XXXX（集团）有限责任公司炼化公司XXXX管理审计方案XXXX企业管理咨询目录一、审计目的 (1)二、审计围 (1)三、审计思路 (1)（一）控制性 (1)（二）合规性 (2)（三）管理职能发挥情况 (2)四、审计依据 (2)五、审计容与工作程序 (2)（一）管理系统 (3)1、战略管理 (3)2、人力资源管理 (4)3、财务管理 (7)（二）业务系统 (11)1、生产管理 (11)2、项目管理 (15)3、采购管理 (22)4、安全环保管理 (28)（三）辅助系统 (29)1、审计管理 (29)2、风险管理 (30)（四）重大事项决策审计 (30)1、重大决策 (30)2、重要人事任免 (31)3、重大项目安排 (31)4、大额资金运作 (32)5、年度经营目标责任考核 (32)（五）领导干部（班子成员）廉洁从业审计 (32)1、薪酬是否按规定发放 (32)2、职务消费有无违反规定 (33)3、车辆是否按规定配备 (33)4、有无不符合规定的报销行为 (34)六、审计项目工作计划 (34)（一）现场审计阶段 (35)1、工作步骤 (35)2、主要方法 (36)（二）审计报告阶段 (36)1、工作步骤 (36)2、主要方法 (37)七、时间与人员安排 (37)（一）本次项目时间安排 (37)（二）本次项目人员安排 (38)XXXX单位管理审计方案一、审计目的通过本次审计，对XX单位XXXX年度管理工作作出全面、客观、公正的评价，提出合理的意见和建议，促进各层次管理活动优化，防和控制企业经营风险，提高工作效率，增加经济效益。

二、审计围被审计单位：时间围：三、审计思路本次审计工作参考《XXXX集团有限责任公司管理总纲》所列管控事项，结合企业管理实际，对企业部重要业务从以下三个角度进行审计：（一）控制性通过对企业部关键业务的制度、流程及相关部门职责、岗位职责、人员资质等进行审查，各项业务制度健全性、与上级制度的对接性、权责划分的合理性、岗位设置的合理性，是否存在必要的控制活动及监控措施等。

（二）合规性通过对相关工作记录、过程性文件等的审查分析，对比相关法律法规、集团公司制度、炼化公司制度及本企业制度，确定各项工作过程是否规。

（三）管理职能发挥情况通过对相关人员访谈，关键数据的分析，结合其他审计过程中发现的问题，对比集团及炼化公司要求，对各项业务的过程及结果进行检查分析，判断业务活动是否正常，是否达到预期效果，进一步找出导致业务活动偏差的原因。

四、审计依据本次审计依据如下：➢参考《企业部控制基本规》、《企业部控制应用指引》、《企业部控制评价指引》等对各项关键业务的控制性进行审计；➢依据相关法律法规、集团及炼化公司相关制度，企业部制度，对各项业务的规性进行审计；➢依据集团及炼化公司对相关工作的要求、企业规划及计划的工作目标、同类型相似企业的管理情况等，对各管理职能的发挥情况进行审计。

五、审计容与工作程序（一）管理系统1、战略管理（1）规划制定与调整○1审计容是否有明确的部门及岗位负责本项工作；是否有明确的制度或流程对规划的制定与调整进行约束；相关人员是否具备相应素质从事本项工作；是否存在必要措施保证规划的合理性。

○2工作程序通过访谈及审查相关制度、流程等，判断组织机构及制度的健全性、合理性；通过查看相关人员履历、资质等，了解相关人员素质。

（2）规划的执行与监督○1审计容规划或计划是否进行有效分解落实；是否有必要的手段确保规划或计划顺利达成；规划或计划目标是否达成；是否对规划的正确实施进行有效监控。

○2工作程序查看各部门工作计划，确定企业计划或规划是否有效分解；查看工作总结，确定规划或计划目标是否顺利达成及相关部门是否对规划、计划的实施进行有效监控；查看相关制度，了解是否有必要、合理的控制手段确保目标达成。

2、人力资源管理（1）岗位设置及定员○1审计容岗位设置是否具有明确合理的依据；岗位职责是否明确；任职要否明确合理；岗位定员是否精简；实际岗位人员与岗位定员是否一致。

○2工作程序了解企业岗位设置及定员的原则、方法，审查其合理性；抽查部分关键岗位“岗位说明书”或“工作标准”，确定岗位职责、任职要求的信息的明确性、合理性。

查看人员花名册，对比岗位设置，审查实际人员与岗位定员的一致性。

（2）人力资源规划○1审计容是否通过合理的方式制定符合企业实际的人力资源规划；是否有必要的措施确保人力资源规划的有效落实；人力资源规划是否的到落实。

○2工作程序了解人力资源规划制定过程，审查其合理性。

了解相关部门职责、岗位职责及制度，审查人力资源规划的保证措施；阅读相关工作总结等资料，了解人力资源规划的落实情况。

（3）中层干部招聘与聘用○1审计容中层干部招聘与聘用流程是否符合集团或炼化公司规定；中层干部聘用过程是否存在违规。

○2工作程序取得中层干部任免制度，中层干部考核方案及结果，名义测评结果，会议纪要，违纪调查报告，公示底稿等，检查中层干部任免是否符合要求。

（4）劳务派遣、外包人员管理○1审计容是否存在明确的制度对劳务派遣及外包人员进行管理；是否存在必要措施对相关成本、人员素质等进行控制；审查本项工作各环节是否规。

○2工作程序程序查看相关制度，了解相关制度的健全性、合理性及控制性；查看相关过程性材料，审查劳务派遣、外包人员管理工作是否规。

（5）员工调配管理○1审计容是否有必要措施确保人员需求计划的合理性；人员需求计划编制流程是否清晰、合理；人员在企业部调动是否存在明确制度予以规定；是否有必要措施防止人员违规换岗；人员在企业部调动是否符合相关制度；是否实现岗位人员的合理配置。

○2工作程序查看制度或通过访谈，了解人员需求计划的编制流程，确定其完善性及合理性；查看岗位管理制度，确定制度完善性及合理性；查看考勤记录、人员花名册，确定是否存在违规调岗；查看关键岗位任职资格及相关人员学历、资质等，确定岗位人员配置是否合理。

（6）薪酬与绩效管理○1审计容薪酬及绩效考核制度是否完善、合理；是否建立起完善的绩效考核体系；绩效考核过程是否规；绩效考核结果是否得到应用；薪酬发放是否符合相关制度或流程。

○2工作程序查看薪酬制度、绩效考核制度及相关劳动纪律制度、请销假制度等，审查制度体系的完善性及合理性；查看相关考核记录确定绩效考核是否规；查看相关考核记录、请销假记录等，对比工资表，确定薪酬发放的规性。

（7）员工培训○1审计容是否制定完善合理的培训计划；培训及相关考核是否规；培训工作能够达到应有效果。

○2工作程序查看培训计划，确定其完善性、合理性；查看培训记录及试卷等，确定培育工作规性；通过访谈等形式，了解培训效果。

3、财务管理（1）财务管理体系○1审计容财务机构设立是否合理，岗位职责是否明确；是否存在无证上岗情况；财务部门岗位设立及人员分工情况，是否违反部牵制制度；是否建立财务、会计等方面制度，审查制度容的全面性、合法性（与集团、炼化公司制度的一致性）、管控性、操作性；会计核算体系：XXXX 炼油厂会计核算体系是否科学合理；部核算程序是否顺畅；能否实现对各项经济活动的有效管理。

○2工作程序查看财务科职责，财务科人员分工表及岗位职责，访谈财务科负责人及其他财务人员，查看财务人员从业；调阅及审查分析项目XXXX 炼油厂财务科相关管理制度，如《财务支出审批管理办法》，《差旅费报销制度》，《财务支出相关规化规定》，并访谈财务科负责人及相关人员；查看账套、科目设置，并对记账过程进行审查。

（2）财务预算○1审计容XXXX炼油厂是否建立切实有效的财务预算体系；是否认真执行炼化公司年初下达的财务预算；是否对炼化公司年初下达的财务预算进行有效分解并加以落实；财务预算是否达到应有目的。

○2工作程序审查XXXX炼油厂2011年度和2012年度全面财务预算制订情况；检查XXXX炼油厂对炼化公司年初下达的财务预算执行情况；审查XXXX炼油厂对炼化公司年初下达的财务预算进行分解方式、落实方案；查看相关财务数据，了解预算工作对成本控制情况。

（3）资金计划○1审计容是否对资金使用有明确的计划；是否按资金计划安排资金。

○2工作程序调阅2012年和2013年部分月份资金计划表；审查资金拨付统计月报表，查阅实际付款原始凭证；对相关账目数据进行对比分析，审查资金计划执行情况。

（4）会计基础工作○1审计容查看会计基础工作是否规；审查财务软件的使用是否合理、安全；查看电子档案的管理，并判断其规性和安全性；会计政策执行的准确性：检查在用的会计政策是否同炼化公司要求的会计政策相一致。

○2工作程序抽查会计凭证、账簿、报表、档案；审查财务软件权限设置及备份管理；审查以下会计政策执行是否符合上级部门规定：会计期间、折旧、减值准备计提、低值易耗品摊销方法，存货进出核算方法等，成本费用分摊方法等。

（4）报表审计项目○1审计容A. 现金和银行存款钱、账是否由不同人员分管，是否符合相制约的原则；是否存在大额支取现金、白条抵库、小金库现象；银行账户的设置、使用及核算是否合规、合法；现金、支票、有价证券、结算票据、印鉴的管理是否符合制度规定，有无漏洞；货币资金收支有无审批制度，控制是否有效；货币资金有无定期盘点制度，出现差错或出现长、短款式处理是否及时并符合规定。

B.往来账目管理往来账目的设置和使用是否符合会计制度；资金借入、借出有无审批制度，执行是否有效，财务处理是否附有批件；债权、债务是否定期核对、清偿，制度执行是否有效；呆账、死账的清理、处理是否合规、合法。

C.工程物资和在建工程费用2012年和2013年物资出入库发生额及余额表是否真实、准确；帐实是否相符；往期物资盘点是否真实、有效；盘盈盘亏账务处理是否合规。

在建工程费用账目是否规，费用入账审批手续是否完备、合规。

D.固定资产固定资产盘点是否真实、有效；固定资产及累计折旧是否合规。

E.成本费用成本费用的收集、分配是否合规、合法；专项费用（如折旧、养老保险、职工福利费、工会经费等）的计提和分配是否合规、合法。

员工工资、奖金、补助发放是否合规；查个人所得税计算，福利费、工会经费计提是否合规。

○2工作程序A. 现金和银行存款对XXXX炼油厂的现金进行盘点，并抽调部分月份现金支票领用记录表，检查银行存款日记账中现金支票使用情况。

B.往来账目管理查阅往来账目2011年和2012年发生及余额表，分析账龄，查阅大额往来审批凭证。

询问往期往来账对账情况。

C.工程物资和在建工程费用2011年和2012年物资出入库发生额及余额表，查看相关入出手续；检查财务部门与物资部门的对账记录；抽盘点相关物资；检查往期物资盘点记录表；检查存货存期；检查盘盈盘亏账务处理；抽查原始凭证。

查阅在建工程费用账目，审查费用入账审批手续，查阅凭证并分析。