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税收都去哪了
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税收是调控经济的重要工具
材料一：为进一步加快转变经济发展方式，我国加快了结构性 减税的步伐。 近年来，对高污染、高耗能等行业和企业多征税， 对节能环保、绿色低碳的行业和企业少征税。
材料二：专家指出，资源替代的进口产品关税有望继续下调， 战略性新兴产业、文化创意产业以及养老保险业、小微企业也有望 获得税收优惠政策支持。
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4.当前我国的税制改革
十八届三中全会提出深化税制改革的重点内容包括：
全面推进增值税改革乃至将增值税推广到全部服务业，把
不动产纳入增值税抵扣范围，建立规范的消费型增值税制度； 推进消费税改革，调整征收范围、环节和税率，进一步发
挥消费税的调节功能；
加快房产税立法和改革步伐，提高保有环节的税收；推进
征税和3纳税
《征税与纳税》
本课学习和探究：
1.税收的含义和种类； 2.税收的基本特征及关系； 3.税收的作用； 4.我国当前的税制改革； 5.履行依法纳税的基本义务。
征税和4纳税
1.税收含义及其种类
走进税收
（1）含义：国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
1、who？ 2、why？ 3、how？
你作为市政府的法律顾问该如何回答张老板的 问题，并说明原因。
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2.税收的特征及其关系
走进税收
（1）税收的基本特征：强制性 固定性 无偿性
经全国人大常委批准，我国个人所得税起征点经历了从800 元到1600元，到2000元，再到3500元的调整。
上述材料是否说明税收可以随意改变？如果随意更改会出 现怎样后果？
征税和纳税
征税和2纳税
《水滴》
你是水，我是税/我是税，你是水/万物生长都
要水，国计民生难离税/增值税，所得税，条 条江河向海汇/取于民，用于民，企业发展有 优惠/稻谷香，麦穗沉，农林牧渔能免税/小水 滴，力气大，水车吱呀它来推/水发电，风发 电，节能减排又减税/新机器，轰隆隆，新技 术把蓝图绘/研发费能扣除，软件产品能退税/ 主创新天地宽/别忘用好减免税/征税如同鱼 和水/你我共创和谐社会。
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无偿性
征税和纳税
3.税收的作用
张老板常州投资记 （二）
投资运行后，企业效益明显，职工人均收入10000元
/月，企业管理人员30000元/月。在领工资的时候，部
分管理人员对自己所缴纳的个人所得税税额超过3倍于
普通职工产生了疑问。
你作为张老板的财务总监，请向他们做出解释(请
一级位数同学上黑板演全示月，应其纳他税同所得学额结合课前微课的税学率习(%，)
个人所得税起征点的变化
我国个人所得税起征点的调整从800元，1600元， 2000元，再到3500元，逐渐提高。2011年提高到3500 元后，纳税人数由约8400万人减少了6000万人，个人 所得税收入全年减收1600亿元左右。
请分析国家个税起征点不断提高的目的是什么？
征税和13纳税
税种
纳税人
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法 不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以 变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期 内保持稳定。否则造成经济秩序的混乱，最终将危及国家 利益。
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2.税收的特征及其关系
（2）税收特征间的关系 固定性
走进税收
决定 强制性
决定
要求 保障
国家
实现国家职能
凭权依法
有国就有税 有税就有法
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征税和纳税
请同学们思考，上图包含了哪些信息？
征税和6纳税
（2）我国当前税收的种类
走进税收
征税和7纳税
张老板常州投资记 （一）
作为国家广电总局首批命名的国家动画产业基 地，常州已跻身中国十佳最具投资价值的创意基地。 慕名而来的张老板在投资洽谈中提出，市政府能否 给予不交税或少交税的优惠政策。
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征税和纳税
张老板常州投资记 （三）
十八届三中全会召开，财税体制改革是议题之
一。营业税改增值税是2014年财税体制改革的重头
戏，常州市税务局的税务人员主动到企业宣传“营
业税改增值税”的有关政策，并且帮张老板计算了
营改增之后税负的变化。张老板听了之后，喜笑颜
开。
试点之你前 知道营业张额老(单板位：喜万从元)何来税吗率 ？ 应交税
个人所 得税
在我国境内有住所，或 者无住所而在境内居住 满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及 在我国境内无住所又不 居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的 个人
征税 对象
个 人 所 得
税率
意义
比例税率和 超额累进税 率
是国家财政收入的 重要来源；
也是调节个人收入 分配、实现社会公 平的有效手段
10000
3％
300万
试点之后
不含税的销售收入 (单位：万元)
销项 税率
该企业购自外部的 中间投入(万元)
进项 税率
10000
11％
5000
17％
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征税和纳税
2014年3月13日，财政部税政司发布营改增试点运行的基 本情况，2013年减税规模超过1400亿元左右。
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征税和纳税
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资源税从价计征改革，推动环境保护费改税，
进一步发挥税收促进资源节约和环境保护的作用； 加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与
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3.税收的作用
税收是财政收入的基本形式，是国家存在与公共 治理、公共事业的基础，也是实施宏观调控、调节 收入分配的基本工具。
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我国是世界上最早建立赋税制度的国家之一。赋税历 史源远流长,早在夏朝，我国就出现了原始、简陋的赋税 制度。现代意义上的税收制度正式产生于春秋时期的鲁国 “初税亩”，随后经历了秦、汉、两晋租税制、北魏均田 制、隋唐“租庸调制”、唐中期“两税法”、明中叶“一 条鞭法”以及清雍正“摊丁入地”的一路改革。近代思想 家，严复，对赋税的职能、作用有深刻的认识，认为纳税 是公民的义务，“赋税贡助者，国民之公职也”，“取之 于民者，还为其民”。
讨论1 验证计算结果)不超过1,500元
3
2
超过1,500元至4,500元的部分
10
3
超过4,500元至9,000元的部分
20
4
超过9,000元至35,000元的部分
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25 征税和纳税
个人所得税计算器
您 的 税 前 工 资 ：
元
您 应 缴 纳 个 税 ：
元
您 的 税 后 收 入 ：
元
计算
重置
征税和12纳税