管理费用内部控制规定
第一条目的
为了合理控制管理费用支出，建立有效控制管理费用支出的制约机制，通过对管理费用核定使用额度、审批流程和会计核算的内部控制规定，使公司管理费用核算在符合《会计通则》、《企业会计准则》规范要求的前提下，能有效控制年度管理费用总额，提高资金使用效益，有效地降低成本，促进管理工作实现科学化、规范化，特制定本办法。
第二条管理原则
费用开支实行集中统一归口管理，分工分级负责，定额包干和指标控制，实行奖罚责任原则。
第三条适用范围
适用于本公司会计报表内所包含的管理费用，主要指公司日常办公发生的正常消耗性支出，包括差旅费、车辆费用、办公费、会议费用、业务招待费等。
第四条指标控制定额管理的原则和计算依据
指标控制定额管理在核定中以统一的财务科目列支，本着适度从紧的厉行节约原则，保证各项工作正常开展的需要，参考近年管理费用支出情况，进行综合分析后予以确定。
1、管理费用总量水平指标，根据上级公司批准的年度预算的标准下达。
2、定额指标的确定，是考虑各方面的因素，参考近年管理费用支出情况，以及公司主营业务收入状况、相关政策法规、区域条件等等，对公司领导、各部门及各项目组分别确定定额。
第五条职责权限
1、在公司总经理领导下，按分级归口管理原则实行使用额度。
2、行政人事部将各部门填报费用统计汇总形成年度管理费用，根据公司批准的年度预算核定各部门使用额度及分解下达。
定期汇总财务报表，分析实际发生数，依照奖罚责任对各部门的费用开支完成情况实施奖罚。
3、财务部成本费用统计，会同行政人事部监督检查各项费用定额和指标的执行情况，监督审核费用开支合理合法性，认真执行和遵守财经纪律及财务制度。
4、各部门应严格按照核定的使用额度，将费用在本部门内或项目组内进行层层分解，落实费用使用权责。
第六条费用内容及控制办法
1、工资、福利、社会保险费、住房公积金等人员经费
1）费用内容
公司员工薪酬福利及公司应承担的社会保险费，其中社会保险费包括：公司承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、地方附加医疗保险、综合保险、职工意外伤害保险等。
2）费用控制
按各部门统计考勤表，根据公司薪资制度岗位标准、考勤表和考核结果编制工资表，由公司薪资专管员、公司分管副总、公司常务副总批准发放。
社会保险费和住房公积金执行国家和上海市相关政策法规。
2、工会经费
1）费用内容
按照《工会法》规定，根据工资总额比例向公司工会拨交经费，工会经费主要用于为职工服务和工会活动。
2）费用控制
由工会委员会在年度预算内控制，使用时实行工会经费审批制度和经费审查监督制度。
3、业务招待费
1）费用内容
根据年度经营预算核定各公司业务招待费总额，包括招待餐费和领用券等做业务招待。
2）费用控制
业务招待费实行定额控制，对公司领导、各部门及各项目组分别核定使用限额的办法，具体实施办法详见《业务招待费支出规定》。
4、差旅费及市内交通费
1）费用内容
公司员工因公出差发生的交通费（汽车飞机火车轮船费用）、住宿费、市内交通费、餐费补贴及业务招待费等。
2）费用控制
差旅费及市内交通费实行定额控制，对公司领导、各部门及各项目组分别核定使用限额的办法，具体实施办法详见《差旅费支出规定》。
5、车辆费用
1）费用内容
除车辆购置费用以外，其他发生车辆的所有费用，包括车辆养路费、保险费、汽油费、租赁费、维修费、路桥费、停车费等费用。
2）费用控制
车辆费用实行定额控制，对公司领导、各部门及各项目组分别核定使用限额的办法，具体实施办法详见《车辆费用支出规定》。
6、办公费
1）费用内容
日常办公用品、低值易耗品、办公设备耗材及维护等费用。
2）费用控制
根据年度预算核定办公费总额，由行政人事部审核每月支出额。
A．各部门及项目组日常办公所需用品，由行政人事部核准每季度消耗计划，凭行政人事部批准的清单统一采购并领用；
B．非生产类的固定资产、低值易耗品实行提前申报计划，审批后由行政人事部统一安排购置并领用。
购置非生产类的固定资产，事前填写“固定资产购置申请表”审批，无申请或未批准的不予报销。
7、邮电通信费
1）费用内容
办公固定电话费（含市内和长途话费）、宽带月租费、邮资及快递费等。
2）费用控制
根据年度预算核定各部门及项目组固定电话费（含市内和长途话费）、宽带月租费、邮资及快递费等各单项总额，按月度分解审核报销。
8、税金
1）费用内容
公司本部发生的河道整治费、房地产税、车船使用税、土地使用税、印花税等各类税金。
2）费用控制
由财务部按有关政策法律法规缴纳各类税金。
9、聘请中介机构费用
1）费用内容
公司所发生的法律事务、会计事务及审计等中介机构费用。
2）费用控制
由经营发展部及财务部在年度预算内控制，使用时实行费用审批手续。
10、会务费
1）费用内容
公司会议所发生的费用。
2）费用控制
由行政人事部在年度预算内控制，使用时实行费用审批手续。
11、业务宣传费
1）费用内容
公司所发生的宣传印刷费和广告费用等。
2）费用控制
由行政人事部在年度预算内控制，使用时实行费用审批手续。
包括生产和办公管理等印制表、报、卡、文集等所需印刷费用，未经批准不得印刷及支付费用。
12、书报资料费
1）费用内容
公司所发生的书报杂志费、资料费等。
2）费用控制
由行政人事部在年度预算内控制，使用时实行费用审批手续。
包括工作需要购置公用工具书、专业技术书籍和刊物等，未经批准财务不予报销。
13、职工教育经费
1）费用内容
与职工工作岗位相关的专业技术文化短期培训的培训费，公司举办的各类培训班所发生的授课费用。
2）费用控制
由行政人事部在年度预算内控制，使用时实行费用审批手续，未经批准财务不予报销。
第七条费用控制标准
在各项办公管理费用开支内容中，对相关费用核定控制标准，费用使用及归口部门按此标准严格执行，行政人事部会同财务部，监督检查各项费用定额和指标的执行情况。
第八条费用责任考核
根据规定，各项费用开支实行责任考核，超定额指标不予报销，特殊情况超支额度且必须经公司领导批准，节约开支按节约额度的20%以上的实行奖金考核，奖金考核实行月度考核年度累计兑现。