类型： 1、企业已收，银行未收
2 、企业已付，银行未付 3 、银行已收，企业未收 4 、银行已付，企业未付
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编制方法： 使“未达”
“达”
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 ＋ 银行已收，企业 未收 ＋ 企业已收，银行 未收 － 银行已付，企业 未付 － 企业已付，银行 未付
调节后余额
＝ 调节后余额
银行存款的清查
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经典回放
1、实物资产的清查方法 （1）实地盘点法
（2）技术测算盘点法 2、现金的清查方法：实地盘点法
3 、财产清查的概念
是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金 的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对， 查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是 否相符。
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核对账目法
1 、怎么核对？ 日记账
对账单
２、属于对账中的哪一个项目： 账实核对
3、清查的目的： 查明账实是否相符 4、按财产清查的时间分 ,属于_定__期__清__查__;
按财产清查的范围和对象分 ,属于_局__部__清_查__。
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未达账项
概念：是指企业与银行由于核算时间不同
而形成的一方已入账，另一方尚未 入账的会计事项。
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几点说明
1、调节后的存款余额相等： 一般情况下可以说明双方账面记录无误
2、调节后的存款余额表明： 企业可支出的银行存款的实有数额
3、关于调节表： 它不是原始凭证，不能据以入账
4、未达账项的处理时间： 实际收到有关结算凭证时
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1、
项目
银行存款余额调节表
2008年 6月 30 日
金额单位：元
3、
银行存款余额调节表
2008年 5 月31199日7 5 金31额单位：元
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收
84691 银行对账单余额 3500 加：企业已收，银行未收
金额
80591 6300
减：银行已付，企业未付 调节后余额
2700 85491
减：企业已付，银行未付 调节后余额
金额
项目
企业银行存款日记账余额 63000
银行对账单余额
金额 120000
Hale Waihona Puke 加：银行已收，企业未收 77000 减：银行已付，企业未付 5000
加：企业已收，银行未收 62000 减：企业已付，银行未付 47000
调节后余额
135000
调节后余额
135000
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1、运用合适的方法进行更正
2、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元
1400 85491
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知识学习 第二节 财产清查的方法
三、财产清查的方法
( 二) 货币资金的清查 2 、银行存款的清查 （1）清查时间 ： 一般每月进行一次，在月底进行 （2）清查方法： 核对账目法
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3
（3）清查结果处理
（当账实不相符时）
1）双方记账无误，只存在未达账项， 则直接编制“银行存款余额调节表”
2)双方记账有误，则先更正错账，后编 制“银行存款余额调节表”
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举例说明
一、只存在未达账项
要点总结 : ( 解题步骤) 1、对账 打(“√”） 2、调节前余额： 日记账和对账单的期末数
3、凡是在日记账上未打“ √”的项目，写入 银行一边； 凡是在对账单上未打“ √”的项目，写 入企业一边。
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二、双方有错账
要点总结：（解题步骤） 1、错账更正： 方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表：
在调节表中 只出现“未达账项”， 所有错账一律在此前核对、更正完毕。
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今日收获
1 、只存在未达账项 2 、双方有错账
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作业布置
5、资料：某单位2009 年7 月31 日银行存款的账面余额为535000 元，开户银行 送来对账单，其银行存款余额为508000 元，经查对，发现有以下几笔未达账项： 1）7月30 日，委托银行收款50000 元，银行已收入企业银行存款户，收款通知 尚未送达； 2）7月30 日，企业开出现金支票一张，计1600 元，企业已减少银行存款，银行 尚未记账； 3)7 月31 日，银行为企业支付电费1000 元，银行已入账，减少企业存款，企业尚 未入账； 4)7 月31 日，企业收到外单位转账支票一张，计64000 元，企业已收账，银行尚 未记账； 要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制 调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？