一、工程经济资金时间价值n i P F )1(+= i i A F n 11-+=）（名义利率r是指计息周期利率i 乘以一年内的计息周期数m 所得的年利率m i r ⨯=（1）计息周期有效利率，即计息周期利率mr i = （2）年有效利率，即年实际利率11i eff -⎪⎭⎫ ⎝⎛+==mm r P I 技术方案经济效果评价投资收益率：达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率%100⨯=I A R R —投资收益率；A —年净收益额或年平均净收益额；I —总投资总投资收益率（ROI ）ROI=EBIT/TI (EBIT 息税前利润，TI 总投资)；总投资=建设投资（包含建设期贷款利息）+全部流动资金。
资本金净利润率（ROE ）ROE=NP/EC (NP 净利润，NE 技术方案资本金) （净利润=利润总额-所得税-利息？）（所得税税后）静态投资回收期()流量出现正值年份的净现金的绝对值上一年累计净现金流量现正值的年份数累计净现金流量开始出+=1－t P（5-1）+∣-500∣/600=4.83借款偿还期：它是反映技术方案借款偿债能力的重要指标。
()余额盈余当年可用于还款的盈余当年应偿还借款额的年份数借款偿还开始出现盈余+=1－d P 利息备付率（ICR ）：利息备付率也称已获利息倍数，指在技术方案借款偿还期内各年企业可用于支付利息 的息税前利润（EBIT ）与当期应付利息（PI ）的比值当期应付利息费用税息前利润利息备付率=式中：税息前利润——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额＋计入总成本费用的利息费用；当期应付利息——计入总成本费用的全部利息。
偿债备付率(DSCR): 偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金（EBITDA -T A x)与当期应还本付息金额（PD)的比值。
当期应还本付息的金额可用于还本付息的资金偿债备付率=式中：可用于还本付息的资金——包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等；当期应还本付息的金额——包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。
技术方案不确定性分析-盈亏平衡分析B （利润）＝S （销售收入）-C （成本）=（p ×Q -Tu ×Q ） -Cu ×Q -CF 单价 销量 税金及附加 变动成本 固定总成本技术方案现金流量表的编制 （财务生存能力）营业收入：营业收人是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
营业收入＝产品销售量×产品单价产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格＝目标市场价格-运杂费总成本费用＝经营成本（外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用）＋折旧费＋摊销费＋（财务费用）利息支出设备更新设备的年平均使用成本=设备的年资产消耗成本+设备的年运行成本，设备从开始使用到其年平均使用成本最小（或年盈利最高）的使用年限N 0为设备的经济寿命∑=+-=N t N t N C N N L P C 11式中 N C ——N 年内设备的年平均使用成本；P ——设备目前实际价值；Ct ——第t 年的设备运行成本；N L ——第N 年末的设备净残值。
N L P N -为设备的平均年度资产消耗成本，∑=N t t C N 11为设备的平均年度运行成本。
设备经济寿命：λ)(20N L P N -=0N ——设备的经济寿命；λ——设备的低劣化值。
【例题】某设备目前的实际价值为5500元，预计残值500元，第一年设备运行成本600元，每年设备的劣化增量是均等的，年劣化值为400元，则该设备的经济寿命是（B ）。
设备租赁与购买方案的经济比选租赁方案净现金流量=营业收入－经营成本－租赁费用－与营业相关的税金－所得税率×（营业收入－经营成本－租赁费用－与营业相关的税金）购买方案净现金流量=营业收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－与营业相关的税金－所得税率×（营业收入－经营成本－折旧－贷款利息－与营业相关的税金）在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简单的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。
根据互斥方案比选的增量原则，只需比较它们之间的差异部分。
从上两式可以看出，只需比较：设备租赁：所得税率×租赁费－租赁费设备购置：所得税率×（折旧＋贷款利息）－设备购买费－贷款利息租金的计算①附加率法：R=P(1/N+i+r),在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。
②年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。
有期末支付和期初支付租金之分。
·期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。
每期租金R 的表达式为：1)1()1(-++=N Ni i i P R P ——租赁资产的价格；N ——租赁期数，可按月、季、半年、年计；i ——与租赁期数相对应的折现率；1)1()1(-++N Ni i i 为等额系列资金回收系数，用符号（A/P,i,N ）表示。
【例题】某租赁公司出租给某企业一台设备，年租金按年金法计算，折现率为12％，租期为5年，设备价格为100万元，承租企业年末支付租金与年初支出租金的租金差值为（C ）。
期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。
（二）折算费用法A、当方案的有用成果相同时，比较费用的大小：折算的年总费用=生产成本+投资额*基准投资收益率=C j+P j·R c四个实施方案的投资额分别是60万元、80万元、100万元、120万元，年运行成本分别是16万元，13万元，10万元，6万元，各方案应用环境相同，基准收益率10%;甲16+60×10%=22乙13+80×10%=21丙10+100×10%=20 丁6+120×10%=18 最优二、工程财务财务分析:因素分析法[例1Z102061-1] 某企业2010年8月份A材料的实际费用为6720元，而其计划值为5400元。
由于该材料费用由产品产量、单位产品材料耗用量和材料单价三个因素的乘积构成，因此，可以把材料费这个指标分解为三个因素，然后逐个分析他们对材料费用的影响程度。
现项目单位计划值实际值差异=实际值-计划值产品产量件120 140 20 单位产品材料消耗千克/件9 8 -1量材料单价元/千克 5 6 1材料费用元5400 6720 1320 采用差额计算法计算各因素变动对材料费用的影响：P133由于产量增加对材料费用的影响：(140-120)×9×5=900元由于材料节约对材料费用的影响：140×(8-9)×5=-700由于价格提高对材料费用的影响：140×8×(6-5)=1120元全部因素的影响： 900-700+1120=1320元公式：材料总费用=产量×单位产品材料消耗量×单价因素本身用差额（实际值-计划值），前项用实际值，后项用计划值31、总资产周转率总资产周转率＝主营业务收入/资产总额平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/232、流动资产周转率33、存货周转率短期负债筹资：商业信用（应付、预收）商业信用：2/10 、η/30 分别为折扣率/折扣期，n/信用期。
10日付款则优惠20*2%，第20日付款则放弃现金折扣的成本=短期借款（信用条件）：借款利息的支付方法（收款法贴现法加息法）贴现法：某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利率（即名义利率）为6%，利息额为120×6%万元；按照贴息法付息，企业实际可利用的贷款为120-7.2万元，该项贷款的实际利率为7.2÷（120-7.2）=6.38%。
加息法：（分期等额还本付息，利息约为2倍）工程成本的确认和结算方法固定资产折旧计算方法1）平均年限法: 是指将固定资产按预计使用年限平均计算折旧均衡地分摊到各期的一种方法固定资产年折旧额=（固定资产应计折旧额）/（固定资产预计使用年限）=（1-预计净残值率）／固定资产预计使用年限【例题】某企业购入一台设备，预计使用年限为10年，净残值率为10％，若按平均年限法计提折旧，该固定资产第二年的折旧率是（A）。
2）工作量法：工作量法是按照固定资产预计可完成的工作量计提折旧额的一种方法。
单位工作量折旧额=应计折旧额／预计总工作量=原价* （1-预计净残值率）*完成比率【例题】某企业一台施工设备原价5万元，预计净残值10％，可工作1000个台班时数。
投入使用后，前三年各年的实际工作台班数为：第一年200个小时，第二年150个小时，第三年150个小时。
若按工作量法计提折旧，则该施工设备前三年的折旧额合计为（C ）。
50000110%1000⨯-⨯（）（200+150+150）=225003）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关） （加速折旧方法） 在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。
资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。
固定资产年折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额×月折旧率固定资产期初账面净值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备【例题】设固定资产原值1000元，使用年限5年，预计净残值100元。
第1年的折旧=原值*2/预计使用年限=1000*2/5=400元第2年的折旧=(原值-上一年的折旧额)*2/5=240元第3年的折旧=（原值-上一年的折旧额-上上年的折旧额）*2/5=144元第4，5年的折旧=（原值-已计提的折旧额-预计净残值）/2=116/2=58元（后两年平摊折旧）1000-（400+240+144）-100=1164）年数总和法（加速折旧方法）将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。
固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。
其计算公式如下：()%10021⨯÷+⨯-=预计折旧年限预计折旧年限已使用年限预计使用年限固定资产年折旧率 %100⨯=的年数总和固定资产预计使用年限固定资产尚可使用年数或 固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率 【例题】有一台设备，原值78000元，预计残值2000元，预计可用4年，试用年数总和法计算每年折旧额。