1.被审计单位资产负债表上的库存现金数额,应以（）为准。
A.结账日实有数额B.结账日账面数额C.盘点吋账面数额D.盘点吋实2.注册会计师测试库存现金余额的起点是（ )□A.盘点库存现金B.核对库存现金口记账与总账的余额是否相符C.抽查大额现金收支D.审查现金收支的截止3.审计吋盘点库存现金，一般采用（）方式进行。
A 突击B 定期C 预告D 不定期4•证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序是检查（）。
A •银行存款日记账 R.对账单C.银行存款余额调节表 D.银行存款记账凭5.货币资金内部控制的以下关键环节屮，存在重大缺陷的是（)0A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符D 现金收入及吋存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金6.注册会计师对被审计单位现金进行盘点，其范I 韦1是（ )oA 岀纳员保管的现金 B.财务部门保管的现金C.各部门保管的现金D.存入银行的现金7.在进行年度财务报表审计吋，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A.审查12月31日的银行存款余额调节表B.函证12月31日的银行存款余额C.审査12月31日的银行对账单D.审查12月份的支票存根要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
B.出纳员和会计主管人员 D.出纳员和内部审计人员一、单项选择题有数额8. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重A. 会计主管人员和内部审计人员 C.现金出纳员和银行出纳员9. 如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至 （）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否止确。
A.审计报告日B.资产负债表日C.盘点日D.外勤工作结束日10. 向开户银行函证，可以证实若干项H 标，其小最基本的H 标是（）□A ・银行存款真实性B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有充作抵 押担货币资金审计保的存货11.以下对货币资金业务内部控制制度的要求屮，与银行存款无直接关系的是（）。
A.按月盘点现金，做到账实相符B.当日收入现金及时送存银行C.加强对货币资金业务的内部审计D.收支与记账岗位分离12在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实（）H标。
A.认定B.计价和分摊C.存在D.完整性二、多项选择题1.货币资金的内部控制有（）□A.监督检查B.岗位分工及授权批准C.票据及有关印章的管理D.库存现金和银行存款的管理2.货币资金审计涉及的凭证和记录有（）A.库存现金盘点表B•银行对账单 C.库存现金日记账3.在货币资金业务屮，不相容职务有（）A会计档案保管和收入、支出的登记工作B出纳与稽核工作C会计档案保管与费用账H登记工作D会计档案保管与债权债务账FI的登记工作4.对外币现金折算的审计主要内容有（）A外币现金折算汇率是否正确B外币现金期末是否按期末市场汇率折合为记账本位币C外币折算差额的会计处理是否合规D外币折算是否在财务报表屮单独反映5.关于银行存款函证对象，下列说法正确的有（）oA银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行B银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行C企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证D已直接从某一-银行取得了银行对账单和所有已付支票的银行应进行函证6.属于银行存款函证内容的有（）。
A客户的银行贷款余额B客户的银行存款余额0银行贷款担保或抵押情况D各银行存款户的性质7.注册会计师实施的下列各项审计程序屮能够证实银行存款是否存在的有（）。
A.分析定期存款占银行存款的比例B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.检查银行存款收支的正确截止8.为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项，注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有（）oA.银行已付，企业未入账的支出B.银行已收，企业未入账的收入C.企业已付，银行未入账的支出D.企业已收，银行未入账的收入9.下列审计程序屮，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）oA.盘点库存现金，编制库存现金盘点表B.抽查大额现金和银行存款收支0.抽取银行存款余额调节表并作检查 D.向开户银行函证银行存款余额10.函证银行存款余额，注册会计师可以证实（）。
A.银行存款是否存在氏银行借款金额C.是否存在企业未入账的负债D.是否存在或有负债11 •注册会计师寄发的银行询证函（）oA・是以被审计单位的名义发往开户银行的 B.属于积极式、有偿询证函C.要求银行玄接回函至会计师事务所D.包括银行存款和借款余额12.资产负债表1=1后盘点库存现金吋，注册会计师应（）调整至资产负债表日的金额。
A.扣减资产负债表日至盘点FI库存现金增加额B.扣减资产负债表日至盘点H库存现金减少额C.加计资产负债表口至盘点口库存现金增加额D.加计资产负债表日至盘点口库存现金减少额13.注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，并关注（）0A.库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理B.是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况C.出纳与会计的职责是否严格分离三、判断题I.由于库存现金余额较小，产生的错弊金额也很小，因此注册会计师可以不进行实质性程序。
2. 一般来说，如果被审计单位的其他货币资金业务较少，注册会计师可以不进行控制测试血直接进行实质性程序。
（）3.注册会计师通过询问或观察可以证实货币资金业务的不相容岗位是否相互分离。
（）4.被审计单位资产负债表丄货币资金屮银行存款数额应以编制或取得银行存款余额调节表H银行存款的数额为准。
（）5.即使企业银行存款账户余额为零.但只要存在本期发生额，注册会计师均应进行函证。
（）6.盘点库存现金吋，必须有被审计单位出纳员和会计主管人员参加，并由注册会计师监盘。
（）7.如果现金盘点不是在资产负债表H进行的，注册会计师应将资产负债表FI至盘点日的收付金额调整至盘点口金额。
（）&向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款的完整性。
（）9•注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式。
（）10.为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款口记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。
（）II.取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表屮未达账项的真实性，以及资产负债表H后的进账情况，如果查明存在应于资产负债表日Z前进账的，应作出记录并提出适为的调整建议。
四、案例分析题案例一对某企业银行存款进行审计时发现：2010年12月31 口银行存款口记账余额为26 680元；银行存款对账单余额为25 400元（经核实是正确的）。
经核对发现2010年12刀存在以下儿笔未达账项：（1）12月29H,委托银行收款2 500元，银行己入账，收款通知尚未送达企业。
（2）12月31 R,企业开岀一张现金支票800元，企业己减少存款，银行尚未入账。
(3)12月31日，银行已代付金业电费500元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。
(4)12月31日，企业收到外单位转账支票一张，计3 600元，企业已收款入账，银行尚未记账。
(5)12月15日,收到银行收款通知单金额为3 850元,公司入账时误记为3 500元。
［要求］(1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表单位：XX公司2010年12月31日单位：元(2)1)编制的调节表小发现的错误数额是多少？2)属何种性质的错误?3)2001年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少？4)如果2010年1,2月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款余额为28 000 元，请问是否真实？案例二2006年1月12 口，审计人员张晓兰、李琴对被审计单位滨州天纺有限公司的货币资金进行审计，主要审计过程如下：1.核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符。
审计人员张晓兰、李琴获取了滨州天纺有限公司货币资金总账、明细账资料并进行了复核、核对数据资料如表：总账:银行存款Fl记账:2.监盘库存现金。
监盘库存现金是证实资产负债表屮所列现金是否存在的-•项重要程序。
2006年1月12 H上午，审计人员张晓兰、李琴与公司主管会计王强、出纳张倩共同对公司库存现金进行突击盘点，盘点结果如下：(1)现钞：100元币20张，50元币15张，10元币35张，5元币20张，2元币25 张，1元币27张，5角币30张，2角币20张，1角币5张，硬币5角8分。
(2)已收款尚未入账的收款凭证3张，计250 7L0(3)己付款尚未入账的付款凭证4张，计560元。
其屮有王新借条一•张，H期为2005 年8月10 口，金额300元，未经批准和说明用途。
(4)2006年1月1日至2006年1月12日收入现金4560元，支出现金3500元，2005 年12月31日库存现金账面余额2, 547. 08元,2006年1月12日库存现金账面余额3607. 08 丿IS 03.取得并检査银行存款余额调节表。
检查银行存款余额调节表是证实资产负债表屮所列银行存款是否存在的重要程序，审计人员张晓兰、李琴，在2006年1月16号检查了天纺有限公司2005年12月份的银行存款日记账及编制的银行存款对账单，2005年12 月31日除屮国银行滨州分行1566860809账户存在未达账项外，其余均不存在未达账项，且银行对账单余额与公司银行存款日记账余额一致。
中国银行滨州分行1566860809日记账的收支业务和银行对账单。
2005年12月31日银行对账单余额140, 376, 322. 00元，银行日记账余额为140, 364, 776. 00元，核对后发现有下列不符情况：12月22日,（1） 12月8日，银行对账单丄收到外地汇款8, 500元，但日记账尚未记录。
对账单上有存款利息460元，日记账上为454元，（查系记账凭账错误）。
对账单丄付岀8500元（查系转账支票），但H 记账上无此记录。
口记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账错误）。
日记账上有存入转账支票4000元，但对账上无此记录。
日记账上有付出转账支票2000元，但对账丄无此记录。
对账单丄收到托收款5500元，但FT 记账无此记录。
审计人员张晓兰对公司未达账项进行逐项核实，认为以上未达账项真实，可以确认。