简答题范围2009年6月1、什么是总分类账与明细分类账的平行登记？平行登记的要点是什么？2、存货数量有哪两种盘存方法？分别有什么优、缺点？3、企业弥补亏损的渠道有哪些？4、会计主要有哪几种基本的核算方法？5、什么是先出先出法，它有哪些优缺点，除此之外，我国企业会计准则规定还可以使用的其他存货计价方法有哪些？6、、什么是权责发生制?什么是收付实现制?分别如何确认收入、费用？7、什么是财务报告？对外报告主要有哪几种？写出计算净利润的公式。
8、什么是未达账项？未达账项包括哪几种情况？如何检查核对未达账项？9、所有者权益和债权人权益的区别是什么？10、会计科目和账户的联系和区别。
1、胜利公司会计部门对供应部门实行定额备用金制度。
根据核定的定额，付给定额备用金2000元。
2、供应部门在一段时间内共发生备用金支出1500元，持开支凭证到会计部门报销。
会计部门审核以后付给现金，补足定额。
3、会计部门因管理需要决定取消定额备用金制度。
供应部门持尚未报销的开支凭证800元和余款1200元，到会计部门办理报销和教会备用金的手续。
4、胜利公司2006年2月10日对现金进行清查时，发现短缺50元。
5、经查明，现金短缺系出纳人员责任，应由其赔偿。
6、胜利公司2006年3月15日，在对现金进行清查时，发生溢余100元。
7、现金溢余原因不明，经批准转作营业外收入。
8、向Ｂ单位销售产品，货款2万元，增值税额3400元，共计2.34万元。
取得不带息商业承兑汇票一张，面值2.34万元。
9、Ｂ单位承兑的商业汇票到期，企业收回款项23400元，存入银行。
10、胜利公司赊销商品一批给C公司，按价目表的价格计算，货款金额总计10000元，给买方的商业折扣为10％，实用增值税率17％，代垫运杂费400元。
11、胜利公司3月18日赊销商品一批给D公司，货款为100000元，规定的现金折扣条件为2/10 、n/30，适用的增值税率为17％。
12、D公司于3月23日内付款。
13、胜利公司向华联公司采购材料2000千克，单价50元，所需支付的款项总额为100000元。
按照合同规定向华联公司预付货款的40％。
14、收到华联公司发来的2000千克材料，经验收无误，有关发票记载的货款为100000元，增值税率17％。
以银行存款补付不足款项。
15、本公司职工王强借差旅费800元，以现金支付。
16、王强出差归来，报销差旅费720元，余款交回。
17、胜利公司从乙公司赊购一批原材料，价款80000元，增值税率为13600元。
由乙公司代垫运费100元。
于3月18日收到乙公司开出的销售发票和代垫运费发票，原材料已验收入库。
18、胜利公司购入一批原材料，价款20000院内，增值税3400元，收到发票，货款已通过银行转账支付，材料尚在运输途中。
19、上述材料运达企业并验收入库。
20、胜利公司在存货清查中发现盘盈一批甲材料，市场价格为5000元21、董事会批准，将其冲减管理费用22、存货清查中发现盘亏一批乙材料，账面成本2000元23、查明原因，其中1000元属于收发计量差错，另1000元属于火灾引起的毁损，报经批准处理。
课堂练习一红光公司于2007年5月1日销售给长城公司一批商品200件，增值税发票上注明的售价20000元，增值税税额为3 400元。
双方协商的折扣条件为2／10，1／20，N／30，假定折扣时不考虑增值税。
要求：总价法2007年5月1日相应的业务处理，并假定长城公司5月9日，5月18日或5月底还款，作出红光公司的账务处理。
总价法下：红光公司应做如下处理：2007年5月1日：借：应收账款 23 400贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税(销项税额) 3400 假定5月9 日收到款项：借：银行存款 23 000财务费用 400贷：应收账款 23400假定5月18日收到款项：借：银行存款 23 200财务费用 200贷：应收账款 23 400假定5月底收到款项：借：银行存款 23 400贷：应收账款 23 4008大华厂采用"应收款项余额百分比法"核算坏账损失2003年坏账准备账户余额在贷方，金额为1000元。
(1) 2004年12月31日，应收账款余额为200 000元，坏账准备提取率为0.3％，提取本年度坏账准备。
(2)2005年2月，应收甲公司货款1250元，因该公司已破产而无法收回，经批准作坏账处理。
(3)2005年5月，收回已作坏账处理的乙公司账款1000元，存入银行。
(4)2005年12月31日，应收账款账户余额为240000元，坏账准备提取率为0.3％，提取本年坏账准备。
（1）2004年坏账准备余额为：200000×0.3％＝600 1000+x=600 x=-400借：坏账准备 400贷：资产减值损失－计提的坏账准备 400 （2）借：坏账准备 1250贷：应收账款—甲公司 1250（3）借：应收账款—乙公司 1000贷：坏账准备 1000借：银行存款 1000贷：应收账款—乙公司 1000（4）2005/12/31坏账准备余额为：240000×0.3％＝720600－1250＋1000＋x=720 x=370借：资产减值损失－计提的坏账准备 370贷：坏账准备 3709、企业首次计提坏账准备年度的应收账款年末余额为1 000000元，提取坏账准备的比例为0.4％。
第二年发生坏账损失6 000元，年末应收账款余额1 300000元。
第三年发生坏账损失3 000元，上年已转销的应收账款中有3 400元本年度又收回，该年度末应收账款余额为800000元。
要求：作出各年相应的账务处理。
9、第一年：应计提的坏账准备=1 000000x0.4％=4000(元)借：资产减值损失－计提的坏账准备 4000贷：坏账准备 4 000 第二年：发生坏账损失时。
借：坏账准备 6 000贷：应收账款 6000年末坏账准备余额为：1300000×0.4％＝52004000 -6000＋x =5200 x=7200借：资产减值损失－计提的坏账准备 7 200贷：坏账准备 7 200第三年：发生坏账损失时借：坏账准备 3 000贷：应收账款 3 000收回上年已转销的应收账款：借：应收账款 3 400贷：坏账准备 3400借：银行存款 3 400贷：应收账款 3400年末坏账准备余额为：800000×0.4％＝32005200-3000+3400+x=3200 x=-2400借：坏账准备 2400贷：资产减值损失－计提的坏账准备 2400原材料购入的核算资料：Ａ企业原材料按实际成本计价，发生以下经济业务：（1）购进甲种原材料一批，价款2万元，增值税额0.34万元，共计2.34万元以银行存款支付，材料尚未运到。
（2）购进乙种原材料一批，价款2.5万元，增值税额4250元，共计2.925万元，材料验收入库，款项以银行存款支付。
（3）购进甲种材料运到并验收入库。
（参看业务１）（4）购进丙种材料一批，合同价4万元，材料验收入库，结算凭证尚未到达。
（5）月末购进丙种材料的结算凭证仍未到达，按暂估价４万元入账。
（6）下月初冲回入库未付款材料款。
（7）购进丙种材料的结算凭证到达，价款4万元，增值税额0.68万元，共计4.68万元，以银行存款支付。
（8）根据乙种材料"发料凭证汇总表"所列，生产车间领用1.5万元，管理部门领用0.4万元。
2．要求：根据以上经济业务编制会计分录。
11、（1．借：在途物资20,000应交税费——应交增值税（进项税额）3,400贷：银行存款23,400（2．借：原材料25,000应交税费——应交增值税（进项税额）4,250贷：银行存款19,250（3．借：原材料20,000贷：在途物资20,000（4．不做分录。
（5．借：原材料40,000贷：应付账款——暂估应付账款40,000（6．借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款（7．借：原材料40,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,800贷：银行存款46,800（8．借：制造费用15,000管理费用4,000贷：原材料19,00012、存货计价的核算（１）．资料：（２）．要求：根据以上资料，分别采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、计算本期发出存货成本和期末结存存货的成本。
12、1．用先进先出法计算：本期发出存货成本=（2,000+70*42）+（30*42+170*45）+（30*45+50*41）+（10*41+90*46）=2,1800（元）期末结存存货成本=2,000+22,560-21,800=2,760（元）2．用加权平均法计算：本期发出存货成本= （2,000+22,560）/（50+510）*500=21,928.57（元）期末结存存货成本=（2,000+22,560）/（50+510）*60=2,631.43（元）3．用移动平均法计算：期末结存存货成本2,710.35元。
课堂练习二借：生产成本—A产品 16000—B产品 16000制造费用 1000管理费用 1000贷：原材料—丙材料 21000—丁材料 130002、结转本月工资费用，其中：生产A产品生产工人工资 25000生产B产品生产工人工资 10000车间管理人员工资 9000行政管理部门人员工资 8000合计 52000借：生产成本—A产品 25000—B产品 10000制造费用 9000管理费用 8000贷：应付职工薪酬 520003、按上述金额从银行提取现金。
借：库存现金 52000贷：银行存款 520004、计提本月固定资产折旧1500元，其中车间使用固定资产计提折旧1200元，管理部门使用固定资产计提折旧300元。
借：制造费用 1200管理费用 300贷：累计折旧 15005、以银行存款支付本月车间使用房屋租赁费4000元，。
借：制造费用 4000贷：银行存款 40006、以银行存款支付车间办公费2800元。
借：制造费用 2800贷：银行存款 28007、按产品实际生产工时分配结转本月的制造费用（A产品生产工时为6000工时、B产品生产工时为12000工时，计算保留两位小数）会计分录：(6)2800借：生产成本—A产品 6000—B产品 12000贷：制造费用 180009、本月投产的B产品完工并验收入库，结转其生产成本，A产品尚未完工。
借：库存商品—B产品 38000贷：生产成本—B产品 38000课堂练习三已知：甲公司12月份损益类帐户结转前金额如下：主营业务收入100万其他业务收入10万营业外收入5万主营业务成本20万营业税金及附加3万其他业务成本5万财务费用2万管理费用3万销售费用1万营业外支出1万所得税税率为25% ，法定盈余公积金、任意盈余公积金的计提比率为均为10% ，向投资者分配现金股利18万元。