❖ （八）《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号）
❖ （九）《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告 2012年第15号）
❖ （十）《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税 务总局公告2012年第18号）
❖ （二）《关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税 [2012]11号）
❖ （三）《关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税 [2012]23号）
❖ （四）《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税 [2012]25号）
❖ 二、关于企业融资费用支出税前扣除问题
❖ 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融 资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相
关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予 在企业所得税前据实扣除。
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前办理企业所得税年度申报。 ❖ 2、查账征收的一般税源纳税人于2013年4月25日前
办理企业所得税年度申报。 ❖ 3、查账征收的重点税源纳税人于2013年5月20日前
办理企业所得税年度申报。 ❖ 4、各类企业所得税纳税人于2013年5月底前结清税
款。（ 多缴退税办理）
What is 城市轨道交通 urban rail trans优惠，均应进行企业所得 税减免税备案。备案通过方可在年度申报表中填写 税收优惠。未经备案程序不得填报减免税。
❖ 《企业所得税减免税备案表》下载：合肥市国家税 务局外网“下载区-表单下载”栏目内下载
❖ /hfgsww/gglm_sjww/bdxz_sjww/201103/ t20110311_1220747.html
《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知
》（财税[2012]48号）
❖ 1.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制 造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当 年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准 予在以后纳税年度结转扣除。
❖ 2.对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议 ）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收 入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本 企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至 另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出 企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企 业的广告费和业务宣传费不计算在内。
❖ （十一）《关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告（国家税务总局公告 2012年第40号）
❖ （十二）国家税务总局关于中国邮政储蓄银行支付邮政企业代理费企业所得税处理问题的
通知（国税函〔2012〕564号）
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❖ 不征税收入：
即征即退增值税款：专项用于软件产品研发和扩大再生产、 单独进行核算
❖ 全额扣除：
集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用（单 独进行核算 ）
❖ 加速折旧：
适当缩短折旧年限：2年（外购软件） 3年（集成电路生产企业的生产设备 ）
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备案受理部门：税源管理一科
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资产损失申报
❖ 依据：国家税务总局公告2011年第25号
❖ 申报方式
❖ 清单申报（第九条）：按会计核算科目进行归类、 汇总，汇总清单报送
❖ 专项申报：逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附 送会计核算资料及其他相关的纳税资料。资产损失
次填报有金额的）及申报资产损失的企业；
❖ 5.纳税申报有调整项目的企业； ❖ 6.连续二年亏损的企业； ❖ 7.风险应对核查企业（40户）
❖ 第1、2、3项区局重点审核办公室负责，第4项由一科负责，第5、6、7 项由纳税服务科负责。
❖ 若有疑问，可向我局办税服务厅咨询窗口了解。
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❖ 一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题
❖ 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员 以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工 资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定 在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入 企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除 的依据。
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申报要求：
为保证纳税人企业所得税年度纳税申报数据的准确、有效，提高汇缴工作 的质量和效率，我局组织开展对纳税人报送的企业所得税年报审核，下 列情景之一的，应先到相关科室预审后再到大厅申报。
❖ 1.市局确定的重点审核企业（138户，有时间要求）； ❖ 2.汇总纳税的总机构企业； ❖ 3.房地产企业； ❖ 4享受企业所得税税收优惠（附表五中除45-47行外，其他行
❖ 4.按财税[2008]1号规定，经认定并可享受原定期减免税 优惠的企业，可在本通知施行后继续享受到期满为止
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❖ 二、税前扣除政策
❖ （一）《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号 ）
❖ 《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 》（财税[2012]27号）
❖ 定期减免：
两免三减半：线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业 、新办的集成 电路设计企业和符合条件的软件企业 。（在2017年12月31日前自获利 年度起计算优惠期 、25%减半） 五免五减半：线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企 业。（经营期在15年以上，在2017年12月31日前自获利年度起计算优 惠期、 25%减半）
❖ 解压后用“安装文件”中的“总局电子申报软件4.7.19.1082（ 16）setup_state”安装使用，使用方法打开软件后见主窗口“ 帮助”菜单中详细讲解。
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申报时间安排 ❖ 1、核定征收企业所得税的纳税人于2013年3月25日
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❖ 一、减免税政策 ❖ （一）《关于公共基础设施项目和环境保护、节能
节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税 [2012]10号） ❖ （二）《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业 发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号） ❖ （三）《关于软件和集成电路企业认定管理有关问 题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号） ❖ （四）《关于支持农村饮水安全工程建设运营税收 政策的通知》（财税[2012]30号） ❖ （五）《关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享 受有关税收优惠政策的通知》（财税[2012]33号）
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❖ 《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企 业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）
❖ 注意几个问题：
❖ 1.符合条件。取得相关部门的软件和集成电路企业认定 资格证书，软、硬件要求，相关指标要求。
❖ 2.备案。在年度终了之日起4个月内
❖ 3.优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执 行，不叠加享受。
❖ 二、如企业既符合享受上述税收优惠政策的条件，又符 合享受《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》 （国发[2007]39号）第一条规定的企业所得税过渡优惠政策 的条件，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受。
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❖ 关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税 优惠政策问题的通知（财税[2012]10号）
❖ 一、企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠 目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的公共基础设 施项目投资经营的所得，以及从事符合《环境保护、节能节 水项目企业所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前 已经批准的环境保护、节能节水项目的所得，可在该项目取 得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按新税法规定计算 的企业所得税“三免三减半”优惠期间内，自2008年1月1日起 享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。
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申报资料： ❖ 1.《企业所得税年度纳税申报表》（主、附表）； ❖ 2.《企业年度关联业务往来报告表》； ❖ 3.2012年度财务会计报告（年度财务会计报告经中介机构审计的，还须
提供相应的审计报告）； ❖ 4.总机构及分支机构基本情况、分支机构经营情况、分支机构资产损失
税前扣除清单申报和专项申报文件、分支机构预缴税款情况及其缴款书 复印件，跨地区发生劳务的本市建筑安装企业在劳务发生地就地预缴企 业所得税的缴款书复印件、外出经营证明等相关资料； ❖ 5.税收优惠的备案表；符合小型微利企业条件的纳税人放弃优惠的，应 按税务机关要求申报确认； ❖ 6.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送 中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金 额等内容的报告； ❖ 7.其他需报送的资料。
低税率：
15%：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产
企业
10%：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未
享受免税优惠