附件3答题须知及试卷1、下列各项中,属于导致内部控制固有局限原因的有（A C D ) A。

控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益2、内部控制审计的对象是（A)A。

特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告3、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容,其中包括（A C D ）A.评价要素C.企业经营目标C。

主要风险点D.采取的控制措施4、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（A C D ）A。

中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度,内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D。

中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告,同时抄送派驻本企业监事会5、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（AB C D ）A。

风险规避B。

风险降低C。

风险分担D.风险承受6、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。

下列各项中属于不相容职务的有(A B C ）A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C。

决策审批与执行D。

决策审批与监督检查7、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时,注册会计师应当考虑的风险因素包括（A B C ）A。

所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C.该项控制与其他控制的相互作用或关系D.确定相关金额时所需判断的主观程度8、内部控制评价报告应当报经(B）批准后对外披露或报送相关部门A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构D.管理层9、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（A C )A。

内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标10、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有(A B C )A。

编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B。

提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误,干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有(A C ）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C。

为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D。

对存货进行保险投保,保证存货安全12、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有(A B C D ）A。

全面性原则B。

重要性原则C。

成本效益原则D。

制衡性原则13、关于企业筹资内部控制,下列说法正确的有（C）A。

企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准,并按规定履行披露义务14、企业内部控制的实施主体包括（A B C D )A。

全体员工B。

监事会C。

经理层D.董事会15、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（B C D ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C。

有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式16、企业内部控制评价报告的内容应当包括(A B C D ）A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法C。

内部控制缺陷及其认定情况和整改情况D。

内部控制有效性的结论17、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

下列选项中，属于股东（大)会主要职责的有（C D)A。

依法行使企业的经营决策权B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责C。

依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权D.审议批准监事会或监事的报告18、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。

下列各项中属于不相容职务的有(A B C D ）A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计19、下列属于内部环境评价范畴的有(A B D)A。

企业文化B.社会责任C。

内部审计D.治理结构20、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（A B C ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B。

非国有控股主板上市公司,且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C。

选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时,披露内部控制自我评价报告和审计报告21、关于合同管理内部控制,下列说法正确的有（A B D) A。

企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同B。

重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C。

合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D。

合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充22、关于企业采购业务内部控制,下列说法正确的有（ B D ）A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批23、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括(AC D）A.无保留意见B。

保留意见C。

否定意见D。

无法表示意见24、建立健全和有效实施内部控制是（B）的责任A。

高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门25、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（A D)A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D。

注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷26、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（AB C D )A。

授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作,其工作直接向董事会或类似权力机构负责C。

根据自身特点,成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作D.委托中介机构实施内部控制评价27、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（B C D ）A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D。

企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任28、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（A B C D ）A。

注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C。

注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D。

被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效29、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（A B D）A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C。

针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同D。

与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高30、针对内部控制审计业务,下列有关企业层面控制的说法中，正确的有(A B D ）A。

如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制B。

对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制,然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制31、在测试控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。

下列各项因素中,影响与某项控制相关的风险的包括（A B C D ）A。

相关账户或列报是否曾经出现错报B。

该项控制在运行中依赖判断的程度C。

该项控制是人工控制还是自动化控制D。

企业层面控制的有效性32、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（A B )A.公司信息系统建设由信息部领导负全责B。

信息化要大力推进,各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转D。