工程项目纳税流程图
支
付
工
程
款
额
（
开
具
销
项
税
发
票
额
）

开具《外管证》所需资料： 1、《建设工程施工合同》原件及复印件； 2、外出经营活动情况说明书； 3、缴纳企业所得税及印花税 公司请求注册地税务机关开具《外管证》 项目部收集、整理进项税税票及票据认证所需资料 在工程项目所在地国税机关，按当期支付工程款额÷×3%预缴增税并取得《完税凭证》 根据工程项目所在地（城市、县镇、其
他）分别按预缴增值税的12%、10%、6%
向工程所在地地税机关缴纳附加税并取
得《完税凭证》

在项目所在地国税机关，按当期支付工程款额÷×2%预缴增值税并取得《完税凭证》
按当期支付工程款额÷×9%的金额，向公司注册地国
税机关缴纳当期增值税（开票前向公司足额缴纳此部
分税款）

向公司注册地国税机关申报纳税，未抵扣进项税余额
结转下月。

按当期支付工程款额÷×9%的金额，抵扣进项税额后的余额，向公司注册地国税机关缴纳当期增值税（此项余额开票前，向公司足额缴纳由公司上缴） 以工程项目为单位录入《增值税
预缴税款台账》

公司开具增值税专用发票

公司开具增值税普通发票
适
用
简
易
计
税
方
法
项
目

适
用
一
般
计
税
方
法
项
目

将以上《完税凭证》和经工程所在地税务部
门核销的《外管证》寄回公司总部

根据工程项目所在地（城市、县镇、其他）分别按预缴增值税的12%、10%、6%向工程所在
地地税机关缴纳附加税并取得《完税凭证》

认证的进项税额大于销项税额
认证的进项税额小于销项税额
无进项税票或无认证进项税额

将以上《完税凭证》和经相应税务部门核销
的《外管证》寄回公司总部

进项税票认证需提交的资料：
1、与货物（服务）供应商签订的书面合同；
2、向货物（服务）供应商付款的证明或其提供的发票；
3、货物（服务）供应商汇总提供增值税专用发票的，应使用防伪税
控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用
章或者发票专用章。

按当期缴纳增值
税额的10%向公
司注册地地税机
关缴纳附加税