6.企业到外地进行临时或零星釆购时，汇往采购地银行开立釆购专户的款项是（）。
A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金
【答案】A
【解答】参见第九章第四节 其他货币资金的核算中的“外埠存款的核基本存款B.一般存款C.临时存
款D.专用存款
【解答】托收承付适用于异地结算。
&商业汇票按承兑人不同可以分为（）。
扎定额汇票B.非定额汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票
【答案】CD
【解答】商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
9.关于支票下列说法正确的是（）。
扎支票分为转账支票和库存现金支票
B.转账支票只能用于转账，不能支取库存现金
B.商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
C.商业汇票只适用于赊销
D.仅局限于同一票据交换区域内
【答案】ABC
【解答】商业汇票同城、异地都可以使用，银行本票仅局限于同一票据交换区域内。
7.下列结算方式中同城结算可采用的方式为（）。
扎支票B.银行本票C.委托收款D.托收承付
【答案】ABC
【答案】C
【解答】参见第九章第二节 银行结算方式中的“托收承付”部分。
5.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式
【答案】A
【解答】上述结算方式中，只有汇兑方式不需签发票据，直接委托银行将款项支付给收款人。
11・（）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
扎银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.信用证
【答案】B
【解答】银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人°
12.商业汇票的付款期限一般不得超过（）。
扎1个月B.6个月C.10个月D.1年
【答案】B
【解答】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。
D.银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页
【答案】ABD
【解答】银行存款日记账应每日结岀余额。
14.关于外埠存款下列说法正确的是（）°
A.采购资金不计利息
B.除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账
在途货币资金
【答案】A
5.下列属于银行结算方式的有（）
扎 银行汇票B.商业汇票C.委托收款D.信用卡
【答案】ABCD
【解答】银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委 托收款、信用卡和信用证等。
6.关于商业汇票，下列说法正确的有（）°
A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
扎从银行提取库存现金B.从银行取得短期借款
C.支付前欠货款D.销售商品收到商业汇票一张
【答案】B
【解答】从银行提取库存现金和支付前欠货款属于银行存款支岀，销售商品收到商业汇票一 张，应该借记应收票据，不属于银行存款收入。
15.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
扎外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.
【答案】C
【解答】参见第九章第二节 银行结算方式中的"支票”部分。
3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年
【答案】B
【解答】参见第九章第二节 银行结算方式中的“商业汇票”部分。
4.托收承付结算每笔的金额起点为（）元。
A.1 000B.5 000C.10 000D.20 000
扎库存现金B.应付账款C.原材料D.长期借款
【答案】ABCD
【解答】A表示提取库存现金；B表示偿付债务：C表示购买原材料：D表示偿还长期借款。
13.银行存款的序时核算的要求是（）。
扎 应设置“银行存款日记账”
B.由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记
C.每月终了时结出余额，并立期同银行对账单核对相符
【答案】CD
【解答】托收承付结算每笔的金额起点一般为10 000元，新华书店系统每笔结算的金额起 点为1 000元。
11.下列业务中属于支出银行存款的是（）。
扎把库存现金存入银行B.采购原材料支付款项
C.交纳增值税D.将商业汇票拿到银行贴现
【答案】BC
【解答】AD属于银行存款收入的核算内容。
12.银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（）。
扎基本存款B.一般存款C.临时存款D.专
用存款
【答案】D
【解答】专用存款账户用于办理各项专用资金的收付
10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（）。
扎 银行汇票由出票银行签发
B.银行汇票适用于先收款后发货或钱货两淸的商品交易
C.银行汇票适用于赊销
D.单位和个人均可使用
【答案】C
【解答】银行汇票适用于先收款后发货或钱货两淸的商品交易，即不适用于赊销。
C.支票的提示付款期限为15天
D.不得签发空头支票，不得出租、岀借支票
【答案】ABD
【解答】支票的提示付款期限为10天。
10.关于托收承付下列说法不正确的是（）。
扎承付货款分为验单付款和验货付款两种
B.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
C.托收承付结算每笔的金额起点为1 000元
D.新华书店系统每笔结算的金额起点为10 000元
银行存款
一、单项选择题
1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。
扎2类B.3类C.4类D.5类
【答案】C
【解答】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规左，银行存款账户分为基本存款账戸、 一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
2.支票的提示付款期限为（）。
A.3天B.7天C.10天D.15天
【答案】A
【解答】企业日常经营活动的资金收付及其丄资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。
& （）账户不得办理库存现金支取。
扎基本存款B.—般存款C.临时存款D.专用存款
【答案】B
【解答】一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存 现金支取。
9•用于办理各项专用资金的收付的账户是（）°
13.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付
款的结算方式是（）。
扎委托收款B.托收承付C.商业汇票D.
汇兑
【答案】B
【解答】托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款 人向银行承认付款的结算方式。
14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（）。