结算审核服务方案结算审核服务方案一、工作内容本方案旨在为客户提供结算审核服务，包括对客户的结算流程进行审核，发现并纠正错误，确保结算的准确性和合规性。

具体工作内容包括：1.审核客户的结算流程，包括收款、付款、账务处理等环节。

2.检查结算过程中可能存在的错误和漏洞，如重复付款、虚假等。

3.协助客户制定完善的结算流程和内部控制制度，提高结算效率和准确性。

二、确定项目审核目标1.确定审计目标本次结算审核的目标是确保客户的结算流程准确无误，符合相关法规和内部控制要求。

2.审计原则本次结算审核遵循客户的内部控制要求和相关法规，以客户的利益为出发点，确保审核结果客观、公正、准确。

三、结算审计实施计划1.审计依据本次结算审核的依据包括客户的结算流程和内部控制制度、相关法规和监管要求等。

2.审计服务工作程序1）确定审核范围和时间表，与客户沟通确认。

2）收集和分析客户的结算数据，包括账单、、付款记录等。

3）对客户的结算流程进行审核，发现和纠正错误和漏洞。

4）制定结算流程改进方案，协助客户实施。

5）提交结算审核报告，包括审核结果、问题分析和改进建议等。

3.结算审计关键环节1）审核客户的收款和付款流程，确保资金流向准确无误。

2）检查的真实性和合规性，防止虚假的出现。

3）核对账单和付款记录，确保金额和时间的准确性。

4）评估客户的内部控制制度，发现并纠正控制漏洞。

4.结算审计方法本次结算审核采用多种方法，包括文件审核、数据分析和现场检查等。

通过多种方法的综合运用，确保审核结果的准确性和客观性。

同时，结合客户的实际情况，制定个性化的审核方案，确保审核过程的高效性和可行性。

5、结算审计中的复核方法在结算审计中，复核是一个非常重要的环节。

复核的目的是为了确保审计的准确性和可靠性。

复核的方法有很多种，比如交叉检查、抽样检查、比对核查等。

其中交叉检查是最常用的方法之一，可以通过对不同数据进行比对来发现潜在的问题。

抽样检查则是通过抽取一定数量的数据进行检查，来推断整体数据的情况。

比对核查则是将不同数据进行对比，以确定数据的正确性。

6、结算审计时应注意的问题及要掌握的要领在进行结算审计时，审计人员需要注意以下几个方面。

首先，要了解被审计单位的业务情况和内部控制情况。

其次，要对被审计单位的财务数据进行全面、准确的分析。

还要注意审计程序的合理性和审计文件的完整性。

此外，审计人员还应掌握好审计的方法和技巧，比如抽样检查、交叉检查、比对核查等。

7、结算审计人员的素质要求结算审计人员需要具备一定的专业知识和技能，比如会计、财务、审计等方面的知识。

同时，还需要具备较强的沟通能力和团队合作精神。

此外，审计人员还应该具备一定的分析和判断能力，能够独立思考和解决问题。

8、结算审计的有效控制方法及措施为了确保结算审计的质量和效率，需要采取一些有效的控制方法和措施。

比如，要建立完善的审计计划和程序，制定合理的工作标准和要求。

还要加强对审计人员的培训和管理，确保他们的专业水平和工作质量。

此外，还要加强对审计工作的监督和评估，及时发现和解决问题。

9、结算审计工作流程结算审计的工作流程包括审计准备、审计程序、审计调查、审计分析、审计报告等环节。

在每个环节中，都需要严格遵守审计程序和要求，确保审计工作的准确性和可靠性。

同时，还要加强与被审计单位的沟通和配合，及时解决问题和反馈意见。

10、固定结算审计实施周期保障措施为了保证结算审计的连续性和可持续性，需要制定固定的审计实施周期，并采取一些保障措施。

比如，要建立完善的审计档案和信息系统，确保审计数据的安全和可靠性。

还要加强与被审计单位的沟通和配合，及时了解其业务情况和内部控制情况。

此外，还要加强对审计工作的监督和评估，及时发现和解决问题。

11、廉洁措施在进行结算审计时，需要采取一些廉洁措施，防止出现贪污、侵占等不正当行为。

比如，要建立完善的审计制度和规章制度，明确审计人员的职责和权利。

还要加强对审计人员的培训和管理，提高其廉洁意识和法律意识。

此外，还要加强对被审计单位的监督和管理，及时发现和处理不正当行为。

12、与委托人及上级审计机关的沟通及配合在进行结算审计时，需要与委托人及上级审计机关进行沟通和配合，确保审计工作的顺利进行。

比如，要了解委托人的要求和需求，及时反馈审计进展情况和结果。

还要加强与上级审计机关的沟通和协调，及时了解其要求和意见。

此外，还要加强与其他相关部门和单位的沟通和配合，共同推进审计工作的开展。

13、保密措施在进行结算审计时，需要采取一些保密措施，确保审计数据的安全和保密。

比如，要建立完善的保密制度和安全管理制度，加强对审计数据的保护和控制。

还要加强对审计人员的保密教育和管理，提高其保密意识和责任心。

此外，还要加强对被审计单位的保密监督和管理，及时发现和处理泄密行为。

14、档案管理在进行结算审计时，需要建立完善的档案管理制度，确保审计数据的完整性和可追溯性。

比如，要建立完善的档案管理系统，对审计文件和数据进行分类、归档和备份。

还要加强对档案管理人员的培训和管理，提高其档案管理能力和责任心。

此外，还要加强对档案管理工作的监督和评估，及时发现和解决问题。

本项目基本情况：本项目是一项基建项目结算审计，旨在规范工程建设行为，提高投资效益，保障业主和国家的合法权益。

招标范围包括对建设项目审核，以及对重大异常现象及时提出意见和建议，避免出现重大的违规事件和现象。

咨询服务期限为一定的时间段。

确定项目审核目标：本项目的审计目标主要包括合规性和经济性两个方面。

合规性方面旨在规范建设行为，避免出现违规事件和现象，保障国家和业主的权益。

经济性方面旨在规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。

审计原则由项目组成员根据相关资料研判后确定，并与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。

结算审计实施计划：审计依据主要包括相关法律法规、政策性文件、工程招标文件、工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单等。

实施期间如有特殊情况一事一议。

2、审计服务工作程序本公司在进行审计咨询服务时，会按照以下流程进行：1) 审前调查我们会派遣注册造价工程师，根据委托方的要求进行审前调查。

这包括现场踏勘、计量复核，对各项工程量、要素价格以及各类项目费用进行审核确定，并与施工单位进行工程结算的谈判和交涉。

同时，我们会收集项目资料，制定结算审核方案，并下发给各专业负责人。

初审人员审核工程量、价。

如果有不合格的情况，各专业负责人会进行审核，直到项目负责人审核通过，中标人复核。

2) 审计实施我们会深入了解项目的具体情况，包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。

3) 工程结算审计1）提供结算编制要求，规范结算报送作为本项目的造价咨询单位，我们会规范施工单位的送审结算书格式，要求按照国家及北京市建设、财政、审计等主管部门的有关要求编制结算文件。

2）公正合理，严格工程结算审计我们会实施结算审计，编制工程结算审计报告，并保证公正合理。

3）竣工结算审计重点工程结算审计主要对结算书编制合规性审核，并对照设计图纸、工程招标文件、投标文件与工程合同、预算及已批准的设计变更、洽商索赔等进行复核，检查是否有重复报项和甲供材料款少扣、漏扣等现象，确定结算内容的真实性。

我们会为业主把好结算审计关，以确保工程竣工最终通过政府审计。

根据我们公司长期对政府项目的工程审计经验，本项目工程竣工结算审计的重点如下：结算书编制合规性审核对照设计图纸、工程招标文件、投标文件与工程合同、预算及已批准的设计变更、洽商索赔等进行复核检查是否有重复报项和甲供材料款少扣、漏扣等现象确定结算内容的真实性工程结算书需要进行符合性审核，以确保其与招标文件、合同文件中约定的结算条款相符。

同时，审核也需要检查施工合同中确定的建设标准、建设内容、合同价格是否与投标书承诺内容一致，并且是否符合初步设计及概算文件规定范围。

此外，审核也需要确认施工合同中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等主要条款是否与招标文件、中标条件相符。

审核还需要检查预算书的编制依据是否合规，编制人是否有相应资质，以及结算书的工程量是否与实际数量相符。

此外，审核还需要核查工程量计算是否与施工设计图纸相符，是否符合规定的计算规则，以及选套单价与投标报价是否相符。

最后，审核还需要确认结算书的编制形式是否符合清单规范的要求。

在报告编制阶段，审计人员需要根据对工程结算的审计结果得出准确的审计结论。

重点审计工程造价的确定是否合理、客观，是否严格执行合同和相关规定，对于不合理得造价需要严格核减，并与施工方明确并签认。

同时，审计人员需要及时就施工方确认和不确认事项，向建设方提出意见及建议。

最后，审计人员需要就审计结论向建设单位征求意见，并出具项目审计报告。

在工程结算审计中，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，还需要认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定，熟悉国家有关是法律、法规及行业有关规定。

审计人员需要仔细理解施工合同条款的准确含义，并按照合同约定的方式进行工程结算。

若施工合同条款中没有约定工程结算方式，则应按建设部与浙江省的有关规定进行结算。

因此，审计人员需要认真阅读施工合同文件，以便在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。

在进行结算审计时，认真审核材料价格并做好市场调研是非常重要的。

过去，施工合同对材料价格的约定一般按照指导价、信息价、市场价的顺序进行。

因此，在审计工作中，审计人员需要进行材料市场价的调研，找出实际采购价与合同价之间的差距并按实计算。

同时，审计人员需要仔细辨认施工单位提供的材料，以免被冒高材料价格的假票所误导。

在施工接阶段，认真踏勘现场并及时掌握第一手资料也是提高工程结算审计质量的关键所在。

由于科技不断发展，新的施工工艺和新材料的出现使得定额子目无法套用，审计人员需要自己进行人工、材料、机械用量的测算。

因此，收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料是做好结算审计工作的前提条件。

在进行结算审计时，常用的审核方法有全面审核法、重点审核法和经验审查法。

全面审核法是逐项审核工程细目，虽然质量高，但费时、工作量大；重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，一般选择工程量大或造价较高的项目作为重点；经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。

不同的审核方法可根据时间和委托方的要求而定。

同时，还可以结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。

其中，看图法是一种常用的结算审计方法。

分析法是指审计人员通过对基建工程量与工程价款进行数据分析，发现异常情况并深入分析其原因的一种方法。

审计人员可以通过比较不同时间段的数据，或者与同类项目的数据进行比较，发现异常情况并深入分析其原因。