XX银行外汇资金清算规程
第一章总则
第一条为加强外币资金清算管理，防范业务风险，根据中国人民银行、国家外汇管理局发布的《境内外汇划转管理暂行规定》（[97]汇管函字第250号），以及《XX银行清算业务管理办法（2011修订版）》有关规定，结合本行外汇业务工作实际，制订本规程。

第二条本规程所称外汇资金清算系指本行与国际、国内银行间通过账户和有关货币划拨体系，在办理国际结算和支付中，用以最终清讫双方债权债务的过程和方法。

账户代理行（以下简称账户行）系指为满足外汇汇款、托收、信用证以及境内资金汇划等业务的外汇资金收付需求，在对方银行开设账户，建立单方或双方互相账户关系的银行。

第三条外汇资金清算主要由境外同业外汇资金清算、境内同业外汇资金清算、系统内外汇资金清算三部分组成，主要包括境内外同业、系统内各项外汇资金往来、定期存放、拆放、账务核对等业务过程。

第四条根据《XX银行清算业务管理办法》有关要求，总行运营管理部设置外汇清算业务岗位。

第二章境外同业外汇资金清算
第五条境外同业外汇资金清算系指本行有选择地与境外银行签订协议，建立资金往来账户，通过在境外同业开立账户，逐笔办理与境外同业间资金往来清算。

本行在选择境外账户行时，应选择信誉好、实力雄厚、工作效率高的境外银行建立账户行往来关系，办理外汇资金清算业务。

本行在境外行开立的外汇账户，主要进行贸易项下、非贸易项下的收付款、资金调拨、外汇买卖交割等业务清算。

第六条收汇账务处理
SWIFT贷记通知的境外发报行可以是境外账户行，也可以是境外非账户行。

如报文的发报行是境外账户行，则境外账户行将款项和对应的贷记通知转给本行，本行核对无误后，凭贷记通知记账；如非账户行发来收款报文，本行须待收到境外账户行的贷记通知后，核对贷记通知与收款报文相关信息并进行账务处理。

会计分录为：
总行：
借：存放境外同业款项
贷：系统内清算款项
分行：
借：系统内清算款项
贷：个人/单位活期存款或其他相关科目
如发现贷记通知所提供的受益人信息不详无法解付时，凭对账单上的金额暂入“其他应付款”科目，同时向账户行发出查询。

会计分录为：
总行：
借：存放境外同业款项
贷：系统内清算款项
分行：
借：系统内清算款项
贷：其他应付款
第七条付汇账务处理
付汇业务主要包括汇出汇款、进口代收付汇、信用证项下进口付汇、保函付汇及账户行之间头寸调拨等。

付汇使用的SWIFT 报文主要有汇款通知和银行间头寸调拨通知。

本行按客户的汇款申请书或付汇指令通过境外账户行当日对外付汇后，进行相应账务处理。

会计分录为：
分行：
借：单位活期存款或其他相关科目
贷：系统内清算款项
总行：
借：系统内清算款项
贷：存放境外同业款项
第三章境内同业外汇资金清算
第八条境内同业外汇资金清算系指本行有选择地与国内银行签订协议，开设资金往来账户，通过资金往来账户逐笔办理与境内同业间资金往来清算，主要包括对私境内资金划转、对公境内资金划转、境内同业之间的头寸调拨，以及通过境内同业代理本行跨境外汇资金清算。

除国家外汇管理局规定情况外，任何单位和个人不得在境内以外币计价结算，金融机构不得为其办理境内外汇划转手续。

第九条收汇账务处理
本行收到境内账户行收款通知，核对无误后，凭境内账户行的入账凭证或贷记通知记账。

会计分录为：
总行：
借：存放同业一般款项
贷：系统内清算款项
分行：
借：系统内清算款项
贷：单位活期存款或其他相关科目
如入账凭证或贷记通知所提供的受益人信息不详无法解付的，凭对账单上的金额暂入“其他应付款”科目，同时联系境内账户行，做相应后续处理。

会计分录为：
总行：
借：存放同业一般款项
贷：系统内清算款项
分行：
借：系统内清算款项
贷：其他应付款
第十条付汇账务处理
付汇业务主要包括汇出汇款、进口代收付汇、信用证项下进口付汇、保函付汇及账户行之间头寸调拨等。

本行按客户的汇款申请书或付汇指令通过SWIFT报文将本行客户汇款信息发给境内同业，总行清算中心根据国际结算系统中生成的记账凭证，对境内账户行开出外币转账支票或相关付款凭证做账务处理。

分录如下：
分行：
借：个人/单位活期存款或其他相关科目
贷：系统内清算款项
总行：
借：系统内清算款项
贷：存放同业一般款项
第四章系统内外汇资金清算
第十一条系统内外汇资金清算系指总行、分行在清算中心开立系统内往来账户，逐笔办理相互间资金往来清算，包括总行与分行（含总行营业部）存款准备缴存、分行间清算等业务。

（一）总行与分行之间存款准备金缴存清算
1、分行向总行上缴存款准备金：
分行：
借：存放总行准备金存款
贷：系统内清算款项
总行：
借：系统内清算款项
贷：分行准备金存款
2、分行退回存款准备金：
总行：
借：分行准备金存款
贷：系统内清算款项
分行：
借：系统内清算款项
贷：存放总行准备金存款
（二）分行间清算
分行间清算系指由于客户资金款项在本行不同分行间划转导致的分行间资金往来清算。

会计分录如下：
甲分行：
借：客户账户或相关科目
贷：系统内清算款项
总行：
借：系统内清算款项—甲分行
贷：系统内清算款项—乙分行
乙分行：
借：系统内清算款项
贷：客户账户或相关科目
第五章外汇资金清算风险管理
第十二条各外汇业务处理机构应按照《XX银行外币头寸管理暂行办法》有关要求，配合总行金融市场部做好外币资金头寸预报等日常管理工作。

第十三条总行运营管理部应每日核对本行在各金融机构外币清算账户的头寸余额，做好本行外汇存款准备金的退、补缴等工作。

（一）总行向人民银行缴存外汇存款准备金
借：存放中央银行法定准备金存款外币
贷：存放境内（外）同业款项或其他相关科目外币
（二）总行缴存人民银行外汇存款准备金退回
借：存放境内（外）同业款项或其他相关科目外币贷：存放中央银行法定准备金存款外币
第十四条总行清算中心应严格按照《XX银行对账管理办法》要求，定期与境内（外）账户行进行对账。

（一）核对发生额和余额
本行收到境内（外）账户行对账单后，须逐笔核对发生额和余额，保证本行账户的发生额和余额与境内（外）账户行对账单的发生额和余额一致。

如未收到对账单，应及时与境内（外）账户行联系，并要求补发。

（二）核对账户利息
利息收入和利息支出，分别通过“金融机构往来利息收入”和“金融机构往来利息支出”科目核算。

利息的计算按本行同境外账户行签定的协议办理，凭对账单上的利息贷记款项进行账务处理。

会计分录为：
借：存放境外同业款项
贷：金融机构往来利息收入
如计息期间发生透支，透支息的处理应凭对账单上的透支息借记款项记账。

会计分录为：
借：金融机构往来利息支出
贷：存放境外同业款项
收到境内（外）账户行的对账单和利息清单后，如发现计息错误，应及时发出查询，通知境内（外）账户行进行调整。

（三）核对同业收费
境内外同业间账户管理费、转款费由账户行按约定的费率借记本行账户。

本行收到境内外同业的对账单后，根据对账单进行账务处理：
借：结算手续费支出
贷：存放境内（外）同业款项
第十五条总行清算中心每月初须将上月对账单发至各分行（总行营业部）进行账务核对，各分行（总行营业部）须于每月20日前完成对账并将回执送达总行清算中心。

第六章附则
第十六条本规程由总行运营管理部负责解释和修订。

第十七条本规程自发文之日起执行。