初级会计职称不定项选择题根据以下资料,回答题。
东方有限责任公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人,2015年11月30日的科目余额如下表所示:金额单位:元科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额银行存款 54000 短期借款 35000应收账款 40000 应付账款 20000坏账准备—应收账款 160 预收账款 51200预付账款 7000 应交税费 2500原材料 20000 应付利息 7840库存商品 90000 实收资本 240000交易性金融资产55000 资本公积 15000续表科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额长期待摊费用 600 其他综合收益 3000固定资产 128000 盈余公积 11000累计折旧 26000 利润分配 9900在建工程 42000 本年利润 20000合计 436600 26160 合计 2500 412940注:“应付利息”科目余额7840元为预提的短期借款利息。
东方公司12月份有关资料如下:(1)本月销售商品收入50000元,增值税税额8500元,款项尚未收到。
商品成本为42000元。
(2)收回以前年度已核销的坏账140元。
(3)向承包商支付工程款13000元。
(4)计提本月固定资产折旧2500元,摊销长期待摊费用300元,均计人管理费用。
另用银行存款支付其他管理费用4000元。
(5)本月支付已预提的短期借款利息7840元。
(6)用银行存款偿还短期借款11000元。
(7)发生财务费用566元,均以银行存款支付。
(8)年末按应收账款余额的4%0计提坏账准备。
(9)出售一项交易性金融资产.出售时其账面价值为15000元(其中:成本14000元,公允价值变动1000元),售价16000元,款项已收到。
其他交易性金融资产年末公允价值未发生变动。
1[不定项选择题]根据资料(1)至资料(3),下列说法或会计处理中正确的是()。
A.收回以前年度已核销的坏账不影响应收账款账面价值B.资料(1)的会计分录:借:应收账款58500贷:主营业务收入50000应交税费—应交增值税(销项税额)8500借:主营业务成本42000贷:库存商品42000C.资料(2)的会计分录:借:应收账款140贷:坏账准备140借:银行存款140贷:应收账款140D.资料(3)的会计分录:借:在建工程13000贷:银行存款13000参考答案:B,C,D 参考解析:收回以前年度已核销的坏账会减少应收账款账面价值,选项A错误.其他选项正确,2[不定项选择题]根据资料(4),下列说法或会计处理中正确的是()。
A.计提固定资产折旧会减少固定资产账面价值B.累计折旧在资产负债表中单列项目反映C.长期待摊费用”项目根据“长期待摊费用”总账科目余额填列D.资料(4)的会计分录:借:管理费用6800贷:累计折旧2500长期待摊费用300银行存款4000参考答案:A,D 参考解析:新会计准则的资产负债表中.没有把“累计折旧”这个项目单独列示出来,而是将它反映在“固定资产”项目中,因为“固定资产”项目是按减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额填列的.选项B错误:长期待摊费用项翻应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列,选项C错误,3[不定项选择题]根据资料(5)至资料(7),下列说法或会计处理中正确的是()。
A.“短期借款”科目核算短期借款本金和利息B.资料(5)的会计分录:借:应付利息7840贷:银行存款7840C.资料(6)的会计分录:借:短期借款11000贷:银行存款11000D.资料(7)的会计分录:借:财务费用566贷:银行存款566参考答案:B,C,D参考解析:“短期借款”科目只核算短期借款本金,选项A错误,其余选项正确。
4[不定项选择题]关于应收账款和坏账准备,下列选项中说法正确的是()。
A.2015年12月31日“应收账款”科目余额为98500元B.2015年12月31日“坏账准备”科目期末余额为394元C.2015年12月份计提坏账准备394元D.2015年12月31日“应收账款”项目列示金额为98106元参考答案:A,B,D参考解析:年末应收账款余额=40000+58500+(140-140)=98500(元).选项A正确;年未坏账准备余额=98500×4‰=394(元).选项B正确:12月份坏账准备计提数=394-(160+140)=94(元),选项C错误;2015年12月31日“应收账款”项目列示金额=98500-394=98106(元),选项D正确。
5[不定项选择题]根据资料(9),下列说法或会计处理中正确的是()。
A.出售交易性金融资产时,确认的投资收益只是售价与账面价值的差额B.交易性金融资产期末应按公允价值计量C.交易性金融资产属于流动资产D.资料(9)的会计分录:借:其他货币资金16000公允价值变动损益1000贷:交易性金融资产—成本14000——公允价值变动1000投资收益2000参考答案:B,C,D参考解析:出售交易性金融资产时,除了将售价与账面价值的差额计人投资收益之外,还应将原计入公允价值变动损益的金额转入投资收益,选项A错误,其余选项正确。
6[不定项选择题]2015年12月31日资产负债表下列项目中,金额正确的是()。
A.货币资金为33734元B.以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产为40000元C.存货为68000元D.在建工程为55000元参考答案:A,B,C,D参考解析:货币资金=54000+140-13000-41)00-7840-11000-566+16000=33734(元).选项A正确;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产=55000-15000=40000(元),选项B正确;存货=(20000+90000)-42000=68000(元),选项C正确;在建工程=42000+13000=55000(元),选项D正确。
根据以下资料,回答问题。
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2015年度有关资料如下:(1)本年度销售商品收入15000万元,发生销售折让200万元,提供劳务收入500万元,让渡资产使用权收入200万元,处置固定资产净收益300万元,处置无形资产净收益100万元。
(2)本年度销售商品成本10200万元,提供劳务成本230万元,让渡资产使用权成本120万元。
(3)本年度发生营业税金及附加合计892万元,管理费用320万元(其中业务招待费50万元,根据税法规定税前可以扣除30万元),财务费用200万元,销售费用500万元,资产减值损失500万元.公允价值变动收益200万元,投资收益260万元(其中国债利息收入60万元,根据税法规定国债利息收入免税),营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元,根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。
(4)递延所得税资产期初余额25万元,期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元,期末余额60万元。
7[不定项选择题]甲公司2015年度利润表中“营业收入”项目应填列的金额为()万元。
A.15700B.15900C.15300D.15500参考答案:D参考解析:“营业收入”项目的金额=15000-200+500+200=15500(万元),处置固定资产、无形资产净收益计人营业外收入。
8[不定项选择题]甲公司2015年度利润表中“营业利润”项目应填列的金额为()万元。
A.2998B.2978C.3038D.2842参考答案:A参考解析:营业利润=15500(营业收入)-(10200+230+120)(营业成本)-892-320-200-500-500+200+260=2998(万元)。
9[不定项选择题]甲公司2015年度利润表中“利润总额”项目应填列的金额为()万元。
A.2842B.3242C.3222D.2086参考答案:B参考解析:利润总额=2998+(300+100)-156=3242(万元)。
10[不定项选择题]下列关于甲公司2015年度所得税费用的表述中正确的是()。
A.所得税费用包括当期应交所得税和递延所得税B.当期应交所得税为814.5万元C.递延所得税为-75万元D.利润表中所得税费用为739.5万元参考答案:A,B,C,D 应纳税所得额=3242+20(业务招待费)-60(国债利息收入)+56(工商罚款)=3258(万元),应交所得税=3258×25%=814.5(万元);递延所得税=(60-10)-(150-25)=-75(万元),所得税费用=814.5-75=739.5(万元)。
甲公司计提所得税费用时应编制的会汁分录为:借:所得税费用739.5递延所得税资产125贷:应交税费一应交所得税814.5递延所得税负债5011[不定项选择题]下列关于甲公司2015年度净利润的表述中不正确的是()。
A.甲公司2015年度利润表中“净利润”为2502.5万元B.甲公司当年实现的净利润一定等于资产负债表“未分配利润”项目年初余额减期末余额的差额C.甲公司2015年度利润表中“净利润”为2252.25万元D.甲公司当年一定基于净利润计提法定盈余公积参考答案:B,C,D选项B。
在企业没有汁提盈余公积前当年实现的净利润应当等于资产负债表“末分配利润”项目期末余额减年初余额的差额,提前盈余公积后则不等;选项C,净利润=3242—739.5=2502.5(万元);选项D,如果甲公司以前年度有亏损,应当按弥补亏损后的金额计提法定盈余公积。
根据以下材料,回答题。
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年发生如下交易事项:(1)2月购入需要安装的生产线设备一台,取得增值税专用发票注明的价款为2630万元,增值税税额为447.1万元,发生运费取得运费增值税专用发票注明的运费金额为20万元,增值税税额为2.2万元,以上款项均通过银行转账方式支付。
当日生产线设备被工程领用开始进行安装。
(2)3月初将一处闲置的厂房对外出租,该厂房原值为500万元,已提折旧200万元。
厂房月租金为20万元(不考虑相关税费,假定全年租金均以银行转账方式收取).M公司所在地有活跃的房地产交易市场,能够持续可靠地取得与该,一房有关的房地产公允价值,转换日当天厂房的公允价值为450万元。
(3)4月生产线安装工程领用本公司自产甲产品一批,该批产品成本为200万元,市场售价为350万元。
(4)8月以银行存款5000万元对Q公司进行股权投资,占Q公司有表决权股份的30%(达到重大影响),投资当日Q公司可辨认净资产为18000万元(与公允价值相同),M公司将该项投资作为长期股权投资核算。