（一）资金筹集业务的核算1、3月10日，接受国家投资200000元，存入银行（附件1张：收款通知）借：银行存款200000贷：实收资本2000002、3月11日，以银行存款20000元，归还短期借款（附件1张：还款收据）借：短期借款20000贷：银行存款200003、3月20日，银行转来付款通知，支付第1季度利息3200元（已预提2000元）（附件1张：付款通知）借：应付利息2000财务费用1200贷：银行存款32004、3月28日，预提本月短期借款100 000元的利息，年利率6%。
借：财务费用500贷：应付利息500（二）生产准备过程的核算1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。
（附件1张：支票存根借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0002、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单）借：其他应收款——李明800贷：库存现金8003、3月3日，上月购入乙材料1000公斤@10元，发票金额10000元，已验收入库（附件1张，收料单借：原材料——乙材料10 000贷：在途物资——东方公司10 0004、３月４号，向西北公司购入甲材料１０００公斤@１９．５元，计１９５００元，增值税率１７％，以转账支票支付（附件２张：转账支票和发票各一张）借：在途物资——西北公司19 500应交税费——应交增值税（进项税额） 3 315贷：银行存款22 8155、３月４号，以现金500元支付上述甲材料运费（附件１张：运费收据）借：在途物资——西北公司500贷：库存现金5006、3月14日，向上海机械厂购入机器一台计30000元，运费1000元，以转账支票支付（附件3张：发票、运费收据、支票存根）借：固定资产31000贷：银行存款310007、3月16日，李明出差回来，报销差旅费750元，收回现金50元，结清前欠数（附件3张：公出审批单、差旅费报销单和收据各一张）借：管理费用750现金50贷：其他应收款——李明8008、3月17日，向西北公司购入乙材料5000公斤@10元，税率17%，款未付，材料已验收入库（附件2张：收料单和发票）借：原材料——乙材料50000应交税金——应交增值税8500贷：应付账款——西北公司585009、3月19日，以银行存款20000元，归还西北公司欠款（附件1张：付款通知）借：应付账款——西北公司20000贷：银行存款2000010、3月21日，向东方公司购入甲材料100公斤@20元，增值税率17%，款未付，材料已验收入库（附件2张：发票和验收入库单）借：原材料——甲材料2000应交税金——应交增值税340贷：应付账款——东方公司234011、3月21日，王红出差回厂，报销差旅费1200元，扣除原借款1000 元，以现金补付（附件1张：差旅费报销单）借：管理费用1200贷：其他应收款——王红1000库存现金20012、3月24日，向西北公司购入丙材料1000公斤，@5元，增值税率17%，材料尚未入库，货款以银存款支付（附件2张：发票和付款凭证）借：在途物资——西北公司5000应交税金——应交增值税850贷：银行存款5850（三）产品生产过程的核算1、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，购买用品发票2张）借：制造费用100管理费用200贷：库存现金3002、3月6日，仓库送来验收入库甲材料1000公斤如数收回，结转其实际成本20000元（附件1张：收料单）借：原材料——甲材料20 000: 贷：在途物资——西北公司20 0003、3月8日，一车间生产A产品领用甲材料500公斤@20元，计10000元，乙材料500公斤@10元，计5000元（附件1张：领料单1 张）借：生产成本——A产品15 000贷：原材料——甲材料10 000——乙材料 5 0004、3月8日，开出现金支票一张，从银行提取现金800元（附件1张：支票存根）借：库存现金800贷：银行存款8005、3月8日，领用丙材料1000公斤@5元，计5000元，其中用于车间修理600公斤，厂部行政管理部门修理400公斤，（附件2张：领料单2张）借：制造费用3000管理费用2000贷：原材料——丙材料50006、3月9日，以现金支付会议费用150元（附件1张：费用发票1张）借：管理费用150贷：库存现金1507、3月9日，以现金支付下季度报刊杂志费600元（附件1张：收据1张）借：待摊费用600贷：库存现金6008、3月12日，以现金支付汽车修理费200元（附件1张：费用发票）借：管理费用200贷：库存现金2009、3月12日，一车间生产A产品领用甲材料1000公斤@20元，计20000元，一车间一般耗用领用丙材料100公斤@5元，计500元（附件1张：领料单1张）借：生产成本——A产品20000制造费用500贷：原材料——甲材料20000——丙材料50010、3月14日，开出现金支票一张，提取现金10000元，备发工资（附件：支票存根）借：现金10000贷：银行存款1000011、3月15日，以现金10000元支付本月职工工资（附件1张：工资表1 张）借：应付工资10000贷：现金1000012、3月15日，计算分配本月应付工资10000元，其中生产A产品工人工资5000元，生产B产品工人工资2500元，车间管理人员工资1000 元，厂部管理人员工资1500元（附件1张：工资分配表）借：生产成本——A产品5000——B产品2500制造费用1000管理费用1500贷：应付职工薪酬1000013、3月17日，以现金支付职工药费50元（附件1张：报销单）借：应付职工薪酬50贷：库存现金5014、3月19日，一车间生产B产品领用甲材料1000公斤，@20元，计20000元。
（附件1张：领料单）借：生产成本——B产品20000贷：原材料——甲材料2000015、3月20日，以银行存款支付水费2000元，其中车间耗用1000元，管理部门耗用1000元（附件2张：付款凭证和水费收据）借：制造费用1000管理费用1000贷：银行存款200016、3月26日，计提本月固定资产折旧5000元，其中：车间固定资产折旧3000元，厂部固定资产折旧2000元。
借：制造费用3000管理费用2000贷：累计折旧500017、3月28日，分摊应由本月负担的财产保险费1000元，其中车间500元，厂部500元。
借：制造费用500管理费用500贷：预付账款——保险费100018、3月30日，根据上年发放职工的福利情况及应缴纳的公积金和养老保险等,决定按工资总额的14%计提本月职工福利费。
（参考第25题）借：生产成本——A产品700——B产品350制造费用140管理费用210贷：应付职工薪酬140019、3月30日，按工时比例分配本月制造费用9240元，其中A产品工时为800小时，B产品为200小时。
借：生产成本——A产品7392——B产品1848贷：制造费用924020、3月30日，本月A产品1400件全部完工，结转本月完工产品成本。
借：库存商品——A产品48092贷：生产成本——A产品48092（四）产品销售过程的核算1、3月3日，银行通知，长江公司欠款10000元已收到（附件1张：收款通知）借：银行存款10 000贷：应收账款——长江公司10 0002、3月8日以银行存款上交上月税金2500元和教育费附加500元（附件1张：交缴书）借：应交税费——增值税 2 500应交税费——教育费附加500贷：银行存款 3 0003、3月9日，出售给长江公司A产品800件，@ 50元，增值税率17%，款未收（附件1张：发票）借：应收账款——长江公司46800贷：主营业务收入——A产品40000应交税费——应交增值税68004、3月11日，向黄河公司出售A产品200件@ 50元，增值税率17%，款已收到存入银行（附件2张：发票，收账通知）借：银行存款11700贷：主营业务收入——A产品10000应交税金——应交增值税17005、3月13日，出售给黄河公司A产品200件，@50元，税率17%，其中5000元已收到存入银行，其余未收（附件2张：发票和收账通知各一张）借：应收账款——黄河公司6700银行存款5000贷：主营业务收入——A产品10000应交税金——应交增值税17006、3月18日，收到黄河公司欠款20000元存入银行。
（附件1张：收款通知）借：银行存款20000贷：应收账款——黄河公司200007、3月20日，出售给黄河公司A产品800件，@50元，税率17%，款未收（附件1张：发票）借：应收账款——黄河公司46800贷：主营业务收入——A产品40000应交税费——应交增值税6800（五）经营成果的核算1、3月30日，结转本月已销产品销售成本61560元。
借：主营业务成本61560贷：库存商品——A产品615602、3月30日，按33%税率计提本月应交所得税。
借：所得税费用8919.9贷：应交税费——应交所得税8919.93、3月30日，按本月各收入各支出转入“本年利润”账户借：本年利润81889.9贷：主营业务成本61560管理费用9710财务费用1700所得税费用8919.9借：主营业务收入100000贷：本年利润1000004、3月30日，按税后利润15%计提盈余公积借：利润分配——提取盈余公积2716.52贷：盈余公积2716.525、3月30日，将提取盈余公积后的利润余额全部作为应付投资者利润。
借：利润分配——应付利润15393.58贷：应付股利15393.58（六）其他经济业务的核算3月22日，将不用设备一台对外投资，该设备原值为10000元，已提折旧2000元，双方协商按账面净值投资。
（投资合同略）借：长期股权投资8000累计折旧2000贷：固定资产10000练习：（一）目的：练习资金筹集业务的核算1、借：银行存款800 000贷：实收资本800 0002、借：银行存款500 000贷：短期借款500 0003、借：财务费用 2 500贷：应付利息 2 5004、借：固定资产125 000贷：实收资本125 0005、借：短期借款200 000财务费用 1 000应付利息 2 000贷：银行存款203 000（二）练习生产准备过程的核算1、借：固定资产36 000贷：银行存款36 0002、借：原材料100 500应交税费—应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 500 3、借：应付账款70 400贷：银行存款70 4004、借：在途物资——甲材料10 080——乙材料7 420 应交税费—应交增值税（进项税额） 2 822贷：银行存款20 322 5、借：管理费用 1 500贷：银行存款 1 5006、（1）借：在建工程503 000贷：银行存款503 000（2）借：在建工程 3 000贷：原材料 1 000应付职工薪酬 2 000（3）借：固定资产506 000贷：在建工程506 0007、借：其他应收款 2 000贷：库存现金 2 0008、借：预付账款90 000贷：银行存款90 0009、借：库存现金50 000贷：银行存款50 00010、借：管理费用 1 800库存现金200贷：其他应收款 2 000（三）练习产品生产过程的核算1、借；生产成本——甲产品 6 000——乙产品 4 000制造费用 2 000管理费用 3 000贷：银行存款15 0002、借；生产成本——甲产品99 850——乙产品70 950制造费用9 200管理费用9 000贷：原材料——A材料67 500——B材料44 800——C材料76 700 3、借：应付职工薪酬43 000贷：库存现金43 0004、借：制造费用 2 300贷：其他应收款 2 000库存现金3005、借；生产成本——甲产品15 000——乙产品18 000制造费用 4 000管理费用 6 000贷：应付职工薪酬43 000 6、借；生产成本——甲产品 2 100——乙产品 2 520制造费用560管理费用840贷：应付职工薪酬 6 0207、借：制造费用400管理费用600贷：银行存款 1 0008、借：制造费用8 000管理费用 2 500贷：累计折旧10 5009、借：生产成本——甲产品12 000——乙产品14 400 贷：制造费用26 400 10、借：库存商品——甲产品 134 950贷：生产成本——甲产品 134 950 （四）练习产品销售过程的核算1、借：应收账款23 400贷：主营业务收入20 000 应交税费——应交增值税（销项税额）3 400 2、借：销售费用 4 500贷：银行存款 4 5003、借：银行存款15 000贷：应收账款15 0004、借：主营业务成本13 200贷：库存商品13 2005、借：银行存款100 000贷：预收账款100 0006、借：应收票据35 100贷：主营业务收入30 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 7、借：预收账款100 000贷：主营业务收入80 000 应交税费——应交增值税（销项税额）13 600银行存款 6 400 8、借：营业税金及附加 3 000贷：应交税费——应交城市维护建设税 2 100——应交通运输教育费附加9009、借：销售费用 2 000贷：银行存款 2 00010、（1）借：银行存款 1 170贷：其他业务收入 1 000应交税费——应交增值税（销项税额）170 （2）借：其他业务成本800贷：原材料800（五）练习经营成果的核算1、（1）借：主营业务收入158 000其他业务收入10 000投资收益 5 000营业外收入 2 000贷：本年利润175 000 （2）借：本年利润103 800贷：主营业务成本89 000其他业务成本 4 500营业税金及附加800销售费用 6 000管理费用 2 000财务费用 1 000营业外支出5002、（1）借：所得税费用234 96贷：应交税费——应交所得税234 96 （1）借：本年利润234 96贷：所得税费用234 96 3、借：利润分配——提取盈余公积9 540.80——应付现金利润 2 385.20 贷：盈余公积9 540.80应付股利 2 385.20 （六）综合练习企业生产经营活动的核算1、借：固定资产 4 800贷：实收资本 4 8002、借：银行存款 50 000贷：长期借款 50 0003、借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款 23 400 4、借：预付账款 75 000贷：银行存款 75 0005、借：管理费用 2 600贷：库存现金 2 6006、借：制造费用 3 000管理费用 5 000贷：银行存款 8 0007、借：制造费用 12 000管理费用 15 000贷：累计折旧 27 0008、借：财务费用 1 500应付利息 2 400贷：银行存款 3 9009、借：生产成本——A产品 12 000——B产品 16 000制造费用 4 000管理费用 5 000贷：应付职工薪酬 37 00010、借：生产成本——A产品 6 000——B产品 8 000贷：制造费用 14 00011、借：库存商品 350 000贷：生产成本 350 00012、借：应收账款 35 260贷：主营业务收入 30 000应交税费——应交增值税（销项税额）5 100库存现金 160 13、借：主营业务成本 44 000贷：库存商品 44 00014、借：营业外支出 5 000贷：银行存款 5 00015、借：其他应收款 3 000贷：库存现金 3 00016、借：销售费用 20 000贷：银行存款 20 00017、借：生产成本——A产品 47 500——B产品 68 000制造费用 3 000管理费用 2 000贷：原材料——甲材料 67 000——乙材料 37 500——丙材料 16 000 18、借：生产成本——A产品 1 680——B产品 2 240制造费用 560管理费用 700贷：应付职工薪酬 5 18019、借；管理费用 800库存现金 200贷：其他应收款 1 00020、借：银行存款 18 000贷：应收账款 18 00021、借：银行存款 3 510贷：其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额） 510 22、借；其他业务成本 2 000贷：原材料 2 00023、借：银行存款 1 000贷：营业外收入 1 00024、借：主营业务收入 180 000营业外收入 20 000贷：本年利润 200 00025、借：所得税费用 50 000贷：应交税金——应交所得税 50 000借：本年利润 50 000贷：所得税费用 50 00026、借：利润分配——应付现金利润 50 000贷：应付股利 50 000 27、借：利润分配——提取盈余公积 20 000贷：盈余公积 20 000。