南京理工大学经济管理学院计算机审计实验报告课程名称：计算机审计论文论文题目: 中普审计软件实验报告姓名：学号： 1106840505 成绩：注：请将该封面与论文装订成册。

中普审计软件实验报告实验目的随着信息时代的到来，电子商务在经济全球化的形势下迅猛发展，企业的各个方面也发生了深刻的变化。

而这些变化使审计工作的环境、审计工作的对象、审计范围、审计线索等基本审计要素都发生了巨大变化。

而开展计算机辅助审计对拓展审计空间、增强审计监督力度、提高审计效率、促进审计事业的整体发展起到了不可提到的作用。

这次实验就是为了让在校学生对于计算机审计的基本流程与功能有所了解，使我们获得基本的计算机审计知识。

实验设备这次实验涉及到的设备有计算机，中普审计软件教学版及其配备的基本数据。

实验步骤1.首先阅读软件工作流程图并登入中普审计软件。

2.由于数据采集功能未开放，所以进入建立审计项目阶段。

我使用的是审计软件自带的数据，通过选择其中的数据库进行数据导入。

3.进入“选择审计项目界面”选择需要登录的项目，我选择了第四组培训数据库，金蝶K3，点击“确认”后就实现了被审计单位账套的导入。

4.进入查前准备阶段。

设置查账期间、行业科目对照和数据准备及测试。

在行业测试时如果发现存在不匹配的科目就开始手动对照。

如果没有执行这一步骤，就可能发生在审计结束之后发现记账不规范，做帐不符合程序的情况，审计工作就失去意义了。

5.进行财务综合分析中的基本查账步骤。

这一步骤可以查询总账、科目汇总表、明细账、数量账、外币账、多栏账及凭证，并支持从总账到明细账再到具体凭证的三级穿透查询，以及所有数据的区域基本也可以进行三级穿透查询，随处可以运用打印、输出等功能。

6.对财务综合分析中常用功能按钮的使用。

在中普审计软件中，每个界面功能按钮基本一致，既减少了学习的复杂性，增强了系统的实用性，又提高审计工作效率。

7.进入财务综合分析最终阶段—综合分析工具阶段。

财务核算有一大特点，就是：每个会计科目在不同会计年度之间的数据是连续性的，在具体的审计工作中，经常要追溯到以前的年度，所以，跨年查账对审计软件是非常必要的。

全面了解被审单位的单位往来、个人往来、项目核算、部门核算等辅助核算信息也是财务审计的重点之一，针对这些辅助核算的查账分析工具也是必不可少的。

8.分析查账完成后对疑点问题进行核实。

审计人员通过审计信息系统的查询、分析等工具，找出的疑点或问题，需要对这些内容进行核实。

这些内容如果可以分类进行管理，并且集中到一起方便查询，也会为审计人员带来很大的方便。

9.终结阶段审计底稿。

在项目完成的终结阶段，审计人员需要根据审计内容编辑审计决议、审计报告等。

10.进行项目台帐录入。

这一功能是在项目完成以后，需要对项目中的情况以及发现的问题、整改建议、后续审计情况等进行台账的记录。

充分发挥计算机审计的好处与特点，使整个审计作业流程达到更加规范化和完整化，有利于提高审计的工作效率，降低审计风险，加强审计项目管理与控制的力度。

中普审计信息系统----统计报表，通过本系统可以将审计项目及台账进行综合管理，并自动生成统计报表。

上级单位则可利用本系统来全面掌握各级单位的企业资料、人员档案及所做的审计项目情况。

11.审计档案归档。

中普审计信息系统----档案管理，针对审计部门在日常部门管理中需存档的业务档案和项目审计过程中生成的文档资料进行档案存档，本系统分为业务档案管理、项目档案管理（在项目审计结束时，所有项目电子文档可自动归档）、档案借阅管理，在档案由系统管理员归档时，对每份档案的查阅权限进行授权，保证归档档案的保密性，非相关人员无权查看。

通过档案管理系统功能，可以实现公共信息的发布，公共信息内容可定期存档，通过档案授权管理，来设置可以知晓（查阅）公共信息的人员范围，相关用户可以及时浏览，并可将所需的内容下载。

12.进行法规查询阶段。

在日常审计中，不可避免需要对一些法规或审计规章制度等进行查阅。

这一功能的设置能有效的提高审计人员的工作效率。

中普审计信息系统----法规查询，提供类别最多、内容最全的法规库，同时用户还可以将本集团系统的一些行政规章收录到本法规库中，为审计人员在判定审计问题时提供有力的法律支撑；法规库支持全文“关键字”的模糊查询功能，即输入发布日期、标题、颁布部门、文章内容等都可进行法规检索，同时还提供定期的法规库更新。

实验结论通过这次使用，我对于中普审计软件有了一定的认识，对计算机审计的过程有产生了初步的了解。

我将对这次实验中使用的中普审计软件产生的认识分为：中普审计软件的优势与不足之处,中普审计软件与审易软件对比三个部分。

1.中普审计软件的优势中普审计软件在审计工作中的使用非常广泛。

通过这次使用，我对这款软件的优点有以下几点认识：一、完备的采集功能使数据来源广，采集过程灵活中普审计软件能够对来自不同财务软件的数据进行采集，并不会对被审计单位财务软件中数据造成破坏。

中普审计软件中的数据可以来源于U盘采集和联网采集，而这种来源广泛的数据采集可以满足广大用户多样化的要求，并使审计工作的结论更加可信。

这一功能的实现使汇总同一单位不同时期的财务数据和不同企业不同时期数据成为可能，为扩大审计工作的范围和增加审计意见的真实性添砖加瓦。

二、自动生成会计报表，减轻工作负担在对项目进行审计时，如果不能直接由企业财务数据得到会计报表，审计工作量就会增大，时间延长，并且会将大量的精力浪费在不具有创造性的数据统计汇总上。

而中普审计软件不仅可以自动提供会计报表，还能够满足用户对报表中的不合理数据进行修改的要求，实现审计工作的机动灵活。

三、可以单独进行项目审计随着社会的发展，人们对于审计工作的要求也不仅仅局限在对会计报表的审计上。

生活中大量以项目为单位的工作的出现使如何满足项目审计的需求成为我们不得不考虑的问题。

中普审计软件则将项目审计的功能提出，并且实现了审计日期的随机设置，使审计工作不再局限于从1月1日到12月31日，满足了广大群众对审计工作的新要求。

四、工作底稿可以自动生成或导入中普审计软件自动生成和导入工作底稿的功能大大减少了审计中的重复工作，使人们能够随时随机的调用保存在软件中的多种文档，减化了非必要性的工作。

2.中普审计软件的不足之处一、软件处理结构设置不合理中普审计软件的处理结构设置不够科学合理，功能结构不符合一般系统电子数据审计的划分。

财务审计、集团审计和业务审计应该是审计项目中的一个过程，而不应该单独的列示出来，若操作者对审计工作的过程认识混乱，可能会造成重要审计过程的遗漏。

二、行业科目对照功能实用性不高行业科目对照功能在大部分的年度都已经不具有存在的必要了，这是因为在近几年的会计处理中国家统一了行业科目。

所以我认为可以将这个功能在审计软件中进行自动化处理，在完成数据整理后软件自动完成行业科目对照，如果在对照过程中出现无法对应的情况再由操作人员进行调整。

行业科目对照自动化可以减少这一重要处理过程的遗漏，并且减轻用户的工作负担。

三、无法实现多项目同时进行审计中普审计软件一次只能进行一个项目的审计，不能同时进行多个项目的共同审计。

这种缺陷使操作者在进行一个项目审计时只有退出原界面才能获得另一个项目的数据，无法实现不同审计项目之间的对比，造成进行多项目审计时人力物力的浪费。

在进行项目组审计时，中普审计软件就会显得很无力。

3.中普审计软件与审易软件的对比中普审计软件在业界得到了广泛的认可，这说明这款软件必然存在着它独特的优势，我通过中普审计软件与审易软件的对比，对这款软件的独特性与不足进行分析。

3.1中普审计软件在对比中的优势一、支持多模式存储数据在中普审计软件中，它支持U盘采集和联网采集的数据收集方式，而审易软件则不具备联网采集数据的功能。

中普使用联网采集数据体现了该软件紧随时代潮流，不断使用新技术来扩充自身功能的特点，能够满足客户多变的需求。

二、提供历年法规对比和法规具体查询中普审计软件在审计工作完成之前还提供了对历年法规及其变化和出具审计意见时涉及的法律法规的查询比对，有利于软件使用者在给出审计意见时查询，提高了工作效率，而审易软件则将这一步骤省略了。

这体现了中普审计软件适用于审计经验不足，进行简单处理工作的审计人员，而审易软件的使用群体则是具有丰富经验，处理难度高，复杂性高的审计工作的人员。

三、设置自由抽凭的凭证抽取方法中普审计软件设置了自由抽凭的检查方式，而审易软件则不具备这一功能。

使用计算机进行随机抽取凭证，保证了凭证抽取的随机性和公正性，使审计工作的可信度更高。

使用计算机代替人工抽取凭证还能够减轻工作负担，消除抽取过程中可能存在的主观意识导致的数据偏差。

3.2中普审计软件在对比中的劣势一、缺乏自行定义会计流的功能中普审计软件不具备自行定义会计流的功能，而审易软件则可以根据数据库中数据库的结构、数据分类和存放表内容的不同形式，自行设计会计流模板，实现软件和不同数据库对接，灵活处理数据，但是审易软件这一功能也要求用户具备使用SQL语言的能力，可以说审易软件是处理过程复杂，用于小狐狸更高要求的审计工作使用的审计软件。

二、工作原理图存在缺陷从中普审计软件和审易软件两者的工作原理图的分析来看，审易软件对于审计过程的划分更加细致，而中普审计软件关于财务审计，项目审计和集团审计功能的单独罗列显得有些多余。

一般系统进行电子计算机审计时分为：审前调查、数据采集、数据预处理、创建审计中间表、数据分析、选择重点和延伸查证七个步骤。

我认为这种不同是软件开发者对于审计工作过程不了解导致的。

一般的审计软件在审计过程中就已经将这三项工作完成了，所以没有单独列示的必要。

审易软件对于项目审计的具体过程的划分则更加细致，具体如下图。

审易软件作业流程如下图。

三、审计分析图表单一在审计分析工具中，中普审计软件能够使用饼图和柱状图进行分析，而审易软件则可以自行选择图表的类型，根据数据的特征选择根据形象生动的表现方式，便于使用者和客户进行分析。

四、不具备摘要汇总的分析方法审易软件具有摘要汇总的功能，这是中普审计软件则不具备的。

摘要汇总是通过凭证摘要中审计人员感兴趣的疑点字词进行统计分析，帮助审计人员发现审计问题的方法，从而能做到摘要预警，发现可疑的会计分录。

五、不能进行开户倒账检查审易软件通过开户行倒账检查对开户行之间相互倒账的情况进行检查，发现被审计单位不合法的行为。

中普审计软件则只能计算银行存款的变化趋势，不能发现企业在不同开户行之间倒账，制造虚假交易的行为。

六、不能自定义审计软件操作处理审易软件可以使用SQL语句对数据进行操作处理，用户可自行设计新功能，而中普审计软件则没有提供这种有益于扩大用户自主创造性的功能。

在中普审计软件中，用户只能按照系统提供的功能进行数据处理，一旦遇到软件不能支持的功能处理活动就会变得非常繁琐复杂，工作量巨大。