最新财务部作业指导书-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII拟制：审核：批准：生效日期：二O一五年八月十二日——————————————————————————————————目录第一章财务部组织架构和职责说明 (3)第二章财务管理规定 (10)第三章票据管理作业指导书 (14)第四章备用金管理作业规程 (16)第五章现金管理制度 (20)第六章业务收费管理制度 (21)第七章支票管理制度 (24)第八章财务审批管理规定 (25)第九章财务印鉴专用章管理标准作业规程 (29)第十章仓库管理标准作业规程 (34)第十一章低值易耗品管理标准作业规程 (45)——————————————————————————————————c)负责开展经济核算，合理使用资金，做好成本控制，实现公司经济指标；d)检查、督促各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转；e)负责公司的会计凭证和各类会计报表的审核，保证数据的真实、准确；f)督促做好会计凭证、帐簿、报表的整理和归档；g)负责公司工资、奖金、劳保、津贴等发放的审核；h)建立财产清查制度，参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，达到帐、卡、物相符；i)参与策划各种经营策略，对重要经济合同及投资项目进行评议及审定；j)负责配合财政、税收、银行等部门检查财务工作；k)保守公司财务秘密，维护公司利益；l)负责保管公司财务专用章，并严格按规定使用m)做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作；n)加强部门建设，开展业务培训，提高部门员工的总体业务水平；4.2 会计a)按国家统一会计制度规定设置会计科目；b)及时确认费用收入，正确计算营业税等税额，按期缴纳各种税款；c)划清费用的开支范围及营业内外收入；d)认真计算财务成果及各种税金；——————————————————————————————————g)对会计帐目及凭证要按期装订成册，严格执行查阅制度及保管制度；h)记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记；i)严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报财务经理；4.3出纳员a)严格执行公司财务制度，负责公司现金管理、银行及转帐票据的收付结算工作；b)按规定办理有关现金、银行票据及帐户的收支并登记日记帐，做到日清月结，帐实相符；c)当日现金必须及时缴存银行，不得超额存放现金，不得白条抵库，更不得任意挪用现金；d)负责向财务经理提供每周资金使用状况、应付帐款余额等；e)负责发放公司员工工资及各项费用的报销工作；f)负责每月根据银行对帐单，编制余额调节表，每月与会计核对现金、银行帐户，做好有关帐户对帐工作；g)负责保管保险柜钥匙，对密码保密，保证公司资金的安全使用；h)负责公司发票、收据等票据的收发及核销工作；i)对收银员日常业务进行指导；j)审核物业管理费、水电费等各项费用的催缴工作；——————————————————————————————————a)负责收发仓库货品进出仓工作，对采购员和供应商与采购计划要求不符的货品一律拒收；b)出仓方面要有部门经理签名的申请领料单方可发货，并分类填好出仓单、领料人签名后按出仓单发货；c)每天做好进出仓的帐面登记，按“先进先出法”核算，保证单与帐相符、帐与物相符；d)固定资产必须设置卡片帐进行管理，卡片帐必须由固定资产保管责任人签名，保管责任人变更的，必须及时变更卡片帐；e)各服务中心、部门必须指定一名固定资产实物保管责任人，对固定资产实物管理负责；f)加强对库存物资的管理，严格执行防火、防盗、防虫蛀、霉坏等安全和卫生措施；g)月终全面盘点固定资产一次；h)盘点中出现的损溢，必须按规定的程序报批；i)负责固定资产的折旧计算；5.0管理与控制要求5.1财务部员工培训管理与控制要求——————————————————————————————————5.2.1每年12月，财务部经理根据公司经营目标及当年经营情况，编制成本预算、利润预算及专项预算，经董事长批准后上报集团公司计划财务部。
5.2.2每年第一季度，财务部经理根据集团下达的利润目标，编制公司财务年度预算实施方案及考核办法，总经理审批后执行。
5.2.3每年第一季度，财务部经理根据公司年度工作计划及公司财务年度预算方案，制订出各服务中心、各职能部门年度考核指标。
5.3会计报表编制的管理与控制要求5.3.1出纳员根据原始资料编制记账凭证。
5.3.2会计根据出纳员每月交纳的收付款凭证编制收款、付款、转帐凭证，并核对资金帐户余额，核对库存材料余额。
5.3.3财务部经理审核会计凭证。
5.3.4会计每月编制出资产负债表、损益表及其它附表。
5.3.5会计要保证会计报表的及时、准确、明晰和完整，会计报表在发出前必须经财务部经理审核、总经理批准并签名。
5.4财务分析的管理与控制要求——————————————————————————————————5.4.4编写财务分析要情况具体、分析深入、结论公正、措施得力、季度（年度）财务分析报告发出前必须经总经理批准。
5.5工资的发放管理与控制要求5.5.1工资由出纳员编制、财务部经理审核、总经理批准。
5.5.2工资发放的管理与控制要求详见《工资发放标准作业规程》。
5.6现金借款及费用报销5.6.1现金借款由财务部经理审核、总经理批准。
5.6.2费用报销由会计、财务部经理审核、总经理批准。
5.6.3对既不相关也不合法的资料有权拒绝处理。
5.6.4现金借款及费用报销的管理与控制要求详见《备用金管理标准作业规程》、《费用报销管理标准作业规程》。
5.7支票由出纳管理，收据、发票由会计管理，财务印鉴、专用章由财务部经理保管，其管理与控制详见《支票、收据、发票、财务印鉴、专用章管理标准作业规程》。
——————————————————————————————————6.0引用文件6.1《工资发放标准作业规程》6.2《现金管理标准作业规程》6.3《银行存款管理标准作业规程》6.4《备用金管理标准作业规程》6.5《支票、收据、发票、财务印鉴、专用章管理标准作业规程》6.6《费用报销管理标准作业规程》6.7《仓库管理标准作业规程》6.8《低值易耗品管理标准作业规程》6.9《审批管理规定》6.10《财务管理规定》——————————————————————————————————第二章财务管理规定1.0目的本指导书规定了公司资金、现金、票据、费用开支、会计档案的管理办法，旨在加强会计基础工作，正确执行国家财经纪律和财务制度，更好地为物业管理经济工作服务。
2.0适用范围本指导书适用于公司财务部对资金、现金、票据、费用开支、会计档案的管理。
3.0职责3.1财务部财务人员严格执行本指导书规定，并监督公司全体员工执行本指导书有关规定。
——————————————————————————————————由公司总经理负责，专业部分由集团公司稽查考核部与计划财务部负责。
对财务负责人的年末综合考评统一报集团公司人事行政部批准。
4.3.3公司重大项目的决策须有财务部负责人参加。
4.3.4财务人员必须具备专业技术资格，持证上岗。
财务人员管理按《南宁市风采物业管理有限公司》有关财务制度执行。
4.4资金管理4.4.1原则上应在国有商业银行开设银行帐户；开设或撤销银行帐户时，必须填写申请表，报集团公司计划财务部审核后由集团总会计师批准。
确需在非国有商业银行开户的，在申请开设帐户的同时，须报审帐户资金最高限额。
财务负责人必须监督帐户资金限额的执行情况，并对执行结果负责。
——————————————————————————————————4.5.1.4对盘点中出现的损溢，报总经理审批后作调帐处理。
4.5.1.5对材料物资出现盘盈、盘亏的，必须查明盈、亏的原因，提出改进措施；必要时，对库存材料进行复点。
4.6固定资产管理4.6.1各服务中心、部门必须指定一名固定资产实物保管责任人，对固定资产的实物管理负责。
4.6.2固定资产必须设置卡片帐进行管理，卡片帐必须由固定资产保管责任人签名，保管责任人变更的，必须及时变更卡片帐。
4.6.3每年财务人员必须会同固定资产专责及实物保管责任人全面盘点固定资产。
会计人员必须实地监督盘点，对盘点结果的真实性负责。
——————————————————————————————————移交公司的档案室。
4.7.3会计档案必须妥善保管，存放有序，查找方便，并严格执行安全和保密制度。
4.8定期公布管理规定4.8.1按业主管理委员会的要求，采用不同形式，定期公布管理费用收支情况、维修基金使用情况。
4.8.2对较大费用的支出要分析情况、加以说明。
4.8.3接受市、区、业主委员会、总公司的财务检查。
4.9财务管理安全管理规定——————————————————————————————————第三章票据管理作业指导书1.0目的1.1规范票据购买、领用、退回、存档手续，确保票据的安全和完整。
2.0适用范围2.1物业公司出具的所有票据。
3.0管理内容3.1票据的购买——————————————————————————————————3.2 票据的领用3.2.1各物业服务中心收费员在收据或综合发票低于最低限额时，可到财务会计或出纳处领取相应的票据。
3.2.2安全班长在领用的票据低于最低限额时，可到服务中心收费处领取相应面值的票据。
——————————————————————————————————4.2《发票领购簿》（来自税务机关，提供为准）备用金管理标准作业规程编号：FCWY—CW—2015版号：B/1 广东******物业服务有限公司页码：第1页共4页————————————————————————————————————————-————————第四章备用金管理标准作业指导书1.0目的1.1本规程规范备用金的管理程序，确保备用金借支、冲减的合理及安全。
2.0适用范围————————————————————————————————————————-————————4.3.2出差人员按出差地点的长短决定。
4.3.3采购人员凭《申购单》上汇总金额借支。
4.4备用金的分类4.4.1定额备用金：是为了满足公司有关部门日常零星开支需要的备用金，定额备用金经核定后，一般不得随意增减；4.4.2非定额备用金：是用款部门根据某次实际需要向财务部门领取的备用金。
4.5备用金的申请、支付程序4.5.1申请领用备用金的部门或个人，应填制《现金借款单》，借款单包括：借款人、借款理由、借款金额、还款期限等内容。
4.5.2 业务费备用金凭总经理审批后的《业务费申请表》办理借款。
4.5.3 旅差费备用金凭审批后的《出差申请表》办理借款。