由发行公司自行决定，并将此事项记载于公 司债券募集办法中，报国务院证券管理部门 核准
公司债与公司财务会计制度
2. 公司债券的付息与偿还
公司债券的偿还方式
提前偿还
到期偿还
一次性提前偿还
分期提前偿还
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一
第三节 公司的财务制度
资金筹集管理 资产管理 成本、费用管理
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公司债与公司财务会计制度
一二 三
第四节 公司的会计制度
公司财务会计报告的内容 会计报表的制作 财务会计报告的公示制度
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一、公司财务会计报告的内容
财务会计报表附注
资产负债表
利润分配表
内容
损益表
财务状况说明书
财务状况变动表
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二、会计报表的制作
制作负责人 制作时间
在我国只能是上市公司
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二、公司债券的发行条件
公司净资产有下限 公司累计债券总额有上限 最近三年平均可分配利润足以支付公司债 券一年的利息 筹集的资金投向和用途的限制 对债券利率水平的限制 国务院规定的其他条件
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三、公司债券发行的禁止性条件
前一次发行的公司债券尚未募足 债务继续违约或迟延支付本息 违法改变所募资金的用途
一、公司债券的概念
公司债券： 公司依照法定程序发行、约定在一定 期限还本付息的有价证券
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二、 公司债券的特征
需依法定条件和程序发行 发行对象是不特定的公众 所筹集资金的用途有一定限制 必须在一定期限内还本付息
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三、 公司债券的性质
公司债券代表债权债务关系 公司债券是一种有价证券 公司债券是一种格式证券 公司债券是一种流通证券
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成本、费用范围
成本和费用包括
生产经营过程中的实际消耗 低值易耗品的摊销费 固定资产折旧费、租赁费、修理费 无形资产的摊销费 职工工资和福利基金 管理费用、销售费用、财务费用等
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成本、费用管理范围
不能列入公司的成本费用的项目
固定资产的购置与建造支出 无形资产的购入支出 在职工福利基金中开支的福利费 对股东支付的股利 与生产、经营业务无关的其他支出
一、公司税后利润概述
税后利润＝利润总额 - 所得税后 税后利润也叫“净利润”或“可分配利润”
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税后利润分配方案
董事会制订方案 提交股东会审议 股东会决议批准 董事会负责执行
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案税 的后 提利 出润 与分 批配 准方
二、税后利润分配原则及顺序
无盈不分
无利不分
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1 .公司债券的转让
公司债券转让的一般原则
自由转让原则 依法转让原则 价格约定原则
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1. 公司债券的转让
记名债券的转让方式
债券持有人以背书方式或法定其他方式转让 转让后由公司将受让人的姓名或名称及住所 记载于公司债券存根簿
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1.公司债券的转让
二
三
一、资金筹集管理
资金筹集管理
资本金管理
负债筹资管理
投入股本管理
股东权益管理
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二、资产管理
资产管理
固定资产管理
流动资产管理
无形、其他资产管理
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二、资产管理
固定资产管理
固定资产 计价
固定资产 折旧
固定资产 日常管理
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二、资产管理
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四、 公司债券的种类
国内公司债、境外 公司债券
记名公司债券、 无记名公司债券
一般公司债券、 参加公司债券
种类
可转换公司债券、 非转换公司债券
可上市公司债券、 非上市公司债券
担保公司债券、 无担保公司债 券
实物公司债券、凭证式公司债券和记帐式公司债券
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一 二三四五
第二节 公司债券的发行与交易
公司债券的发行主体 公司债券的发行条件 发行的禁止性条件 公司债券的发行程序 公司债券交易
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一、 公司债券的发行主体
可发行公司债券的主体：
股份有限公司 有限责任公司
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一、公司债券的发行主体
对可转换公司债券发行主体条件要求较高
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四、公司债券的发行程序
公司股东会决议 向主管部门提出申请
主管部门核准 公告募集办法 发行公司债券 置备公司债券存根簿
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五、公司债券交易
1 公司债券的转让 2 公司债券的付息与偿还
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1. 公司债券的转让公司债券让的意义法律性质方面，流通性或可转让性是 有价证券的固有特性 市场交易角度，对于公司债券持有人、 潜在的投资者和发行公司都有益
多盈多分
分配 原则
流动资产管理
现金、银行存款管理
短期投资的管理
应收及预付款管理
存货的管理
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二、资产管理
无形资产和其他资产管理
无形资产的管理
递延资产的管理
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三、成本、费用管理
成本、费用
– 公司为生产产品、提供劳务发生的各种耗费 和经济利益的流出
成本费用管理重点
– 解决成本标准问题，即确定成本和费用的范 围
无记名债券的转让方式
由债券持有人将该债券交付给受让人后即发 生转让的效力
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2 .公司债券的付息与偿还
公司债券的偿还
指发行债券的公司按事先约定的条件，将公 司债券的本金和利息交付给公司债券持有人
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2 .公司债券的付息与偿还
每次发行债券具体还本付息的期限和方式
审核权 最后确认
董事会 每一会计年度终了时
监事会 股东会
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三、财务会计报告的公示制度
公示方式
公告形式
向有关部门报送 置备于公司住所或送交股东
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第四节 利润分配
五 四三二一 公司债与公司财务会计制度
公司税后利润概述 利润分配原则及顺序 公积金制度 股利及分配 违法分配的法律责任
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第九章 公司债券与财务会计制度
1. 公司债券的概念与特征 2. 公司债券的发行与交易 3. 公司的财务制度 4. 公司的会计制度 5. 利润分配
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一二 三 四
第一节 公司债券的概念与特征
公司债券的概念 公司债券的特征 公司债券的性质 公司债券的种类
公司债与公司财务会计制度