基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金 4 140银行存款201200应收账款819 000其他应收款 5 000原材料970 000生产成本11 200库存商品900 000长期待摊费用260 000固定资产 2 650 400应付账款491 400 应付职工薪酬132 000 应付利息55 000应交税费24 960其他应付款应付票据应付股利-- --长期借款1000000 实收资本2000000 盈余公积719560 本年利润469540 利润分配232480 累计折旧696000 合计5 820 940 5 820 940 5 820 940(二)有关明细分类账户期初余额如下:应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000元——深圳三勇建材有限公司： 234 000元其他应收款——汪琴 5 000元原材料——甲材料： 8500公斤单价 100元，计850 000元——乙材料： 2 400公斤单价50元，计120 000元生产成本——B生产成本——直接材料： 5 000元——直接人工： 3 000元——制造费用： 3 200元库存商品——A商品，4 500件，单价200元计900 000元长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000）应付职工薪酬——工资：108 000元——社会保险费：18 000元——职工福利费： 6 000元应付利息——长期借款利息：55 000元应交税费——应交增值税：18 960元——应交消费费： 6 000元实收资本——兴业公司： 1 000 000元——实达公司： 1 000 000元利润分配——未分配利润：232 480元长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。

存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。

(三)关损益类账户累计发生额如下:主营业务收入—— A 3 400 000其他业务收入47 000营业外收入主营业务成本—— A 1 924 800营业税金及附加175 200其他业务成本31 000管理费用——工资——社会保险——折旧——房屋租赁——办公费——水电费——物料消耗——保险费193 000 27 000 70 000 150 000 5 000 58 000 10 000 56 800销售费用：——工资——社会保险费——广告费——运杂费55 000 8 000 79 500 4 800财务费用——利息77 500(四)200年月发生了如下经济业务:1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234 000元收存银行。

2、4日，以现金 2 186支付职工困难补助。

3、4日从银行提取现金5000元。

4、5日，生产车间领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。

领用单号码为200301。

5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392 000元，增值税为66 640元；乙材料2000公斤，单价48元，价款为96 000元，增值税为16 320元，款项以商业汇票支付。

6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款共计140 400元，收到款存入银行。

出库单号为40035。

7、6日，收到新星实业借用包装物押金 2 000元，存入银行。

8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。

9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117 000元。

10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。

11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。

12．9日，B产品4000件完工验收入库。

入库单号为30021。

13．10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。

增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。

14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037。

15．12日，接受损赠机器设备一台，价值200000元。

16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。

17.14日,生产车间领用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。

18．17日，销售部门领用甲材料100公斤，领料单号为2000305。

19．18日，以银行存款发放工资108000元。

20．19日，销售B产品200 件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。

21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。

22．20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。

23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。

24．21日，生产车间领用甲材料500公斤，乙材料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假材料20公斤，领料单号为200307。

25.22日,以银行存款支付本月产品广告费用5000元。

26．23日，销售甲材料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。

27．25日，以银行存款支付违章罚款2000元。

28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房屋租金。

29．29日，以银行存款支付本年度长期借款利息60000元。

30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。

（五）期末其他相关资料1．本企业适用的相关税率为：A产品的消费税率5%。

城建税率1%，教育费附加率3%，所得税率25%。

2．本月应付职工工资118000元，其中生产A产品生产工人工资50000元，生产B产品生产工人工资40000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资20000元，销售人员工资2000元。

3．本企业按职工工资总额的9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。

4．本月应计提固定资产折旧15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧1000元。

5.制造费用按A、B产品的生产工时比例进行分配，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。

本月生产A产品尚未完工，B产品全部完工入库。

6．长期借款年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。

7．本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的20%按期初投资比例分配给投资者。

实训耗材1．现金日记账页：1张。

2．银行存款日记账页：1张3．总分灯账页（编号连续）：20张。

4．三栏式明细账页：15张。

5．数量金额式明细账页：2张。

6．普通多栏式明细账页：12张。

7．应交增值税明细账页：2张。

8．生产成本明细账页：3张。

实训要求⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；⑶根据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：0202 2007年12月31日币种：人民币单位：元2001年凭证交易代码摘要借方贷方余额网点12日字号号月12 1 支7542 05 货款46 800.00 445 200.00 0202 12 2 支3200 14 房租10 000.00 435200.00 0202 12 4 支3201 14 备用金 5 000.00 430200.00 0202 12 5 委收0121 09 税款24 960.00 405240.00 0400 12 6 支2851 05 其他贷方 2 000.00 407240.0012 6 支2561 05 货款140400.00 54640.00 0202 1213 支3203 14 货款12 000.00 535640.00 0202 12 14 支3204 14 工资108 000.00 427640.001214 支3202 14 货款117 000.00 310640.001220 支3205 14 货款 1 200.00 309440.00 0400 1220 委收25 水电费18 100.00 291340.00 02021224 支8512 05 货款14020.00 305380.00 0400 1224 支3206 14 货款 5 000.00 300380.00 0202 1225 06 收取利息60 000.00 240380.00 0230 1227 委收25 罚款 2 000.00 238380.00 0202 1230 42 利息转账560.00 238940.00 0230 1230 委收代扣通讯费用237740.00 0202 可动用的的余额：237 740.00对账前企业银行存款日记账2007年12月31日币种：人民币单位：元2007年凭证摘要会计科目收入付出结存12月日字号12 1 201 200.0012 3 收 1 收回欠款应收账款234 000.00 435 200.0012 4 付 1 提现零用库存现金 5 000.00 430 200.0012 6 收 2. 销售商品主营业务收入应交税费120 000.0020 400.00570 600.00127 收 3 收到押金其他应付款2000.00 572 600.00 128 付 2 缴纳税款应交税费24 960.00 547 640.00 129 付 3 归还货款应付账款117 000.00 430 640.00 1213 付 4 付运杂费材料采购12 000.00 418 640.00 1218 付 5 发放工资应付职工薪酬108 000.00 310 640.00 1219 付 6 销售运费销售费用 1 200.00 309 440.00 1220 付7 支付水电费期间费用18 100.00 291 340.00 1222 付8 广告费销售费用 5 000.00 286 340.001223 收 4 销售材料其他业务收入应交税费12 000.002 040.00300 380.001225 付9 支付罚款营业外支出 2 000.00 298 380.00 1228 付10 付租金管理费用9 500.00 288 880.00 1229 付11 支付利息应付利息60 000.00 228 880.00 12 31 -- -- 本月合计--- 390 440.00 362 760.00 228 880.00⑷根据以上资料编制银行存款余额调节表；⑸根据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算平衡表⑹根据以上资料设置深圳佳视达实业有限资产负债表；⑺根据以上资料设置深圳佳视达实业有限利润表；贷：应收账款——三勇建村234 000（2）借：应付职工薪报酬——福利费 2 186贷：库存现金 2 186（3）借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（4）借：制造费用45 000贷：原材料——甲材料40 000：——乙材料 5 000（5）借：材料采购——甲材料392 000：——乙材料96 000：应交税费——应交增值税——进项税额——82 960贷：应付账款——上海全网570 960 （6）借：银行存款140 400贷：主营业务收入120 000贷：应交税费—应交增值税（销）20 400借：主营业务成本60 000贷：库存商品A商品60 000（7）借：银行存款 2 000贷：其他应付款——押金 2 000（8）借：应交税费——应交增值税——已交税金19 600：应交税费——应交消费税 6 000贷：银行存款24 960（9）借：应付账款117 000贷：银行存款117 000（10）借：生产成本——A产品成本120 000：——B产品成本150 000贷：原材料——甲材料270 000（11）借：管理费用885贷：库存现金885（12）借：库存商品——B商品227 400贷：生产成本——B产品成本227 400（13）借：材料采购——甲材料100 000：应交税费——应交增值税——进项税额17 000贷：应付账款——深圳支联商贸公司117 000（14）借：应收账款——深圳职业网络公司561 600贷：主营业务收入—— A 480 000贷：应交税费—应交增值税（销）81 600借：主营业务成本240 000贷：库存商品A商品240 000贷：营业外收入200 000（16）分配率=12000/（4000+2000）=2甲材料分配费用：4000*2=8 000乙材料分配费用：2000*2=4 000借：材料采购——甲材料8 000：材料采购——乙材料 4 000贷：银行存款12 000借:原材料_甲材料: _乙材料贷:材料采购_甲材料: _乙材料（17）借：生产成本——A产品成本230 000贷：原材料——甲材料180 000：——乙材料50 000（18）借：销售费用10 000贷：原材料——甲材料10 000（19）借：应付职工薪酬——工资108 000贷：银行存款108 000 （20）借：应收账款——三勇建村公司23 400贷：主营业务收入20 000贷：应交税费—应交增值税（销） 3 400 借：主营业务成本11 370贷：库存商品_B 11 370（21）借：销售费用 1 200贷：银行存款 1 200（22）借：制造费用16 540：管理费用 1 400：销售费用160贷：银行存款18 100（23）借：其他应收款——季群 5 000贷：库存现金 5 000（24）借：生产成本——A产品成本60 000：管理费用 2 000贷：原材料——甲材料62 000（25）借：销售费用 5 000贷：银行存款 5 000（26）借：银行存款14 040贷：其他业务收入12 000贷：应交税费—应交增值税（销） 2 040借：其他业务成本10 000贷：原材料——甲材料10 000（27）借：营业外支出 2 000贷：银行存款 2 000（28）借：管理费用9 500贷：银行存款9 500（29）借：应付利息60 000贷：银行存款60 000（30）借：管理费用 5 500贷：其他应收款——季群 5 000贷：库存现金500 （31）①借：管理费用10 000贷：长期持摊费用——10 000②借：营业税金及附加31 499.2贷：应交税费——应交消费税 30 000：应交税费——城建税 374.8：应交税费——教育费附加 1 124.4 城建税：37480*1%=374.8教育费附加：37480*3%=1124.4③借:主营业务收入 620 000:其他业务收入 12 000:营业外收入 200 000贷:本年利润 832 000④借:本年利润437 594.20贷:主营业务成本 311 930.00:其他业务成本 10 000.00:营业税金及附加31 499.20:管理费用 57 485.00:销售费用 19 680.00：财务费用 5 000.00：营业外支出 2 000.00⑤利润总额=832 000-437 594.20=394 405.8应交所得税=394 405.8*25%=98 601.45借：所得税费用98601.45贷：应交税费——应交所得税98601.45借：本年利润98 601.45贷：所得税费用98 601.45借：本年利润295 804.35贷：利润分配——未分配利润295 804.35（32）借：生产成本——A产品成本50 000：——B产品成本40 000：制造费用 6 000：管理费用20 000：销售费用 2 000贷：应付职工薪酬——工资118 000（33）借：生产成本——A产品成本8 000：——B产品成本 6 400：制造费用960：管理费用 3 200：销售费用320贷：应付职工薪酬——养老保险10 620：——医疗保险8 260（34）借：制造费用9 000：管理费用 5 000：销售费用 1 000贷：累计折旧15 000（35）分配率=77500/（6000+4000）=7.75A产品分配制造费用:6000*7.75=46 500B产品分配制造费用:4000*7.75=31 000借：生产成本——A产品成本46 500：——B产品成本31 000贷：制造费用77 500B产品成本计算表成本项目B商品(4000件)总成本单位成本直接材料150 000 37.50直接人工46 400 11.60制造费用31 000 7.75合计227 400 56.85（36）借：财务费用 5 000贷：应付利息 5 000（37）可供分配的本年利润：前期累计+本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35 计提法定的盈余公积：765 344。