第第第一讲一一现讲讲代企业现现财代会代管企理企体业系业财财会会管管理理体体系系
3、缺点 应注重企业发展的非财务指标影响 应注意企业成本控制 应关注社会效益 应重视企业内容财务状况的真实性 应处理好现金流量于利润的关系
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1、建立科学高效的财务组织机构 2、制定各项财务标准 3、确定职责范围和建立责任制度 4、制度有效的资金集权或分权管理模式 5、建立合理的内部结算制度 6、协调和经营者与董事会的关系 7、协调好企业与银行等外部相关利益者
的关系 8、协调好企业内部各部门的利益关系
第三讲 现代财会管理重要作用
六、分析和预警的职责
财务目标 资金预测 资金筹集 资金投放 收益分配 财务分析
财务管理制度 时间价值 资金成本 财务关系 风险分析 资金结构
实业投资 税务政策 分析方法 证券投资 发展规模 分析报告
财务关系
第三讲 现代财会管理重要作用
一、核算与反映的职责
认真做好会计基础工作 正确核算各项经济业务 确保凭证帐册等完备 及时提供相关信息 按时报送财务报表 建立完整的会计信息库
第三讲 现代财会管理重要作用
四、预算与控制的职责 1、建立完整的经济责任中心和考核
指标体系 2、定期编制企业整体和各部门预算 3、定期考核各部门的预算执行情况 4、制定标准成本控制制度 5、有效的资金控制（现金流量控制） 6、及时反馈各种控制差异信息
第三讲 现代财会管理重要作用
五、组织和协调的职责
第三讲 现代财会管理重要作用
二、预测与计划的职责 1、预测企业未来的财务状况
2、确定企业整体和具体的财务目 3、合理预测企业的资金需求量 4、制定企业的成本费用和利润规划
（制定目标成本和目标利润）
5、编制企业现金预算表
第三讲 现代财会管理重要作用
三、参与决策的职责
1、筹资规划决策 2、生产和销售决策 3、营运资金管理决策 4、定价决策 5、长短期投资决策 6、风险决策 7、收益分配决策
现代企业财会管理制度
第一讲 现代企业财会管理体系
一、财会管理的构架 方法 核心
法定会计 核算 利润 财务管理 资金运作 现金 管理会计 决策控制 成本
目的 披露信息 价值增值 管理效益
第一讲 现代企业财会管理体系
二、法定（财务）会计的特点和内容 1、特点 必须遵循税法和有关法规 以日常经营业务为核算基础 要建立系统、完整和有效的会计核算制度 及时提供真实有用的会计信息
四、管理会计的特点和内容 1、特点 侧重于企业的成本管理 采用多元化的管理成本概念 是一种对内会计，故不受法律的约束 方法灵活多样，并无严格的体系 应用一定的数学模型和行为科学
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2、内容 预测和决策会计，主要是进行经营预测
财务管理与资本运作
上海财经大学 张鸣 教授
董事会
总经理
财务经理（副总经理）
计划（金融）财务部
会计核算科 日常收支核算 债权债务核算 费用收支核算 销售利润核算 会计报表编制
财务管理科 财务标准制度 制定财务策略 资金筹资决策 资金配置决策 收益分配决策
成本管理科 预测计划制定 短期经营决策 长期经营决策 预算控制会计 责任考核会计
和成本及投资决策。 预算和控制会计，要定期编制完整的全
面预算，实施全过程成本控制。 责任和考核会计，建立和健全成本、利
润和投资中心，定期进行考核、评价和 分析，为制定新的决策提供依据。
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3、缺点 尚无严格的体系结构 方法和信息不具法律效应，故未得到社
第一讲 现代企业财会管理体系
（2）筹资决策 筹资方案的确定 资金成本和资金结构分析 筹资风险分析 资金利用水平的提高 （3）投资决策 投资方案的确定 长短期资金的有效配置 投资风险衡量 投资效益的评价
第一讲 现代企业财会管理体系
（4）收益分配决策
税务筹划 股利政策 现金流量及企业发展规划 市场表现指标 协调财务关系 （5）企业资金的日常管理 完善会计核算和控制制度 建立相关财务标准 确定有效财务管理模式 建立合理的组织结构和信息沟通渠道
1、定期进行细致的财务分析 2、定期与同行业和先进水平进行比较 3、说明企业经营成果和财务状况变化的
三、财务管理的特点和内容 1、特点 重点在于企业的资金管理和财务策略 于金融、税务、财政、会计等学科有紧
密关系 注重企业的现金流量和财务实力 注重企业的总目标和整体发展要求
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2、内容 （1）财务策略 对企业资金运作的整体规划 对企业会计方针的选择 对企业内部控制制度的建立和完善 对企业内部财务关系的协调
第一讲 现代企业财会管理体系
3、缺点 注重利润状况，而忽视现金流量。 注重资产规模，而忽视企业的资本结构
和资产结构是否合理 不能全面反映企业资金运作状况和风险
水平。 方法的可选择性，一定程度受人为因素
影响。
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会的公认。 信息在表外披露，无法与财务会计衔接 要求一定的市场和管理水平与其相配套 预测难度较高，有一定认为影响。
第二讲 企业财务管理的基本框架
企业规模
短期投资 股利理论 总体分析
理财环境 目标利润 筹资渠道 营运资金管理 股利政策 指标分析
财务策略 财务预算 筹资方式 成本控制 股利方式 综合分析
第一讲 现ห้องสมุดไป่ตู้企业财会管理体系
2、内容 确认－－会计的基础。能用货币计量，
并引起会计要素变化的各项经济业务。
计量－－会计的核心。根据一定的标准 对会计要素予以量化。
反映－－会计的功能。连续和全面地揭 示企业当前的各项要素的状况。
报告－－会计的目的。对信息的系统汇 总和企业经营及财务状况的高度概括。