旅游发展有限公司财务管理制度
为加强本单位财务管理，规范本单位的会计操作，增收节支，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合本单位实际情况制定本制度：
1、本单位的财务管理工作坚决贯彻执行国家的有关方针、政策，严格遵守国家有关的财
务制度和财经纪律。

2、本单位的财务管理由单位法人代表直接负责领导，内设财务部，全面负责本单位具体的财务业务，接受内部审计机构的财务检查以及财政、税务、审计机关的监督。

3、财务部必须按照国家、省、市、区的财务管理规定，具体制定本单位内部财务管理办法，认真编制和执行财务预算，按照各项标准积极组织收入；遵守费用开支范围和开支规定，分清资金渠道，合理使用；按有关规定向财政部门上缴预算外资金款项。

4、按照国家、省、市、区财政管理部门的会计制度的规定，审核各项财务收支是否合理、合法，做好算帐、计帐、报帐等工作，并做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚。

如发现有违法行为，应及时向单位领导报告。

5、加强各项财产物资的进、出、存及使用情况的管理，确保帐、
卡、物相符。

6、财务部要加强财务分析，针对存在的问题提出改进措施，供本单位决策参考。

7、负责编制主管部门、国家财政、税务、工商、统计、国
土局等部门以及本单位领导所需的各项财务会计报表、财务决算、财务收支预算等。

并于每月10日前向主管部门及
本单位领导报送上月财务报表。

一、现金管理制度：
1、按照银行制度及国家有关规定加强现金管理，做好现金结算工作。

2、出纳与会计的责任必须分清，不得由一个人兼办，要执行钱帐分管制度，同时必须健全现金收支凭证手续，加强原始凭证的审核工作。

3、现金业务由出纳员办理，如没特殊情况，每日备用金尽
量不超过人民币1000元，港币1000元。

4、当日收到的现金，出纳应及时送存银行，不得挪用、坐支现金或白条顶库。

一般情况下，个人不得借用公款，确有特殊情况必须借款的，需填写《借款审批单》并经主任（经理）批准后才能借款，出纳据此进行付款，会计进行相应的帐务处理。

5、因工作需要而预支备用金的，需填写《借款审批单》，经部门负责人加具意见后由主任（经理）审批，才能预支。

6、银行支票由出纳保管和开具，财务专用章由财务主管保
管。

领用银行支票时，需填写《领用支票审批单》，手续齐
全后，方给开具。

7、因业务需要，需预付款项的，经办人必须填写《付款申
请书》。

再按规定程序报批准实施。

二、财务报销制度
1、购买办公用品等，需填写《用款申请表》，经过规定的审批程序后方可购买。

2、应尽量开具发票报销，报销发票必须是税务、财政部门统一印发或监制的正式票据。

原始凭证必须具备基本要素，包括：凭证的名称；填制凭证的日期；填制单位名称；填制
人姓名；经办人签名或盖章；接收单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。

3、报销时需在原始凭证背面注明费用开支的用途，并由经手人、证明人签名，经会计审核金额等无误后才交由有关领导审批。

4、出纳员需认真审核报销单据是否符合规定的审批程序，手续齐全后才能支付现金。

5、主任或副主任（总经理或副总经理）经手的费用，须经会计主管
审核，行政部经理复核，原则上由对方审批。

6、报销费用时，需填写《费用报销单》，经行政部经理和单位负责人审批后方可报销。

三、财务开支审批权限
本单位财务开支实行单位法人代表和财务总监联签制度和主管单位审
批制度。

1、每笔正常费用细开支都须经会计主管审核，行政部经理复
核，本单位法人代表审批后方可开支。

2、主任或副主任（总经理或副总经理）经手的费用，不论金
额大小，须经主管会计审核，行政部经理复核后，原则上由对方审批。

3、以下开支须由单位法人代表和财务总监联签（正常工资经费除外）
（1 ）、为其他公司或个人提供贷款担保，不论金额大小。

（2）、一次性提现金2万元以上。

（3）、单笔费用开支超过5000元及超过预算的费用支出
（4）、汇往港、澳、台境外的资金，不论金额大小。

（5 ）、对外投资转帐，每笔转帐金额在10万元以上。

（6）、商品物料购进业务，每笔金额在10万元以上。

（7）、采取托收承付或委托收款方式购商品或物料，每笔预算金额在5万元以上
(8)、本单位内部的借款或下属公司借款，2万元以上。

(9)、对本单位按规定处理的呆烂帐或盘盈、盘亏、固定资产处置的帐务处理，不论金额大小。

(10)、本单位重要的财务报表或财务报告。

(11)、需经本单位法人代表或财务总监联签的其他支出。

4、以下开支须同时报主管单位审批
(1 )、除正常工资经费的发放外，一次性开支在5万元以上的费用。

(2 )、1万元以上的一次性业务招待费。

(3、、一次性开支为2万元以上的车辆维修费。

(4 )、本单位拟自行发放的奖金、福利等。

(5)、基本建设支出为10万元以上的工程项目。

(6)、金额为5万元以上的固定资产购置项目。

(7)、金额为3万元以上的借出、借入款。

(8)、标的金额在10万元以上的经济合同。

四、差旅费报销制度
1、因公到市区办事，开会而误餐的，可发给误餐补助费每
餐15元(只限午餐)。

2、特区以外出差的，每人每天补助伙食费40元。

3、因工作需要公费招待用餐的不享受补助。

4、工作人员出差到特区外各地区，住宿费开支标准每天110 元，特殊情况超标准的，经公司领导批准后才可报销。

5、员工预支的差旅费，须在完成任务后一个星期内办理报
销手续；否则，在其工资款中扣回预支款。

6、报销差旅费时，需填写《差旅费报销单》。

7、以上报销标准按有关规定随时调整。

五、费用开支管理制度
1、通讯费按以下规定标准每月发放。

（1 ）、每月预付司机汽车费用备用金900元。

（2）、隧道费、汽油费、停车费、洗车费、等费用，每月报销一次，报销时须填写《报销单据粘贴单》。

（3）、车辆维修保养由司机填写《维修保养申请表》，经行政部初审，报单位主管领导或主任（经理）批准后方可进行。

事后，司机凭申请表和单据到财务室办理转帐或报销。

（4）、车辆的维修必须到经考核指定的厂家定点修理，费用的支付以支票方式转付。

（5）、车辆保险费，必须根据区物料采购中心的中标保险公
司统一参加保险。

六、办公用品的管理制度
办公用品应坚持节约的原则，各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、帐册、凭证以及其他办公用品，每季编报领用计划，统一由行政部购进、保管。

各部门按月领用，除个别零星急需者外，各部不得自行采购。

各部门领用办公用品时，必须填写领物单。

并需经其部门负责人批准后才能到行政部领取办公用品。

行政部人员应在领物单上签名，并注明实领物品和数量，将领物单保管好按月装订，交到财务部作检查用。

七、库存商品的管理制度
1、仓库设保管员一名，负责库存商品的收发保管和登记库存商品进
销存台帐，材料明细帐由会计人员负责登记。

2、库存商品的领用和发出按实际成本核算，采用先进先出法来确定其实际成本。

3、库存商品的购进须由仓库保管员进行验收，并认真核对品种、数量、质量，填好入库单。

4、建立严格的领料制度。

领料时，应由专人填写领料单，并经领料人部门经理审签，主管会计审核，行政主管复核后方可凭单发料。

5、每月底由会计人员与保管人员进行一次实地盘点，必要时主管会计也要参与。

6、月末，会计要与保管员进行查对，保证帐证、帐帐、帐实相符。

若有盘盈、盘亏、报废等，需查明原因，分清责任，并由财务提出处理意见，经批准后进行相应的帐务处理。

盘盈的冲减当期管理费用，盘亏的在冲减过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的计入营业外支出。

八、低易耗品的管理制度
1、低值易耗品按不同情况采用一次摊销法或五五摊销法进行帐务处理。

2、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要追究有关人员责任；属不是工作差错造成的，要由部门负责人签发证明，并由有关人员填写报废单，经领导批准，作报废核销。

3、年终时对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，经领导批准，凭此进行有关帐务处理。

九、以上未明确的事项，均按国家有关制度或规定执行。