实验二总账系统实验【实验目的】熟悉总账系统的主要功能及操作流程，掌握总账系统初始化、日常业务处理、期末处理的操作方法。
【实验内容】⑴总账系统初始化，包括系统选项设置和期初余额录入。
⑵总账系统日常业务处理，包括凭证管理、出纳管理和账表查询。
⑶总账系统期末处理，包括自动转账和月末结账。
【实验资料】本实验沿用实验一中的盛达股份公司账套，所需其他实验资料如下：1.总账初始化资料⑴系统参数选择“出纳凭证必须经由出纳签字”、“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”三个选项，其他选项采用默认值。
⑵期初余额，见表3-1：表3-1 期初余额【提示】本年利润账户期初余额一般应为零，因此，输入本年利润账户累计借方发生额850 792，累计贷方发生额 3 403 167，从而使得本年利润账户期初余额为零；同时输入工行存款累计借方发生额2 552 375，其他账户累计发生额略。
表3-2 应收账款期初余额表3-3 应付账款期初余额2.经济业务盛达公司相关会计和纳税资料如下：已知A、B两种产品的增值税税率均为17%，出口退税率均为13%，出口退税执行免抵退政策，按主管税务机关审批数进行核算；企业所得税税率为25%，按资产负债表债务法确认递延所得税；城市维护建设税税率为7%，教育费附加计征率为3%；采用移动加权平均法核算材料出库成本；采用全月加权平均法核算产品出库成本；按约当产量法在完工产品和在产品之间分配生产成本；每年末按应收账款（不含其他应收款和长期应收款）余额的%计提坏账准备；对甲公司长期股权投资占表决权资本30%，采用权益法进行核算；按实际利率法摊销具有融资性质的销售所确认的未实现融资收益。
2014年12月，盛达公司的交易和事项如下：第1笔：1日，从乙供应商采购B材料10吨，取得增值税专用发票，发票注明价款120 000元，增值税20 400元，款项尚未支付，以转账支票（工行，下同）支付运费1110元，支票号ZZ01，取得增值税专用发票注明的价款为1000元，增值税1110元1，材料直接验收入库。
借：原材料-B材料（10吨） 121 000应交税费-应交增值税-进项税额 20 510贷：应付账款（乙供应商） 140 400银行存款-工行存款（转账支票ZZ01，现金流量“04”） 1 110第2笔：2日，从甲供应商采购A材料10吨，取得普通发票一张，价税合计210 000元已通过转账支票支付，支票号ZZ02，材料尚未验收入库。
借：在途物资-A材料（10吨） 210 000贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ02，现金流量“04”） 210 000第3笔：3日，1日购买的B材料100公斤发生非常损失，经批准转入营业外支出。
1营业税改征增值税后，交通运输业增值税税率为11%。
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1贷：原材料-B材料（吨） 1 210应交税费-应交增值税-进项税额转出借：营业外支出-非常损失 1贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1第4笔：4日，2日购买的A材料验收入库，发生正常损耗100公斤。
借：原材料-A材料（吨） 210 000贷：在途物资-A材料（10吨） 210 000第5笔：5日，以转账支票偿还甲供应商欠款250 000元，支票号ZZ03。
借：应付账款（甲供应商） 250 000贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ03，现金流量“04”） 250 000第6笔：6日，甲客户以转账支票预付货款500 000元，支票号ZZ04。
借：银行存款-工行存款（转账支票ZZ04，现金流量“01”） 500 000贷：预收账款（甲客户） 500 000第7笔：6日，利用工行存款为职工缴纳社会保险费210 00元，其中单位负担160 000元，个人负担50 000元。
借：应付职工薪酬-工资 50 000-社会保险费 160 000贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”） 210 000第8笔：6日，利用工行存款为职工缴纳住房公积金150 000元，单位和个人各负担75 000元。
借：应付职工薪酬-工资 7 5 000-住房公积金 75 000贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”） 150 000第9笔：8日，利用工行存款为职工代缴个人所得税50 000元。
借：应付职工薪酬-工资 50 000贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”）50 000第10笔：8日，利用工行存款支付上月职工工资325 000元。
借：应付职工薪酬-工资 325 000贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”）325 000第11笔：9日，销售给甲客户A产品500件，开具增值税专用发票，发票注明的价款为5 000 000元，增值税850 000元，其中500 000款项已预收，余款尚未收取。
借：预收账款（甲客户） 500 000应收账款（甲客户） 5 350 000贷：主营业务收入-A产品（500件） 5 000 000应交税费-应交增值税-销项税额 850 000第12笔：9日，甲客户以转账支票偿还欠款5 350 000元，支票号ZZ05，款项已通过工行收取。
借：银行存款-工行存款（转账支票ZZ05，现金流量“01”）5 350 000贷：应收账款（甲客户） 5 350 000第13笔：10日，销售给国外丙客户B产品800件，FOB价格为800 000美元，已通过中行收取。
借：银行存款-中行存款（800 000美元，现金流量“01”） 5 120 000贷：主营业务收入-B产品（800件） 5 120 000第14笔：12日，将100件A产品作为福利发放给部分职工，其中A产品生产人员、B 产品生产人员、车间管理人员、财务部和销售部各20件，每件产品公允价值为10 000元。
借：应付职工薪酬-非货币性福利 1 170 000贷：主营业务收入-A产品（100件） 1 000 000应交税费-应交增值税-销项税额 170 000借：生产成本-A产品-直接人工 234 000-B产品-直接人工 234 000制造费用 234 000管理费用（财务部，非货币性福利）234 000销售费用 234 000贷：应付职工薪酬-非货币性福利 1 170 000第15笔：14日，制造部领用A材料和B材料各8吨，分别用于生产A产品和B产品。
借：生产成本-A产品-直接材料 164-B产品-直接材料 88贷：原材料-A材料（8吨） 164-B材料（8吨） 88【提示】该公司采用移动加权平均法核算原材料出口成本，填制凭证时，输入原材料科目后单击“余额”按钮查询该材料当前金额余额和数量余额，并据此计算平均单位成本再乘以发出数量得到发出材料金额，将该金额填写到金额栏，然后再填写发出数量，系统会自动计算凭证中的材料单价。
第16笔：15日，用转账支票支付广告费10 000元，支票号ZZ06。
借：销售费用 10 000贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ06，现金流量“07”） 10 000第17笔：15日，购买A债券作为可供出售金融资产核算，以转账支票支付价款100 000元，支票号ZZ07。
借：可供出售金融资产-A债券-成本 100 000贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ07，现金流量“13”）100 000第18笔：16日，制造部销售不需用机器设备一台，价款100 000元已通过转账支票收取，支票号ZZ08。
以现金支付清理费用1 000元。
该设备原值100 000元，已计提折旧60 000元，购买时已抵扣进项税额。
借：固定资产清理 40 000累计折旧 60 000贷：固定资产 100 000借：固定资产清理 1 000贷：库存现金（现金流量“10”） 1 000借：固定资产清理 17 000贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17 000借：银行存款-工行存款（转账支票ZZ08，现金流量“10”） 100 000贷：固定资产清理 100 000借：固定资产清理 42 000贷：营业外收入-处置非流动资产利得 42 000第19笔：18日，购置不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票，发票注明的价款为200 000元，增值税为34 000元，已通过转账支票支付，支票号ZZ09。
借：固定资产 234 000应交税费-应交增值税-进项税额 34 000贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ09，现金流量“12”） 234 000第20笔：20日，无偿赠送某单位B产品80件，该产品市场价格为6400元/件，成本为3000元/件。
借：营业外支出-捐赠支出 327 040贷：库存商品-B产品（80件×3000元/件） 240 000应交税费-应交增值税-销项税额 87 040第21笔：21日，以自产B产品20件交换某公司一台设备并作为固定资产，B产品市场价格6400元/件，开具增值税专用发票，金额128 000元，增值税21 760元；取得固定资产增值税专用发票，金额100 000元，增值税17 000元，取得补价32 760元，转账支票号ZZ10。
借：固定资产 100 000应交税费-应交增值税-进项税额 17 000银行存款-工行存款（转账支票ZZ10，现金流量“01”） 32 760贷：主营业务收入-B产品（20件×6400） 128 000销项税额 21 760第22笔：22日，甲客户无力偿还250 000元欠款，经协商以其产品一台偿还债务，收到增值税专用发票一张，发票注明价款为150 000元，增值税25 500元。
盛达公司将该产品作为固定资产使用。
盛达公司已为该笔应收账款计提125元坏账准备。
借：固定资产 150 000应交税费-应交增值税-进项税额 25 500坏账准备 125营业外支出-债务重组损失 74 375贷：应收账款（甲客户） 250 000第23笔：24日，某企业以10 000 000元投资入股，享有15%的股权，款项已通过工行收取。
借：银行存款-工行存款（现金流量“15”） 10 000 000贷：实收资本 8 823资本公积-资本溢价 1 176 4第24笔：25日，财务部张泉出差借款，领用现金支票一张，金额5 000元，支票号XJ01。
借：其他应收款-差旅费借款（财务部张泉） 5 000贷：银行存款-工行存款（现金支票XJ01，现金流量“07”）5 000第25笔：30日，厂长办公室用现金支票支付业务招待费10 000元，支票号XJ02。
借：管理费用（厂长办公室，业务招待费） 10 000贷：银行存款-工行存款（现金支票XJ02，现金流量“07”） 10 000第26笔：31日，计提本月折旧，其中厂长办公室、人力资源部、财务部、供应部、销售部、制造部各20 000元。