上海万科内部控制研究报告B12031130章超凡目录中文摘要第一部分公司背景介绍 --------------------------------------------------------1 第二部分万科公司内部控制五要素分析-------------------------------------------22.1内部环境分析 -----------------------------------------------------------22.1.1组织架构-----------------------------------------------------------22.1.2发展战略-----------------------------------------------------------22.1.3 人力资源-----------------------------------------------------------32.1.4 社会责任-----------------------------------------------------------32.1.5 企业文化-----------------------------------------------------------42.2风险评估分析 ---------------------------------------------------------4 2.3 控制活动分析------------------------------------------------------------5 2.3.1 不相容职务分离-----------------------------------------------------5 2.3.2 授权审批 ----------------------------------------------------------5 2.3.3 会计系统 ----------------------------------------------------------5 2.3.4 财产保护控制 ------------------------------------------------------6 2.3.5 预算控制-----------------------------------------------------------6 2.3.5 运营分析 ----------------------------------------------------------6 2.3.6 绩效考核分析 ------------------------------------------------------6 2.4 信息与沟通 -------------------------------------------------------------7 2.5 内部控制 ---------------------------------------------------------------8第三部分万科公司内部控制不足及相关建议 --------------------------------------9 3.1万科公司内部控制不足 ----------------------------------------------------93.2相关建议 ---------------------------------------------------------------10第四部分总结---------------------------------------------------------------10 参考文献 ---------------------------------------------------------------------11摘要由于中国的城市化，房地产经营日益繁荣，在新的机遇下万科公司接受挑战，公司在发展过程中先后入选《福布斯》“全球200家最佳中小企业”、“亚洲最佳小企业200强”、“亚洲最优50大上市公司”排行榜；多次获得《投资者关系》等国际权威媒体评出的最佳公司治理、最佳投资者关系等奖项。
在这片研究报告中我主要根据万科公司的各种资料进项内部控制的分析，主要从内部控制的五要素进行分析，并且根据分析的结果找出万科公司的内控缺陷并且给出建议。
关键词：万科内部环境，万科风险评估，万科控制活动，万科信息与沟通，万科内部监督，万科内控不足及建议第一部分公司背景介绍万科，历经二十余年的风雨，已经发展成为以房地产为核心业务的全国知名企业，成为国内上市公司中唯一入选《福布斯》“全球最优秀200家小型企业”的佼佼者，依靠的是一个富有理想和激情的团队，以及充满着追求创新的进取精神。
“人才是万科的资本，是万科的核心竞争力”，尊重人，为优秀的人才创造一个和谐、富有激情的环境，是万科在理念领域无需注册的商标。
万科致力于培养职业经理，聚集了一批善经营、懂管理、有专业知识、不断超越自我的人才，而且从不满足；万科提供给每一个员工的是可持续发展的机会和空间，是公平竞争的环境。
万科致力于成为学习型组织，通过学习创造自我，提升自我价值。
让所有的人为了共同的目标走在一起，共同工作，通过内部经验交流和外部知识引进，提高能力。
“在万科的生活中增值”，是万科人永远的骄傲。
万科追求个性发展与团队意识的协调一致，这种追求符合社会发展的潮流。
充满乐趣的工作、志趣相投的同事、健康的体魄、和谐的家庭，构成了万科人“健康丰盛的人生”。
作为国内领导性的房地产集团，万科业务遍布中国各地核心城市。
以上海为中心的华东区域是万科集团的主要投资重点。
第二部分万科公司内部控制五要素分析2.1 内部环境分析2.1.1. 组织架构组织结构是组织设计的结果，是组织职能要解决的核心问题之一。
万科按照《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章的要求，建立了规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。
股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权和监督权。
股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。
董事会建立了审计、薪酬与提名、投资与决策三个专业委员会，提高董事会运作效率。
董事会 11 名董事中，有 4 名独立董事。
独立董事担任各个专业委员会的召集人，涉及专业的事项首先要经过专业委员会通过然后才提交董事会审议，以利于独立董事更好地发挥作用。
监事会对股东大会负责，除了通常的对公司财务和高管履职情况进行检查监督外，还通过组织对控股公司的项目巡视，加强对各控股公司业务监督。
管理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业日常经营管理工作。
公司坚持与第一大股东及其关联企业在业务、人员、资产、机构及财务等方面完全分开，保证了公司具有独立完整的业务及自主经营能力。
2.1.2 发展战略发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进项综合分析和科学预测的基础之上，制定并且实施的中长期发展目标与战略计划万科将分三步来稳步推进绿色战略。
“这三步有先后，也有同步和交叉。
具体的说，第一是精装修，第二是住宅产业化，第三是绿色建筑。
”装修房战略是万科适应未来市场竞争形势一个重要举措。
“当然绿色、低碳经济是要付出代价，但是作为竞争的潜力，未来一定会有非常明确的突出。
万科目前正处于一个变化中，从过去营销型向营销制造型、研发技术型转化，而这种核心竞争力会在未来一段时期非常明显的显示出来。
万科科学的长远的战略不仅能够实现企业的可持续性发展，而且由于中心是环保系的，这样能够很好的利用政府政策以及赢得公众的信任。
2.1.3人力资源人力资源是指企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般的员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的综合人才是万科的资本，公司制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
《万科职员手册》明确了以德为先原则，是否具备良好的职业道德，是万科判断人才的首要标准。
人力资源部制定各岗位的职位说明书，明确了每个岗位的职责和权限。
定期进行专业人员的专业化考试，建立轮岗、交流机制，培养专业人员全面的知识和技能。
每年人力资源部制定相关培训计划，组织具体培训活动。
2.1.4 社会责任社会责任是指在企业在经营发展过程中应当履行的社会指着和义务，主要包括安全生产，产品质量，环保，节约资源，促进就业，员工权益保护等万科在积极承担对股东、债权人、员工、客户、上下游合作方等利益相关者责任和义务的同时，致力于推动企业与自然、社会的和谐发展。
公司继续深入住宅工业化技术的研发与推广工作，探索行业的可持续发展之路；在节能环保方面，公司所有在售项目均已落实节能信息公示，为进一步推广节能住宅奠定了基础，而零碳排放住宅的实验，代表了万科对绿色建筑的前沿探索；在社会公益方面，作为城市中低收入人群居住解决方案的一种尝试，由万科出资建设的广州“万汇楼”项目已实现正式入住，并被广东省建设厅列为“广东省企业投资面向低收入群体租赁住房试点项目”。
512地震发生后，万科就如何更好的发挥企业优势、以专业力量践行社会责任进行了一些思考。
2.1.5 企业文化企业文化是指企业在生产经营时间中逐步形成的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上的形成的行为规范的总称。
公司的核心价值观“创造健康丰盛的人生”包含“客户是我们永远的伙伴”、“人才是万科的资本”、“阳光照亮的体制”及“持续的增长和领跑”等理念。
在坚持核心价值观的前提下，公司按照现代企业制度建立起了一套经营管理规范和流程。
公司高度重视企业文化的宣传和推广，每年组织全公司范围内的“目标与行动”专题活动，由公司管理层进行公司目标和价值观的宣讲并要求所有员工签署受训确认书。
在任用和选拔优秀人才时，一贯坚持“德才兼备、以德为先”的原则，把持续培养专业化、富有激情和创造力的职业经理队伍作为公司创立和发展的一项重要使命。
2.2 风险评估风险评估是在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。
即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。