课程名称：金融企业会计课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社课表时间：2018-2019学年第1学期任课老师：付小雨院系专业：SJ 商学院财务管理金融企业会计期末考试复习资料第三章存款业务的核算一、单项选择题1．单位定期存款的金额起点为( )。

A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。

计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。

A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。

A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率4．单位活期存款结息日一般为( )。

A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日二、多选题1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。

A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息E．计息期间遇利率调整，不分段计息2．银行存款的利息核算可采用( )。

A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账3．活期储蓄存款的特点有( )。

A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限三、判断题1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。

(×)2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。

(×)3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。

计算积数可以使用余额表和分户账。

(√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。

逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。

(√)四、会计分录题1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。

假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。

请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。

741 637.85*0.24%/30=59.33元借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33贷：吸收存款——个人活期存款 59.332．请用账页计息法实例计算利息并做相关会计分录。

假定某单位的存款分户账见下表，设年利率为1．8％。

请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。

（日数积数请填写完整）4.1-5.12 30+11=41 41*320 000=13 120 0005.12-6.20 31-12+1+19=39 39*160 000=6 240 000（2 200 000+13 120 000+6 240 000+340 000+340 000）*1.8%/360=1095借：应付利息 1 095贷：吸收存款——单位活期存款 1 0953．单位活期存款利息计算。

某工业企业6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为4 296 528元，由于错账冲正应加积数30 000元，月利率0．6‰。

请计算该单位本期间利息总和，并做银行结息日会计分录。

（4 296 528+30 000）*0.6‰/30=86.53元借：应付利息——单位活期存款 86.53贷：吸收存款——单位活期存款 86.534．单位定期存款利息计算。

某单位存入银行定期存款500 000元，存期1年，年利率为2．25％，6月20日到期，该单位于7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0．72％，请计算该单位利息总和，并做支取日银行会计分录。

500 000*2.25%*1=11 250元500 000*0.72%/360*15=150元11 250+150=11 400元借：吸收存款——单位定期存款——某单位500 000应付利息——单位定期存款应付利息——某单位11 400贷：吸收存款——单位活期存款——某单位511 4005．活期储蓄存款利息的计算。

某客户活期储蓄存款账户支取情况见下表，假定适用的活期储蓄存款利率为0．72％，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，请计算该利息总和，并做支取日银行会计分录。

（日数积数请填写完整）7 000*（21-3）=126 000元12 000*（28-21+1+4）=144 000元10 000*13=130 000元（320 000+126 000+144 000+130 000）0.72%/360=14.4元借：应付利息14.4贷：吸收存款——个人活期存款14.46．整存整取定期储蓄存款计息。

(1)某客户于20×7年2月28日存款10 000元，定期整存整取6个月，假定利率为1．89％，到期日为20×7年为8月28日，银行应付多少利息?(2)某客户20×7年2月28日定期整存整取6个月存款10 000元，假定利率为1．89％，到期日为20×7年8月28日，支取日为20×7年11月1日。

假定20×7年11月1日，活期储蓄存款利率为0．72％，银行应付多少利息?（1）10 000*1.89%/12*6=94.5元（2）10 000*1.89%/12*6=94.5元10 000*0.72%/360*65=13元94.5+13=107.5元第四章贷款业务的核算一、单选题1.银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入( )科目。

A.应计贷款B．应收利息 C.短期贷款 D．中长期贷款2.贷款利息的核算方式有定期结息和( )。

A．月积数计息法 B．固定积数计息法 C．余额表计息法D．利随本清3.下列各项中，不需要计提贷款损失准备的是( )。

A．贴现 B．质押贷款C．委托贷款 D．信用贷款4.某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1 000元，各类贷款的余额合计为7 600 000元，其中关注类400 000元，次级类200 000元，可疑类100 000元，无损失类贷款，应计提贷款准备金( )元。

A．108 000 B．105 000 C．102 100 D.107 0005.商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是( )。

A. 借：贷款损失准备贷：短期(中长期)贷款——已减值B．借：资产减值损失贷：短期(中长期)贷款——已减值C．借：资产减值损失贷：贷款损失准备D．借：贷款损失准备贷：资产减值损失6.定期结息和利随本清核算都采用( )方式。

A. 算头不算尾 D．算头又算尾 C．不算头算尾 D．不算头不算尾7.华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日为3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。

计算的贴现天数为( )。

A.1l4天 B．113天 C．115天D．116天二、多选题1.不良贷款包括( )。

A．关注贷款B．可疑贷款C．损失贷款D．次级贷款 E．正常贷款2.贷款利息计算按计息方法不同，分为( )。

A.定期结息B.延期结息C.本随利清D．利随本清3.担保贷款包括( )。

A.票据贴现B.保证贷款C.委托贷款D.抵押贷款E.质押贷款三、判断题1.中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下(不含5年)的各种贷款。

(×)2.商业性贷款与政策性贷款应分别核算。

(√)3.中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过5年。

(×)四、分录题1.正常贷款基本环节的核算本行于4月1日向开户单位—自来水厂发放200万元短期贷款，6月20日计提应收利息10万元，6月21日该厂偿还贷款本息。

开户银行作出相关环节的账务处理。

4.1发放贷款借：贷款——短期贷款——自来水厂 2 000 000贷：吸收存款——活期存款——自来水厂 2 000 0006.20确认利息借：应收利息 100 000贷：利息收入 100 0006.21收回本息借：吸收存款——活期存款——自来水厂 2 100 000贷：贷款——短期贷款——自来水厂 2 000 000应收利息 100 0002.正常贷款摊余成本的计算与核算2009年1月1日，商业银行向A企业发放一笔8 000万元贷款，A企业实际收到款项7 730万元，贷款合同年利率为10%，期限2年，利息按年收取，A企业到期一次偿还本金。

本行测算贷款的实际利率为11.9968%,该贷款如约收回本息。

2009.1.1发放贷款摊余成本=80 000 000-2 700 000=77 300 000(元)借：贷款——本金——A企业 80 000 000贷：吸收存款——活期存款——A企业 77 300 000贷款——利息调整 2 700 000 2009.12.31确认并收到利息应收利息=80 000 000×10%=8 000 000(元)利息收入=77 300 000×11.9968% =9 273 526.40(元)借：应收利息 8 000 000贷款——利息调整 1 273 526.40贷：利息收入 9 275 526.40借：吸收存款——A企业 8 000 000贷：应收利息 8 000 0002010.12.31确认利息应收利息=80 000 000×10%=8 000 000(元)实收利息=（77 300 000+9 273 526.40-8 000 000）×11.9968%=9 426 473.60(元)借：应收利息 8 000 000贷款——利息调整 1 426 143.60贷：利息收入 9 426 473.60借：吸收存款——A企业 88 000 000贷：应收利息 8 000 000贷款—本金 80 000 0003.担保贷款的核算。

工商银行2017年1月1日向长安公司发放1年期流动资金贷款400万元，年利率为6%，到期一次还本付息。

该公司以一栋豪华别墅（评估价700万元）作抵押。

贷款合同约定，到期不能归还贷款，银行可直接拍卖抵押物。

2018年1月1日，长安公司因财务状况恶化，无法偿还贷款本息。

银行委托拍卖公司拍卖，拍卖价为640万，需支付拍卖公司手续费30万元。

请进行相关账务处理。

2017.1.1发放贷款借：贷款——抵押贷款——长安公司 4 000 000贷：吸收存款——单位活期存款——长安公司 4 000 000收：抵押有价物品——长安公司 7 000 0002017.1.31——2017.12.31计提确认利息收入时：每期利息收入=4 000 000*6%/12=20 000（元）借：应收利息——长安公司 20 000贷：利息收入——抵押贷款利息户 20 0002018.1.1收到拍卖公司拍卖担保物的款项时：借：吸收存款——单位活期存款——拍卖公司 6 100 000贷：贷款——抵押贷款——长安公司 4 000 000应收利息——长安公司 240 000吸收存款——单位活期存款——长安公司 1 860 000付：抵押有价物品——长安公司 7 000 0004.贷款损失的计算。