执法资格考试模拟卷（三）
一、单项选择题（多选、不选、错选均不得分，共25题，每题1分，共计25分）
二、多项选择题（每题的备选项中，至少有1个错项。
有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分，共20题，每题2分，共计40分）
21、根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（）
A、电车需缴纳车船税
B、半挂牵引车无须缴纳车船税
C、拖船按照船舶税额的50%计税
D、非机动驳船按照船舶税额的70%计税
22、国际税收产生的条件有（）
A、双重管辖权的适用
B、区域经济一体化
C、收入的国际化
D、所得税制的普遍推行
23、税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（）
A、纳税担保
B、代位权
C、优先权
D、撤销权
24、根据《企业所得税法》的相关规定，下列享受“第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税”的项目有（）
A、企业从事公共垃圾处理
B、企业从事海水养殖
C、企业从事海水淡化
D、企业从事沼气综合开发利用
25、下列有关危害税收征管罪的罪名中，正确的罪名表述有（）
A、抗税罪
B、非法出售发票罪
C、非法购买发票罪
D、持有伪造的发票罪
三、判断题（共15题，每题1分，共计15分）
1、税务行政处罚由法律、法规或规章设定，税收规范性文件不能对税务行政处罚作出规定。
（）
2、税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益的前提下未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。
（）
3、某企业于2015年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2019年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。
（）
4、在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作为具体行政行为的事实依据和法律依据。
（）
5、税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。
（）
6、房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免征契税；其价值不相等的，按超出部分由收到差价方缴纳契税。
（）
7、占用耕地建房或者从事非农业生产建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。
（）
8、受托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
（）
9、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
（）
10、虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。
（）
四、综合分析题（每问2分，共计20分）
（一）
某公司为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率均为13%。
2019年7月发生购销业务如下：
(1)销售A产品60台，不含税单价7800元，向购货方开出增值税专用发票。
(2)领用材料800公斤用于职工食堂．不合税单价60元。
(3)将30台B产品对外捐赠。
单位成本5000元，无同类产品销售价格。
(4)本月均进货物的全部进项税额为66 000元，取得的相关票据符合税法规定，并在当月认证通过。
请根据上述资料同答下列问题：
该公司将30台B产品对外捐赠，增值税处理为（）
A．不属于增值税征税范围B．视同销售货物
C.进项税额转出D．货物移送当天确认纳税义务
2.该公司7月销项税额为（）元。
A. 88 530
B. 82 290
C. 80 340
D. 60 840
3．该公司7月进项税额为( ) 元。
A．22 530 B．20 580
C．16 290 D．1080
（二）
某居民企业从事机械制造．增值税一般纳税人，2018年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，均为不含增值税收入；取得国债利息收入26万元；接受设备捐赠收入420万元，取得普通发票。
(2)取得厂房转让收入1000万元（不含增值税）．相关的转让成本及费用等480万元。
(3)主营业务成本670. 20万元，其他业务成本6万元。
（4）发生管理费用200万元，其中业务招待费50万元。
(5)发生销售费用240万元，其中广告和业务宣传费80万元。
(6)发生银行借款利息支出44. 80万元。
其中，2年期银行借款100万元。
用于新厂房的建设，本年度支付利息8万元；其余36.80万元为企业流动资金借款利息支出。
(7)税金及附加75万元。
(8)营业外支出125万元。
其中，工商银行借款罚息3万元；税收滞纳金1万元；市环保局罚款1万元；公益性捐赠120万元。
(9)上年结转本年度扣除的广告和业务宣传费是40万元。
(10)购进符合规定的环境保护专用设备一台．投资额为200万元，已经投人使用。
请根据上述资料回答以下问题：
1．该企业201 8年年度企业所得税税前准予扣除的管理费用为( )万元。
A．5. 05 B．30
C．155. 05 D．160. 05
2．该企业201 8年年度企业所得税税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
A．125 B．77.76
C．74. 76 D. 72. 76
3．该企业2018年应当缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A．132. 88 B．132. 99
C．142.30 D．142. 68
（三）
2019年9月1日某县税务局对一般纳税人甲公司2018年度纳税情况进行检查，发现甲公司2018年欠缴税款20万元，遂于2019年9月15日向甲公司送达《税务事项通知书》（限期缴纳税款通知），要求其在15日内缴纳相应税款和滞纳金，同时送达《税务行政处罚告知书》，拟罚款2万元。
甲公司收到《税务行政处罚告知书》后当场表示放弃听证，9 月17日。
该县税务局送达《税务行政处罚决定书》，要求甲公司缴纳罚款2万元。
甲公司对税务机关补缴税款决定及行政处罚决定均不服，拟提起行政复议或行政诉讼。
根据以上材料，回答下列问题：
1.假如甲公司对税务机关的处理决定和处罚决定不服，提起行政复议．不列说法正确的有（）
A．甲公司可以直接就《税务事项通知书》（限期缴纳税款通知）申请行政复议
B.甲公司应先向税务机关提供相应担保，在税务机关确认后60日内申请行政复议
C.甲公司可以直接就《税务行政处罚告知书》申请行政复议
D．甲公司可以直接就《税务行政处罚决定书》申请行政复议
2. 假如甲公司对税务机关的处理决定和处罚不服，提起行政诉讼，下列说法正确的有（）
A．甲公司不可以直接就《税务事项通知书》（限期缴纳税款通知）提起行政
诉讼
B．甲公司就《税务事项通知书》（限期缴纳税款通知）申请行政复议后，可在复议决定作出15日后起行政诉讼
C．甲公司应先行缴纳税款和滞纳金，在税务机关确认后6个月内提起行政诉讼
D．甲公司可以直接就《税务行政处罚决定书》提起行政诉讼
3．对于该县税务局做出的处罚决定．下列说法正确的是( )
A．《税务行政处罚告知书》中应告知甲公司有申请行政复议和提起行政诉讼的救济权利
B．《税务行政处罚决定书》最早应于2019年9月19日作出
C．申请听证是甲公司的权利，因此可以放弃．该县税务局作出的处罚决定正确
D．《税务行政处罚决定书》中应写明纳税人享有陈述权和申辩权
4.假如甲公司未在规定期限内缴纳税欹和滞纳金，下列说法错误的是（）
A．该县税务局可以书面通知银行从其存款中扣缴税款
B．该县税务局可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物
C．该县税务局可以扣押、查封其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等动产和不动产
D．该县税务局不可以就滞纳金直接强制执行。