第一章
财务机构及
人员管理制度
12财务通则与企业财务管理规章制度设计
财务岗位设置与分工规定
CW-01-001
13第一章财务机构及人员管理制度
14财务通则与企业财务管理规章制度设计
15第一章财务机构及人员管理制度
16财务通则与企业财务管理规章制度设计
CW-01-002集团会计机构和会计人员管理制度
17财务机构及人员管理制度
第一章
18财务通则与企业财务管理规章制度设计
19第一章财务机构及人员管理制度
20财务通则与企业财务管理规章制度设计
CW-01-003会计岗位轮换制度
财务人员聘任及任职资格管理制度
CW-01-004
财务部内部工作制度与流程规范
CW-01-005
取得并审核原始凭证编制、审核记账凭证
生成科目汇总表登记总分类账
生成财务报表
进行财务分析登记明细分类账
现金、银行
存款日记账
登记明细分类账
编表说明
内容
会计核算工作流程图
2.出纳工作流程
出纳工作流程如下图所示。

付款
审单付款
编制日报表
登记现金、银行存款日记账
核对日记账、做调节表
收现收票付票据开支票收款转账
转账或
购汇
交客户或
进账、登
记台账
账户间请款
签收
审票据进
账(需背书
的要背书)
书款
盖章
开收据
出纳工作流程图
3.税务工作流程
(1)办税员报税工作流程如下图所示。

主管会计填写纳税申报表
办税员索取纳税申报表、发票使用明细表
将发票使用明细输入相关IC卡中
内容
持IC卡资料成功输入税务局电脑
到征收科申报纳税
到发票电脑科输入当月报税资料
将盖有税务局征收专用章的申报表交会计保存
办税员报税工作流程图
到地方税务局
索取发票领用表
填写申请内容
持相关资料往
发票科领取发票
因某种原因停票，索取
暂停供应发票通知单往所属核税科
核税员处登记填写发票检查报告核税务出发票
检查报告意见核税科科长意见
税务局局长意见发票科领购窗口领票
领购电脑发票电脑科将相关
资料输入IC 卡使用完后缴销电脑科解锁领购手工发票
加盖税务登记号地址电话条形章
60天内缴销领票窗口领票
非正常情况正常情况
以下程序同正常情况
内容
(2)办税员领取、缴销发票工作流程如下图所示。

办税员领取、缴销发票工作流程图
到税务局领取年审表格
准备税务局所需全部资料
交税务局指定受理窗口
交资料并索取回执
持回执单领回年审结果
持年审结果到核税科加盖一般纳税人条形章
会计凭证处理完毕
归类登记有关数据
编制预算与执行对比报表
分析及说明预算执行情况
报财务经理审核及提出改进意见
报财务总监审批
报执行总裁和总裁审批
公布预算执行情况及改进措施
内容(3)办税员办理一般纳税人资格年审工作流程如下图所示。

4.统计工作流程
(1)预算检查执行工作流程如下图所示。

预算检查执行工作流程图
一般纳税人资格年审工作流程图
收款员交“收款日报”报统计员
编制“销售日报”
与业务部核对账务
财务经理（或指定负责人）审核后上报
“往来日报”公司汇总统计并审核
编制“营运资金日报”
“销售日报”“资金日报”
内容
(2)销售统计工作流程如下图所示。

(3)“营运资金日报”编制流程如下图所示。

“营运资金日报”编制流程图
销售统计工作流程图
经办人填借款
部门经理意见
主管副总意见
主管会计复核
财务总监意见
执行总裁审查
总裁裁决
出纳付款
经办人签收
（文件呈批表）
说明借款理由
经办人复印留存
内容 5.请款工作流程表(现金、支票)
(1)请款(现金)工作流程图如下图所示。

请款(现金)工作流程图
经办人取表填单部门经理意见主管副总意见
主管会计复核
财务总监意见
执行总裁审查
总裁裁决出纳付款
会计记账
注：分期付款呈批跟踪表同时报送审批；
工程付款跟踪表同时报送审批；
成本利润预算审批表同时报送审批；
合同、报告审批表同时报送审批。

填分期付款呈批跟踪表、工程付款跟踪表、成本利润预算审批表、附上合同等
总裁不在时，
由其授权人审批
补签
分期请款
内容(2)请款(支票)工作流程图如下图所示。

请款(支票)工作流程图
CW-01-006财务工作岗位考核办法及评分标准。