《商业银行风险监管核心指标（试行）》2006年 商业银行风险监管核心指标（试行） 2006年
第十三条 风险抵补类指标衡量商业银行抵补风险损失的能力，包括盈利能力、准 备金充足程度和资本充足程度三个方面。准备金充足程度指标包括资产 损失准备充足率和贷款损失准备充足率； 资产损失准备充足率为一级指标，为信用风险资产实际计提准备与应提 准备之比，不应低于100％； 贷款损失准备充足率为贷款实际计提准备与应提准备之比，不应低于100 ％，属二级指标。
25
商业银行贷款应提准备金的估计值
正常贷款 正常类 工商银行 农业银行* 中国银行 建设银行 交通银行 中信银行 光大银行 华夏银行 广东发展银行 招商银行 浦东发展银行 兴业银行 民生银行 简单平均 0.47% 4.50% 0.29% 0.33% 0.39% 0.64% 0.69% 0.60% 0.50% 0.16% 0.27% 0.15% 1.59% 0.76% 关注类 6.59% 16.84% 2.42% 3.22% 5.87% 13.34% 21.45% 12.75% 4.30% 3.49% 11.27% 6.77% 15.17% 8.82% 31.98% 37.98% 20.92% 23.29% 41.27% 41.82% 57.23% 39.57% 30.30% 30.66% 21.45% 37.26% 26.80% 31.47% 次级类
2
市场参与者认同的监管新思路
要控制资产泡沫，仅仅依赖控制货币供 应量是不够的，必要同时控制信贷规模。 最常见是手段保证金率和最低资本充足率。 监管部门应根据市场变化及时调整这两项 指标，还应适度调整商用房和按揭贷款的 首付比，有效抑制房地产泡沫。 多年前，监管部门可能要开发新的工具， 或重新启用一度放弃使用的工具。以前， 中央银行会对商业银行进行窗口指导，限 制对如房地产业及人个消费信贷，由此我 们避免了危机。现在，中国政府的主管部 门就是这样做的。 索罗斯09年6月国际金融协会北京会议
12% 10% 8% 6% 4% 2% 0%
拨备覆盖率
机构数（2009年6月，左轴）
机构数（2008年6月）
不良贷款率（右轴）
注：图中不良贷款率为相应拨备覆盖率区间的全部机构的算术平均 值，如拨备覆盖率在[150%,180%）区间的51家商业银行平均不良 贷款率为1.6%。
21
拨备覆盖率的缺陷
只考虑了期末某一时点的要求，而非如西班牙做法，重在对当期应 提取的拨备提出要求。 其结果可能被操纵，特别是当银行拨备覆盖率超过100%时，核销 不良贷款就可提高拨备覆盖率，而银行风险状况其实并没有改变。 难以准确反映银行总体拨备充足程度。
银行新增贷款向制造业、交通运输业、电力煤炭等优势行业集 中；向大企业、大项目集中。 银行总行项目向铁路、公路和机场项目集中；地方项目向经济适 用房和廉租房开发、土地整理以及城市美化项目集中。 从具体行业贷款看，贷款类型、方式、来源也呈现集中化。 外币贷款有向境外房地产、投资并购的项目集中的趋势。
11
体现差别监管的要求，采取”因行而异、一行一策“的监管策略。 体现差别监管的要求，采取”因行而异、一行一策“的监管策略。 动态监管要体现约束力
6
第一部分
静态） 集中度风险(静态） 静态
7
集中度风险的含义
集中度风险的含义
集中度风险是指，任何可能造成巨大损失（相对于银 行的资本、总资产或总体风险水平）、威胁银行健康或维 持核心业务能力的单个风险暴露或风险暴露组合。集中度 可被视作银行发生主要问题最重要的原因。
银监会审慎监管的工具箱
中国银行业监督管理委员会 培训中心 罗平
Email: luoping@
1
银监会的监管工具箱
自成立伊始，我们就坚持“管法 人、管风险、管内控和提高透明度” 的良好监管理念，制定了清晰的监 管规章制度，运用了动态监管工具 箱，并重视采取及时纠正措施。 我们一直坚持使用一套简单、实 用、有效的监管比率、限额和指标。 这些是借鉴了过去发达国家的良好 监管标杆，然而这些国家在后来狂 热的金融创新和放松管制过程中放 弃了这些标杆。 刘明康主席在“亚洲金融论坛” 上的演讲 2010年1月20日，香港
9
有关集中度风险的监管要求
集团客户的定义
在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人 控制的； 共同被第三方企事业法人所控制的； 主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属共同直接控制或间接控制的； 存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应 视同集团客户进行授信管理的。前款所指企事业法人包括除商业银行外的其他 金融机构。《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》
2006年 国有商业银行公司治理及相关监管指引》 2006年《国有商业银行公司治理及相关监管指引》 公司治理及相关监管指引
第二十二条 国有商业银行在财务重组完成当年不良贷款拨备 覆盖率应不低于60%，之后在确保财务稳健的前提下逐年提 高该比例，争取在五年内达到100%。
15
与准备金有关的比率: 与准备金有关的比率:贷款损失准备充足率
16
拨备覆盖率
拨备覆盖率的计算公式: 拨备覆盖率的计算公式:
原来的公式 拨备覆盖率=(贷款损失专项准备+特种准备+一般准备金)/ (次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各项不良贷款×100% 新的公式 拨备覆盖率=各类贷款减值准备余额/不良贷款余额×100%
公式的特点
覆盖率值不仅取决于拨备是否充足，也取决于不良贷款的分布。
13
第二部分
动态） 拨备覆盖率（动态）
14
银监会关于拨备覆盖率的有关要求
2004年 国有商业银行公司治理及相关监管指引》 2004年《国有商业银行公司治理及相关监管指引》 公司治理及相关监管指引
第二十一条 两家试点银行20银行应达到80％；2007年底应继续 有所增长。
动态的监管工具 第一部分 第二部分 第三部分 集中度风险 拨备覆盖率 资本充足率
5
动态监管的内涵
动态监管就是要根据现实情况的不断变化，适时调整监管标准和要求。 动态监管就是要根据现实情况的不断变化，适时调整监管标准和要求。 体现逆经济周期的要求
在经济周期的上行阶段，要提出更加严格的监管指标； 在经济周期的下行阶段，要适当放宽监管指标；
23
动态拨备的计提方案
提高专项准备计提比例 原比例： 原比例：
正常类1％ 关注类2％ 次级类25％ 可疑类50％ 损失类100％
《指引》比例: 指引》比例:
正常类1％ （或0.8%）
关注类8.8％ （或10%） 次级类32％ 可疑类78％ 损失类100％ （或30%） （或80%）
24
提高各类贷款准备金的依据
22
起草《商业银行动态拨备监管指引》 起草《商业银行动态拨备监管指引》的背景
现行会计准则“已发生损失模型”缺陷是亲周期性。 IASB研发的预期损失模型需要银行数据积累、系统要求高、实施 成本高，监管难度大。 动态拨备受到国际金融监管界的广泛认可，一定程度上消除会计 拨备的亲周期性。 国务院已明确由银监会负责研究动态拨备监管制度。 现行拨备覆盖率体现不了以丰补歉，正常贷款风险无法有效覆 盖。
税收待遇
资本金待遇
新老协议的标准法与 新老协议的标准法与内部评级法 巴塞尔新老资本协议都规 内部评级法都规定可 都规定可以，但新协议内部评级 定部分可以。 法仅规定部分可以。 以。
18
上市银行的贷款损失准备金计提状况
19
提高拨备覆盖率的考虑因素
贷款分类偏离
04年和05年被抽查银行的不良贷款实际数比账面数分别多 16%和14%。按两年平均数计算，需要增加拨备15%。 主要商业银行关注类贷款平均损失率8.8%。按关注类与不 良贷款历史平均为1.1:1，关注类准备金需求约为10%。 根据部分大型银行的压力测试结果，如果GDP增速在8%基 础上下滑1个百分点，不良贷款将增长23.7%，周期性拨备 需求约为23.7%。 三项合计不良率48.7%。在原有100%拨备基础上，总拨备 覆盖率应达到150%。
3
非现场监管主要指标
栏目 项目 核心资本充足率 资本充足率 资本充足率 不良贷款余额 不良贷款率 不良资产率 贷款损失准备充足率 信用风险 拨备覆盖率 单一客户贷款集中度 单一集团客户授信集中度 全部关联度 流动性比例 流动性 核心负债依存度 存贷款的比例 累计外汇敞口头寸比例 市场风险 利率风险敏感度（半年） 投资潜在损失率 -0.86% <=10% <=15% <=50% >=25% >=60% <=75% <=20% <=5% <=4% >=100% >=8% 11.43% 5075.51 1.64% 1.03% 169.79% 144.39% 7.00% 14.49% 1.93% 42.40% 60.17% 65.07% 9.51% 各项贷款余额/各项存款余额× 100% 累计外汇敞口头寸/资本净额× 100% 利率上升200个基点对银行净值影响/资本净额× 100% 4 流动性资产/流动性负债× 100% 贷款实际计提准备/贷款应提准备× 100% （贷款损失专项准备金+贷款损失特种准备金+贷款损失一般准备 金）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款） × 100% （次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款× 100% 资本净额/（风险加权资本+12.5倍的市场风险资本） × 100% 标准值 >=4% 09年3Q 8.98% 指标解释 核心资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） × 100%
17
三类贷款损失准备金的对比
专项准备金 一般准备金 国家风险准备金
目的 弥补的损失 评估
弥补特定贷款的损失 已认定发生减值的单 笔贷款