XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告
合同号： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx
号
xxxxxxxxx公司：
我们接受委托，对贵公司编报的二○○X年度企业所得税纳税申
报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性
负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们
的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及**市国家税务局、
**市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，
并按照**市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关
事项的规定》、《**地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销
税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合
贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提
供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的
基础上出具本报告。
一、企业基本情况
（一）成立日期：
（二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
（三）地 址：
（四）法人代表：
（五）注册资本：
（六）企业类型：
（七）经营范围：
（八）其 他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳
税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。
二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况
（一）会计报表的概况
贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总
额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元。编报的本年度
利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。
贵公司上述会计报表业经*****事务所审计并出具****号***意见
审计报告。经审计确定的贵公司本年度资产负债表的资产总额
xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx
元，利润总额为xxxxxxxxxxxx元。
（二）企业所得税纳税申报表的概况
贵公司编报的本年度企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额
为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整增加额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整
减少额为xxxxxxxxxxxx元，应纳税所得额为xxxxxxxxxxxx元。
三、流转税费的审查
（一） 增值税（增值税一般纳税人）
项 目 自报数 调整数 确认数
本年计税收入（含查补数）
适用税率 %
适用税率 %
简易征收率 %
本年销项税额合计
本年进项税额
上期留抵税额
本年进项税转额出
本年应交增值税
其中：被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
本年已交增值税
其中：已缴被有关部门查补当年应缴
数
已缴被有关部门查补以前年度
应缴数
年末未交增值税
期末留抵税额
审查调整说明:
（一） 增值税（增值税小规模纳税人）
项 目 自报数 调整数 确认数
本年计税收入（含查补数）
简易征收率 %
本年应交增值税
其中：被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
本年已交增值税
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
年末未交增值税
审查调整说明:
（二） 消费税
项 目 自报数 调整数 确认数
本年计税收入（含查补数）
适用税率 (税率 %)
适用税额（税额 元）
本年应交消费税
其中：被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
本年已交消费税
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
年末未交消费税
审查调整说明:
（三） 营业税:
项 目 自报数 调整数 确认数
本年计税收入（含查补数）
业务（适用税率 %）
业务（适用税率 %）
本年应交数
其中：被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
本年已交数
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
年末欠交数
审查调整说明:
（四） 城建税:
项 目 自报数 调整数 确认数
缴纳“三税”的税额（含查补数）
适用税率 %
本年应交数
其中：被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
本年已交数
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
年末欠交数
审查调整说明:
（五） 教育费附加:
项 目 自报数 调整数 确认数
缴纳“三税”的税额（含查补数）
计征比例 %
本年应交数
其中：被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
本年已交数
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
年末欠交数
审查调整说明:
（六） 堤围防护费:
项 目 自报数 调整数 确认数
计征基数（含查补数）
计征比例 %
本年应交数
其中：被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
本年已交数
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
年末欠交数
审查调整说明:
（七）文化事业建设费
项 目 自报数 调整数 确认数
计征基数（含查补数）
计征比例 %
本年应交数
其中：被有关部门查补当年应缴数
被有关部门查补以前年度应缴数
本年已交数
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
年末欠交数
审查调整说明:
（八） 土地增值税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用
税、个人所得税、社会养老保险、社保医疗保险、社保失业险
项 目 自报应交 实际已交 年末欠交
土地增值税
印 花 税
房 产 税
车船使用税
土地使用税
个人所得税
社保养老保险
其中：个人缴纳部分
社保医疗保险
其中：个人缴纳部分
社保失业保险
其中：个人缴纳部分
审查调整说明:
四、应纳税所得额的审查
（一）、纳税调整前所得额的审查
1、投资收益纳税调整情况
贵公司本年度自报纳税调整前所得额xxxxxxxxxxx元，经审查，
贵公司本年度从被投资单位分回的股权性投资收益xxxxxxx元，应按
规定进行计算还原为税前利润xxxxxxxx元，并调增纳税调整前所得
xxxxxxxx元（还原后金额－还原前金额），调整后核定贵公司本年度
纳税调整前所得额xxxxxxxxx元。
2、审计调整情况
经审计，调增贵公司本年度利润****元，调减****元。审计调整
后利润总额为xxxxx元。
（二）纳税调整增加额的审查
核定贵公司本年度调增纳税所得〔不包括第四项“应纳税所得额
的审核”下的公益救济性捐赠支出和计划生育奖调整纳税所得〕
xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增纳税所得xxxxxxx元，核定数比
自报数调增/调减xxxxxxxxxx元，其中：
1. 工资薪金的纳税调整
贵公司本年度实行工效挂钩办法（包括工资薪金支出与营业收入
或应纳税所得额挂钩办法），全年实际计提挂钩工资xxxxxxxx元，根
据规定全年可计提挂钩工资xxxxxxx元，本年度实发工资xxxxxxx元,
其中：动用1998年前的工资结余xxxxxxx元/动用工资储备xxxxxxx
元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本
年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/
调减xxxxxxxxxx元。
贵公司本年度实行定额计税工资办法，本年职工平均人数xxxx
人，其中：已交社保人数xxx人，临工人数xxxx人；全年在成本中
实际列支工资薪金xxxxxxxx元，按税法规定全年可税前扣除工资薪
金xxxxxxx元(月人均计税工资xxxxxX月平均职工人数xxxxxxX12，
增提效益工资系数为xxxx，)本年度实发工资xxxxxxx元,其中：动
用工资储备xxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得
xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxx元，
核定数比自报数调增/调减xxxxxxxx元。
2. 职工福利费、工会经费、教育经费的纳税调整
贵公司本年度自报调整“三费” 增加纳税所得xxxxxxx元，核定
贵公司本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自
报数调增/调减xxxxxxxxxx元，其中：
（1）本年度贵公司允许税前扣除的工资总额xxxxxxxxx元，按
xx%计算可计提职工福利费xxxxxx元，实际计提职工福利费xxxxxxxx
元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本
年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/
调减xxxxxxxxxx元。