A.5
B.6.7
C.11.7
D.12
【答案】B
10在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()。
A.罚金、罚款和被没收财物的损失
B.各项税收滞纳、罚款支出
C在利润总额12%以内的公益性捐赠支出
D.非广告性质的赞助支出
【答案】C
11、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产是()。
A.5B.6C.8D.10
【答案】B
6下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。
A.销售货物收入
B.债务重组收人
C.转让无形资产所有权的收入
D.确实无法偿付的应付款项
【答案】A
7某公司2008年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。
【答案】DE
7、依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有()。
A.参加运输保险支付的保险费
B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
C.企业为职工支付的工伤保险费、生育保险费
D.按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
E.企业为投资者或者职工支付的商业保险费
【答案】ABCD
8根据企业所得税法及实施条例规定，企业在生产经营活动中发生的利息支出，准予扣除的有()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式出租的固定资产
C.季节性停用的机器设备
D.未使用的房屋
【答案】A
12、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( )
A.建筑物B.生产设备C.家具D.电子设备
【答案】D
13某企业2008年6月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业共有资产300万元，其中发生清算费用支出30万元，各项负债100万元、损失10万元，实收资本150万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.20B.30C.31D.30.4
【答案】D
4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为()万元。
A.10B.30C.21D.20
【答案】A
5某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?
A.2
B.8
C.12
D.14
【答案】B
8某公司2008年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2008年应缴纳的企业所得税为()万元。
A.12.50
B.12
C.13.5
D.13
【答案】C
9某企业(一般纳税人)因意外ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ故损失外购材料10万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为()万元。
【答案】A
3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为()万元。
A.年度应纳税所得额不超过30万元
B.从业人数不超过100人
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过3000万元
【答案】ABD
3、按照企业所得税法及实施条例规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。下列属于“非货币形式”收入的有( )。
A.应收票据
B.固定资产
C.不准备持有至到期的债券投资
A.1
B.2.5
C.3
D.5
『答案』B
14某内资企业在A、B两国设有分支机构，2008年该企业境内应纳税所得额500万元，在A国和B国各取得应纳税所得额100万元和200万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率30%，B国所得税税率20%。2008年该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。(以上货币均为人民币)
一、单选
1、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有()。
A.债务重组收入
B.视同销售收入
C.资产溢余收入
D.补贴收入
【答案】ACD
2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有()。
A.用于职工奖励或福利
B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.改变资产形状、结构或性能
D.将资产用于生产、制造、加工另一产品
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
【答案】BD
5、下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有()。
A.债务重组收入B.补贴收入
C.违约金收入D.视同销售收入
【答案】ABC
6、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有()。
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自建商品房转为自用
E.将资产用于生产、制造、加工另一产品
A.100
B.110
C.120
D.135
『答案』D
15某小型企业2008年向其主管税务机关申报收入200万元，成本、费用及销售税金共计240万元，全年亏损40万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.15
D.准备持有至到期的债券投资
【答案】BC
4、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )
A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现。
D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。
B.16
C.17.5
D.18
『答案』A
二、多选
1、以下使用25%税率的企业有( )
A在中国境内的居民企业
B在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
C在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
D在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【答案】AC
2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是()。