金融企业会计一、单项选择题1．计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。

当日未发生收付的账户，( B )。

A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填2．综合核算系统的账务处理程序是（C ）。

A．传票→余额表→总B．传票→总账→日计表C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→科目日结单→总账→余额表3．适用于借、贷双方反映余额的账户是（A ）。

A．丙种账B．乙种账C．甲种账D．丁种账4．在综合核算系统中，起汇总作用的是（B ）。

A．总账B．科目日结单C．日计表D．会计报表5．对现金付出业务，通常应编制（B ）。

A．现金收入传票B．现金付出传票C．转账借方传票D．转账贷方传票6．在银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ B ）。

A．对内结算事项B．备查记录事项C．对外结算事项D．期末调整事项7．明细核算系统的主体是（ C ）。

A．传票B．余额表C．分户账D．登记簿8．单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记（D ）。

A、现金登记簿B．现金总账C．现金付出日记簿D．现金收入日记簿9．在会计凭证传递过程中，做到“先收款，后记账”的业务是指（C ）。

A．现金付出业务B．转账收入业务C．现金收入业务D．转账付出业务10、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即（A ）。

A、先付款单位账后收款单位账B、先收款单位账后付款单位账C．收款单位账与付款单位账同时进行D、先记谁的账根据具体情况决定11.现金科目日结单的贷方发生额根据( C )填列。

A.现金科目借方传票加计合计B.现金科目贷方传票加计合计C.各科目日结单现金栏借方数合计D.各科目日结单现金栏贷方数合计二、判断题1．现金收入业务必须“先收款，后记账”。

( √)2．银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、现金支票属于基本凭证。

( ×)3．特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。

(×)4.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。

(×)5.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。

( ×)6．银行会计分户账要求逐笔登记，逐笔结余。

（√）三、练习借贷记账法某商业银行当日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。

1.大华送存现金2 000元，存入活期储蓄存款2.华联商厦从存款账户中支取现金8 000元。

3.宏达公司从存款账户转账支付14 600元，划入华联商厦存款账户。

4.宏达公司取得期限为6个月的贷款200 000元，转入存款账户。

5.华联商厦归还贷款本金260 000元，同时支付利息7 230元，全部从存款账户支付。

6.向人民银行送存现金100 000元1、借：库存现金 2 000.00贷：吸收存款――大华户 2 000.002、借：吸收存款――华联商厦户8 000.00贷：库存现金8 000.003、借：吸收存款――宏达公司户14 600.00贷：吸收存款――华联商厦户14 600.004、借：贷款200 000.00贷：吸收存款――宏达公司户200 000.005、借：吸收存款――华联商厦户267 230.00贷：贷款――华联商厦户260 000.00利息收入7 230.006、借：存放中央银行款项100 000.00贷：库存现金100 000.00一、单项选择题1．存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2. 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（B）。

A.基本存款账户B．一般存款账户 C.临时存款账户D．专用存款账户3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（A）办理。

A．基本存款账户 B. 一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户4、华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。

计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（A）。

A．调增180 000元B．调减180 000元 C ．调增210 000元D．调减210 000元二、多项选择题1 .下列账户中属于单位银行结算账户的有（ABD）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.储蓄存款账户D. 临时存款账户E.短期贷款账户2. 下列说法错误的是（ABC）。

A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人E.基本存款账户实行核准制3.关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ACD ）。

A．采取定期结息做法。

B．按日计息，按年结息。

C．按日计息，按季结息。

D．计息期间遇利率调整分段计息。

E．计息期间遇利率调整不分段计息四、业务题1、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，设年利率为1．8﹪，计算利息并编制银行结息的会计分录。

解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360=1151（元）借：应付利息——活期存款利息户1151贷：吸收存款——活期存款——机械厂户11512、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。

会计分录为：借：库存现金10 000贷：吸收存款——活期存款——东风商场户10 000教材101页习题一1、借：库存现金16000贷：吸收存款—活期存款—吉达商贸户160003、借：吸收存款—活期存款—吉达商贸户8000贷：库存现金8000例题：一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。

该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息，2004年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（D）。

A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 % B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % . C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % . 教材101页习题2答案（2）2007年9月12日，利息费用=50000x1x2.52%=1260（元）借：吸收存款—定期存款—丽江宾馆户50000应付利息——定期存款利息户1260贷：吸收存款—活期存款—丽江宾馆户51260（3）2007年9月16日提前支取时：提前支取天数：2007年6月25—2007年9月16日共83天利息=80000x83x0.72%÷360=132.8（元）借：吸收存款—定期存款—友谊商场户200000应付利息——定期存款利息户132.8贷：吸收存款—活期存款—友谊商场户200132.8借：吸收存款—活期存款—友谊商场户120000贷：吸收存款—定期存款—友谊商场户120000（4）2007年9月18日，恒信公司逾期支取2007年7月15日—2007年9月18日共65天利息=100000x1x2.25% +100000x65x0.72%÷360=2250+130=2380（元）借：吸收存款—定期存款—恒信公司户100000应付利息——定期存款利息户2380贷：吸收存款—活期存款—恒信公司户102380【例题】活期储蓄存款定期结息，计息按（D）计算。

A．存入日挂牌公告活期利率B．支取时挂牌公告活期利率C ．当年1 月l 日挂牌公告活期利率D ．结息日挂牌公告活期利率【例题】储户张明3月2日存入（开户）活期储蓄存款1 500元；3月5日续存200元；3月10日支取活期储蓄存款500元。

请写出存取款的会计分录、登记分户账、计算计息积数，于3月20日结息并写出利息入账的会计分录。

（活期存款利率0.72%）答：1、3月2日存入（开户）活期储蓄存款1 500元；借：库存现金1500贷：吸收存款—活期储蓄存款——张明户15002、3月5日续存200元借：库存现金200贷：吸收存款—活期储蓄存款——张明户2003、3月10日支取活期储蓄存款500元借：吸收存款—活期储蓄存款——张明户500贷：库存现金5004、计算利息利息=26200x（0.72%÷360）=0.52（元）利息税= 0.52x5%=0.03（元）税后利息= 0.52- 0.03=0.49（元）会计分录为借：应付利息——活期储蓄存款0.52贷：吸收存款——活期储蓄存款—张明户0.49应交税费——应交利息税户0.03教材101页习题3答案1、2007年12月3日，存入现金1500元借：库存现金1500贷：吸收存款—活期储蓄存款——陈浩户15002、2007年12月15日，支取现金3000元借：吸收存款—活期储蓄存款——陈浩户3000贷：库存现金30003、2007年12月19日，支取现金1000元借：吸收存款—活期储蓄存款——陈浩户1000贷：库存现金10004、2007年12月20日，计算第四季度利息利息费用=累计积数x日利率=450047x（0.72%÷360）=9 利息税=9x5%=0.45借：应付利息——活期储蓄存款9贷：吸收存款——活期储蓄存款—陈浩户8.55应交税费——应交利息税户0.45 5、12月27日，陈浩销户，利息费用= 20165x（0.72%÷360）=0.40（元）利息税= 0.40x5% =0.02借：吸收存款——活期储蓄存款—陈浩户3360.92 应付利息0.40贷：库存现金3361.30 应交税费——应交利息税户0.02【例】2008 年6 月8 日某储户持身份证和2006年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。

2006 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % , 2 年期存款利率为2.70 % ，活期存款利率0.72%。