企业内控制度设计和实施相关问题分析
摘要：随着社会的发展与进步，企业内控制度也更加丰富与健全，
企业内控制度是保障企业顺利运营的重要条件，如果企业的内控制
度不够健全或者没有落实到位都可能会给企业带来巨大的经济损
失，给企业的发展与进步带来很大的影响，进而影响到我国经济建
设的发展步伐。
关键词：企业内控制度；设计；实施
中图分类号：f272 文献标识码：a 文章编号：
1001-828x（2012）10-00-01
有效的企业内控制度可以保障企业的经营管理合规、合法，提高
企业资产的安全性，保障企业各种财务信息的完整与真实，大大提
高企业的管理水平与管理效率，不断实现其发展目标，所以说，企
业要寻求长远发展必须要不断建立及完善其内控制度，使其更好地
为企业的发展壮大服务。
一、企业内控制度设计应注意的问题
（一）企业内控制度应具有较强的可操作性
企业在设计其内控制度时要本着内部部门相互约束、相互协作的
原则，这样才能有效提高企业财务报告的真实性，使企业员工积极
遵守企业制度以及国家法规，使其工作行为更加符合工作规范，进
而不断提高企业工作人员以及经营管理者的工作效率以及工作成
果。因此，在设计内控制度时一定要考虑到企业发展的各个方面，
使其条款符合企业以及企业个人的发展要求，在实际管理中具有较
好的可操作性。
（二）设计者要对企业的各种实际情况有一个全面的了解
我国的很多企业在发展的过程中都过于追求经济利益的提高，而
忽视了管理制度的发展与创新，要建立一个完善内控制度不但要求
设计者具备比较扎实的内控理论知识，还要求其对本企业的综合情
况有一个全面的了解，并且要具备企业经营管理以及财务管理经
验，这样才能根据企业的各种信息来制定出内控目标，通过对企业
内部以及外部各种风险的识别采取科学合理的应对措施，通过有效
预防降低企业的风险与潜在风险。设计师再设计的过程中要注意与
员工进行必要的沟通，这样才会使设计出来的内控制度更加切实可
行。
（三）企业内控制度设计应以风险为导向
在全球经济一体化的今天，我国企业在管理、经营以及财务等环
节上都存在着较大的风险，为避免或减小国际金融波动对企业的影
响，企业在设计内控制度时必须要以风险为导向综合考虑管理及经
营的每一个环节，科学分析企业内部与外部存在的各种潜在风险，
并对风险进行合理的评估，然后通过各种控制及防范手段来应对各
种潜在的突发风险，据此来降低风险给企业带来的经济损失，保证
企业在经济全球化的模式下稳定发展。
二、企业内控制度在实施时应注意的问题
（一）企业内控制度在实施时应具灵活性
企业内控制度在实施时主要是针对企业中存在的问题给予有效
的解决，并在解决问题的过程中对内控制度中的不合理条款进行改
进，使其逐渐趋于完善。在处理一些特殊问题时，要灵活地运用企
业内控制度，避免太过机械而影响企业工作的正常开展，比如说，
企业的外部环境发生了某些变化致使其管理形式以及经营范围发
生了改变，这时就应根据实际情况对内控制度进行必要的修改与调
整，以便更好地适应新的发展形势，有效保证企业的各项生产经营
活动正常开展。
（二）企业内控制度在实施时要注意强化员工对工作的认识
企业员工是企业发展与进步的主要动力，所以，企业内控制度在
实施时一定要注意强化员工对工作的认识，形成一种归属感，进而
提高企业员工的工作热情，增强其工作的责任意识，形成良好的法
制观念及职业道德，这样企业员工才会自觉遵守企业的相关法规条
例，进而使企业内控制度更好的实施来不断提高企业的管理水平与
管理效率。企业领导者在管理的过程中要认识到企业员工对企业发
展的重要意义，重视对员工的培养，并通过与员工的沟通与交流来
推动企业内控制度的实施，使企业员工为企业创造更多的财富，不
断加强企业的综合竞争力，使企业内控制度能够更好的执行。
（三）企业要建立有效的监督机制来促进内控制度的实施
企业领导者是企业内控制度执行与实施的主要推动者与带头者，
他们的内控意识对内控制度的实施情况有直接影响，因此，要强化
企业内控制度的实施效果首先要使企业领导者认识到企业内控制
度在企业发展过程中发挥的重要作用，并通过内控制度严格地约束
自己，这样才能为员工树立一个良好的榜样，促使其严格遵守内控
制度相关条例。此外，企业还要制定一套完善的监督机制，通过该
机制对企业内控制度实施过程中涉及到的相关工作人员以及相关
部门进行监督，使其严格遵守内控制度相关规范，对于各种违规行
为进行严厉的警告与处罚，使企业的内控制度真正管理到个人。
（四）建立企业内控制度评价体系
企业在发展的过程中要对内部监督、信息沟通、控制活动、风险
评估以及内外部环境等进行必要的评估，如果在评估的过程中发现
企业内控制度存在运行缺陷或者设计缺陷，一定要及时地进行处
理，以保证企业内控制度达到更好的管理成效。在对内控制度进行
评价时要员工及管理人员共同参与，通过结构化的评估方法对企业
内控制度进行评估，他们是企业发展与进步的主要力量，对企业的
各种实际情况也最为了解，在评估的过程中要充分吸取他们的意
见，在这个基础上，企业也可以通过与外部中介机构或其他专业人
员的沟通交流来获得有利于企业发展的建议或点评。
企业内控制度设计不只是专业设计师的工作，同时还需要企业全
体员工的共同参与，在设计的过程中要考虑到影响企业发展的各个
要素，从而建立起执行性较强的内控制度。在实施的过程中要根据
企业发展的不同情况进行灵活的转变，以促进企业的不断发展。
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