企业所得税审核报告（DOC 18）企业所得税审核报告编号：：(委托单位名称)我们接受委托，对贵单位年度及其情况进行了查证。
我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。
贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。
我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的有关文件要求，出具真实合法的审核报告。
经对贵单位年度企业所得税事项进行审核，我们认为贵单位：（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：销售（营业）收入元；利润总额元；纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；弥补以前年度亏损元；应纳税所得额元；应纳所得税额元；减免所得税额元；期末应补（退）所得税额元；1研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元；技术改造国产设备投资抵免税额元；（二）企业财产损失情况审核结果如下：固定资产原值元；计提折旧元；财产损失净额元；流动资产合计元；资产损失净额元；（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：企业本年的营业收入元；广告费支出金额元；现广告费允许扣除额元；扣除比例％；根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到％；预计影响当年应纳税所得额元；影响当年应纳所得税额元。
（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：原折旧年限为年，折旧方法是；需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为元；应纳所得税额为元。
企业可据此办理纳税申报或审批事宜。
在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：1、2、3、2 ……由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。
重大问题说明：中介机构负责人:中国注册税务（会计）师：助理人员：联系地址及电话:公司（所）年月日附表:1、《企业基本情况表》2、《企业所得税审核事项说明》3、《企业弥补亏损审核表》4、《“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表》5、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》6、《企业财产损失税前扣除审核表》7、《提高广告费扣除比例审核表》8、《缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表》9、《企业所得税纳税申报审核表》10、《企业所得税纳税调整项目审核表》11、《企业所得税减免项目审核表》12、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表》13、《审核项目汇总表》（3－1）（3－2）（3－3）14、《企业各税审核汇总表》3附件1企业基本情况表企业名称经济类型所属行业企业注册地址电话邮编开户银行银行账号纳税人识别号工商登记日期国税税务登记计算机代码发证日期执照号码税务代码经营范围开业日期经营期限年董事长总经理财务经理联系人投资者名称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册％合计分支机构名称投资总额投资比例名称投资总额投资比例概况委托目的类别所得税审核前事务所名称及审核报告编号目的亏损确认范围2003年度注：“前事务所名称及审核报告编号”一栏填写的是前次与本次审核事项相同时的事务所名称及审核报告编号。
企业所得税纳税调整项目审核事项说明我们接受委托，对贵单位年度企业所得税纳税调整项目进行了审核，现将审核情况说明如下：一、主要会计政策1、执行《会计制度》及有关规定2、会计年度自年月日至月日3、会计核算方法：4、坏帐准备计提方法及比例5、存货核算方法6、固定资产及折旧核算方法7、无形资产计价和摊销方法8、记帐本位币9、其他二、审核中发现问题的说明说明实际列支金额、允许列支标准及调整应纳税所得额。
三、重要事项说明四、纳税单位对审核事项的意见委托单位盖章年月日企业所得税纳税申报审核表（2－1）申报所属日期：年月日至年月日金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人开户银行开户银行帐号经济类型所属行业行次项目本期累计数企业申报数中介机构审核数税务机关审核数收入总额1 销售（营业）收入2 减：销售退回3 折扣与折让4 销售（营业）收入净5 其中：免税的销售6 特许权使用费收益7 投资收益8 投资转让净收益9 租赁净收益10 汇兑净收益11 资产盘盈净收益12 补贴收入13 其他收入14 收入总额合计扣除15 销售（营业）成本16 期间费用合计17 其中：工资薪金18 福利费、工会19 固定资产折项目21 研究开发费22 利息净支出23 汇兑净损失24 租金净支出25 上缴总机构26 业务招待费27 税金28 坏帐损失29 增提的坏帐30 资产盘亏、毁31 投资转让净32 社会保险缴33 劳动保护费34 广告支出35 捐赠支出36 审计、咨询、37 差旅费38 会议费39 运输、装卸、包装、保险、展览等销售费用40 矿产资源补41 销售（营业）42 其他扣除费附件3企业所得税纳税申报审核表（2－2）申报所属日期：年月日至年月日金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人开户银行开户银行帐号经济类型所属行业行次项目本期累计数企业申报数中介机构审核数税务机关审核数应纳税所得额的计算43 纳税调整前所得44 加：纳税调整增加额45 其中：工资薪金纳税46 福利费、工会47 利息支出纳48 业务招待费49 广告支出纳50 赞助支出纳51 捐赠支出52 折旧、摊销支53 坏帐损失54 坏帐准备金55 罚款、罚金或56 本期增提的57 本期增提的58 本期增提的59 其他纳税调60 减：纳税调整减少额61 其中：研究开发费用62 其他纳税调63 纳税调整后所得64 减：弥补以前年度亏 65 减：各项免税所得 66 其中：国债利息所得67 免税的补贴 68 纳入预算管 69 免于补税的 70 免税的技术 71 免税的治理 72 其他免税所 73 应纳税所得额 应缴 所得 74适用税率75 应缴所得税额76减：期初多缴所得税 77 实际上缴所得税额 78应补税的境内投资 79 应补税的境外投资 80 经批准减免的所得 81 应补（退）的所得税14附表10企业所得税纳税调整项目审核表审核年度: 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 行 次项 目本期累计 行次 项 目 本期累计企业填列数中介确认数备 注企业填列数 中介确认数备 注 1 一、纳税调整增加额19 (3)违法经营罚款和被没收财物损失2 1、超过规定标准项目20 (4)税收滞纳金、罚金、罚款3 (1)工资支出 21 (5)灾害事故损失赔偿4 (2)职工福利费 22 (6)非公益救济性捐赠5 (3)职工教育经费23 (7)非广告性质赞助支出 6 (4)工会经费24 （8）粮食类白酒广告费7 (5)利息支出 25 (9)为其他企业贷款担保的支出项目8 (6)业务招待费 26 (10)与收入无关的支出 9 (7)公益救济性捐赠27 3、应税收益项目 10 (8)提取折旧费 28 (1)少计应税收益 11 (9)无形资产摊销29 (2)未计应税收益 12 (10)广告费 30 (3)收回坏帐损失 13 （11）业务宣传费31 二、纳税调整减少额 14 (12)管理费 32 1、联营企业分回利润 15 (13)其他 33 2、境外收益 16 2、不允许扣除项目13 34 3、管理费 17 (1)资本性支出 35 4、其他18 (2)无形资产受让、开发支出36中国注册会计师（中国注册税务师）签字：：15附表11企业所得税减免项目审核表审核年度: 年月日至年月日金额单位：元项目行次所得额税率应纳税额减免税额企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数合计 1 一、高新技术企业 2 二、新办第三产业企业 3 其中：咨询信息服务业 4 三、新办资源综合利用企业 5四、受灾企业 6五、劳动就业服务企业7 六、校办企业8七、福利生产企业9八、乡镇企业10九、监狱劳教性企业11十、国有农口企业12其中：种植业13养殖业14农林产品初加工15十一、其他16中国注册会计师（中国注册税务师）签字：16 附表12联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表审核年度：年月日至年月日金额单位：元项目行联营、股份制分回利润、股息、红利、收益换算应纳税所得额应纳所得税额税收扣除额应补所得税额次中外合资及投资企业税率企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数栏次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 （一）联营企业（合计）1联营企业名称其中： 1．2 2． 3 3． 4 4． 55． 6（二）股份制企业（合计）7股份制企业名称其中： 1．8 2．93．14．115．12（三）中外合资企业（合计）1 3合资其中： 1．14企业名称2．15 3．16（四）投资收益（合计）1 7被投资企业名称其中： 1．18 2．19 3．20 4．21中国注册会计师（中国注册税务师）签字：：17附表13审核项目汇总表（3-1）（收入、成本、费用类）年月日至年月日金额单位：元18审核项目汇总表（3-2）（纳税调整项目类）年月日至年月日金额单位：元行次项目中介机构确认超标准列支额(不允许扣除额)底稿索引账载实际列支金额准予税前扣除额15 工资薪金3A-116 职工福利费3A-117 职工教育经费3A-118 工会经费3A-119 利息支出3A-220 业务招待费3A-321 公益救济性捐赠支出3A-422 固定资产折旧3A-523 无形资产摊销3A-624 广告费3A-725 业务宣传费3A-826 上缴总机构管理费3A-927 业务佣金3A-1028 社会保险缴款3A-1129 坏账损失3A-1230 增提坏账准备金3A-1231 资产盘亏、毁损和报废的损失3A-1332 租金支出3A-1433 研究开发费用3A-1534 其他扣除费用项目3A-1635 资本性支出3A-1736 无形资产受让、开发支出3A-1737 违法经营罚款和被没收财务损失3A-1738 税收滞纳金、罚金、罚款3A-1739 灾害事故损失赔偿3A-1740 非广告救济性捐赠3A-1741 粮食白酒广告费3A-1742 为其他企业贷款担保的支出项目3A-1743 与收入无关的其他支出3A-17 其中：资产减值准备小计3A-1744 联营企业分回利润3B45 境外收益3B46 管理费用3B47 其他3B19审核项目汇总表（3-3）（资产、负债、所有者权益类）年月日至年月日金额单位：元行次项目账载金额审核调整额审核确认额底稿索引48 货币资金4-149 存货4-250 短期投资4-351 长期投资4-452 应收帐款4-5A53 预付帐款4-5B54 应收票据4-5C55 其他应收款4-5D56 待摊费用4-657 应付帐款4-7A58 预收帐款4-7B59 应付票据4-7C60 其他应付款4-7D61 预提费用4-862 短期借款4-9A63 长期借款4-9B64 长期应付款4-9C65 应付工资4-10A66 应付福利费4-10B67 实收资本4-1168 资本公积4-1220附表14企业各税审核汇总表年月日至年月日金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期项目行次账载金额审核调整额审核确认额底稿索引营业税期初未交额 1 应纳税额 2 已纳税额 3 期末应补（退）税额 4城市维护建设税期初未交额 5 应纳税额 6 已纳税额7 期末应补（退）税额8教育附加期初未交额9 应纳税额10 已纳税额11 期末应补（退）税额12房产税期初未交额13 应纳税额14 已纳税额15 期末应补（退）税额16印花税期初未交额17 应纳税额18 已纳税额19 期末应补（退）税额20车船税期初未交额21 应纳税额22 已纳税额23 期末应补（退）税额24土地使用税期初未交额25 应纳税额26 已纳税额27 期末应补（退）税额28文化事业建设费期初未交额29 应纳税额30 已纳税额31 期末应补（退）税额32企业所得税期初未交额33 应纳税额34金额单已纳税额（含查补以 前年度税款入库数）35 减免税额 36 应补（退）税额37 城市 集体服务事业期初未交额 38 应 纳 税 额 39 已 纳 税 额 40 应补（退）税额4121附报资料格式：技术开发费使用情况审批表企业名称： 经济性质：项 目 1–6月 审批额 7–12月审批额 全年实际支出数备注 调研费试制费 检测费 模具费 技术资料费 材料费 研究设备折旧 技术转让费 设备工装费 研究机构人员工资 研究机构人员人数 其 他 合 计编报日期：企业技术部门（盖章）： 企业财务部门（盖章）：金额单位：元主管局技术部门（盖章）： 主管局财务部门（盖章）：注：审批额由企业主管部门的财务处填写，其他栏次由企业填写。