附3：财务管理习题参考答案第一章财务管理概述一、概念题1．企业财务和企业财务关系关系：企业财务活动中与企业内外有关各方产生的经济利益关系，就是企业财务关系。
企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系，就是企业财务。
2．企业财务管理：按照资金运动规律和国家法律、制度要求，运用和管理企业资金、处理财务关系的一系列专门工作，就是企业财务管理。
3．流动资产循环。
在企业的生产经营活动中，流动资金是从货币形态开始运动的，经过储备资金、生产资金依次转换后，最后又回到货币形态，但是这个货币形态是增大了的货币形态。
流动资金的运动过程，也叫企业的流动资产循环。
4．资金运动：企业的资金随着企业生产经营的持续进行在不断的循环着。
不断重复的资金循环就叫资金周转。
企业资金的循环和周转，构成了企业的资金运动。
5．企业财务管理的总体目标：是指企业财务管理总体上所要达到的目的，它同企业的总体目标是一致的。
6．企业财务通则：是国家制定的用于财务管理、制定具体财务制度的法规依据，是企业从事财务活动必须遵循的基本原则和规范。
7．财务管理工作的组织：是指财务管理工作系统，主要包括财务管理组织机构设置、财务管理法规制度建设等。
8．关联方：一方或几方共同控制另一方，或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方或几方共同控制，或受其重大影响的企业之间，称为关联方9．资金时间价值：是指资金在周转使用中，由于时间因素而形成的差额价值，即资金在活动中由于时间因素而形成的差额价值。
10．现值与终值：现值是指资金现在的价值，即现在收回资金或存入资金的价值，即本金。
所谓终值，是指资金按一定利率计算，若干时间后包括本金和利息在内的未来价值，即本利和。
11．年金、普通年金、即付年金、无限支付年金：年金是指相同的间隔期收到或付出同等数额的款项。
凡是每期期末发生的年金称普通年金，也叫后付年金，凡是每期期初发生的年金，称预付年金，也叫即付年金；凡无期限连续收付的年金，称为永续年金或无限支付年金。
二、单选题1． D． 2． B． 3．C． 4． A． 5． B． 6． A．7． B． 8． D． 9．C． 10． A． 11． B． 12． D．13． A． 14．C． 15． B． 16． D．三、多选题1． C．D．F． 2．A．E．F． 3． A．B．E． 4． A． C．F．5． D．E． 6．C． D． E． 7．A． B． C． D．E．F．8．A．B．C． 9．A．B．D．E． 10．C．D． 11．A．E．12．A．B．C．D．E．F． 13．C．D．F． 14．A．D．15． B．E． 16．A．B．D．四、判断题1．正确 2．错误 3．错误 4．正确 5．错误6．错误 7．正确 8．错误 9．错误 10．正确11．正确 12．错误 13．正确 14．正确 15．错误16．正确 17．错误 18．正确 19．错误 20．正确五、填空题1．价值转移、价值补偿、实物更新 2．要素的价值3．运动、控制 4．营利、独立核算5．财务活动、财务活动 6．资金的筹集、资金的运用、资金的分配、7．循环、循环、 8．产品成本、营业利润9．投资、分享投资收益、 10．财税、税收征纳11．利润最大化、财务、 12．保值增值13．筹资成本、筹资风险 14．未来、分析和估算15．数学方、现代化计算 16．理财、财务17．一年、债券、股票 18．时间因素、时间因素19．复利 20．预付年金、即付年金六、简述题1．企业涉及的主要财务关系有以下几方面：⑴企业与投资者和受资者之间的财务关系⑵企业与债权人、债务人和往来客户之间的财务关系⑶企业与政府之间的关系⑷企业内部各单位之间的财务关系⑸企业与职工之间的财务关系⑹企业相互之间的财务关系⑺企业同关联方之间的关系2．在企业理财中，涉及到的法律主要有以下方面：⑴企业组织法规：主要是指国家对企业组建、运行中所制定的法规。
主要有《公司法》、《全民所有制工业企业法》、《外资企业法》、《中外合资经营企业法》、《私营企业条例》、《企业破产法》等，企业的组织运行和理财活动，必须在以上法律的规范内进行。
⑵税务法规和财务法规：税务法规是指国家和地方权力机关制定的有关企业纳税的法规制度。
与企业相关的税种主要有：所得税类、流转税类、资源税类、财产税类、行为税类等。
税收对企业财务的影响是企业融资政策、企业投资政策、现金流量和企业利润及分配等，因而，税收构成了财务管理的重要外部环境，企业财务人员应该精通税法，严格执行税法，履行纳税义务。
3．短期借贷市场，主要是为了解决企业临时性或季节性资金需要，以提供短期借贷的市场。
一般包括以下几种：(1) 短期债券市场。
主要是发行和转让一年期以内的企业债券和国库券的市场。
(2) 票据贴现市场。
是指商业汇票的贴现市场。
(3) 可转让大额定期存单市场。
是指银行向单位和个人发行的大额定期存单。
4．金融环境同企业资金的取得、资金的投放和运用紧密相联。
主要表现在：金融环境决定了企业融资方式、融资渠道和资金的成本；同时，金融市场各种资金的利率、价格，对企业生产经营活动和经营成果起调节和控制作用。
在宽松的金融环境下，企业较容易以较低的利率融到资金。
在紧缩的金融环境下，则相反。
财务人员在理财中，应该密切关注金融环境的变化。
积极运用和选择有利的金融条件，取得和运用资金，保证企业对资金的需要并使企业资金发挥最好的效果。
七、计算分析题1． I = V 0·i ·n = 200 000×9% ×3= 54 000(元)2. V 0= I ÷（i ·n ）=30 000÷（10%×5）=600 000（元）3. V n = V 0·( 1+ i ·n)=400 000×（1+12%×3） = 544 000（元）4． V 0=i n V n ⋅+1=5%81100000⨯+=71 428．57(元)5． I= V 0n i )1(+⋅－V 0=400 000×（1+9%）3 - 400 000 ＝118 011.6（元）6． V 0= I ÷[n i )1(+—1]=30 000÷[5%)101(+—1]=49 140（元）7． V n = V 0n i )1(+⋅=600 000×（1+12%）3 ＝842 956.8(元)8． V 0=n n i V )1(+= V n ．n i )1(1+＝300 000×0.621=186 300(元) 9． A n = R ii n 1)1(-+⋅=60 000×10.637 ＝638 220（元）10． A 0= R ii n-+-⋅)1(1=1000 000×4.3553= 4 355 300（元）11． R ＝A n ÷ii n 1)1(-+＝638 220÷10.637＝60 000（元）12． R = A0÷ii n -+-)1(1=30 000÷3．0373=9877．19（元）第二章财务分析与财务预算一、概念题1．财务分析：是以企业财务报告和有关其他财务和会计资料所反映的财务指标为依据，对企业的财务状况和经营成果进行的研究和评价。
2．比较分析分析法：是指将具有相同性质且又可以相互比较的经济指标进行数量上的比较计算，来揭示财务现象的方法。
3．速动资产：是指流动资产减去变现能力较差的存货、待摊费用、待处理流动资产损失、预付帐款后的余额。
4．流动资产周转速度分析：是企业流动资产在一定时期内实现的周转额与流动资产占用额的比率分析。
5．营运能力：是指企业在生产经营过程中对企业资产（或资金）的利用效率。
6．总资产报酬率分析：是企业利润总额与企业总资产平均占用额的比率分析。
7．财务状况总体分析：是指将偿债能力、营运能力、盈利能力分析综合到一个分析体系当中，对企业的经营状况、财务状况进行全面评价的过程。
8．杜邦财务分析体系：也称为杜邦财务分析法，是根据各主要财务比率指标内在的数量关系，建立起一个完整的指标体系，用以综合分析研究企业财务状况的方法。
9．财务预算：是企业关于未来一定预算期间内所确定的财务目标计划及有关实现该目标财务活动计划的货币表现。
10．弹性预算：也称变动预算，是指企业在不同业务量水平的情况下，根据本量利之间的数量关系规律编制的能够反映随业务量水平变动而变动的一组预算。
二、单选题1． B． 2． C． 3． A． 4． D． 5． D．6． B． 7． A． 8． C． 9． B． 10． A．11． C． 12． A． 13． B． 14． D． 15． D．16． B．三、多选题1．A．C．F． 2．C．D．E．F． 3．A．B．C． 4．D．E．5．A．B．E．F． 6．B．C．D． 7．A．B．C．D．E． 8．E．F．9．A．C．E． 10．A．C．D． 11．B．C．D． 12．C．D．13．A．F． 14．B．E． 15．B．C．E． 16．C．E．四、判断题1．正确 2．错误 3．错误 4．错误 5．正确 6．错误 7．正确 8．正确 9．正确 10．错误11．正确12．错误 13．错误 14．错误 15．正确16．错误 17．错误 18．正确 19．正确 20．正确五、填空题1．财务报告、财务指标、财务状况、经营成果 2．保值和增值3．比较分析法、比率分析法、趋势分析法 4．不同、数量上、比率5．相同性质、数量 6．某一部分、全部7．某一性质、性质不同、数量依存 8．可比、相关9．数量因素、质量因素、现实10．偿债能力、资产营运能力、盈利能力、财务状况综合11．现金比率、速动比率、流动比率12．存货、待摊费用、待处理流动资产损失、预付帐款13．流动负债 14．股东权益比率、权益乘数15．强、偿债、债权人 16．小、财务风险17．财务目标、该目标财务活动、货币18．基期业务活动、业务活动、基期的成本费用 19．变动成本、固定成本20．业务量、本量利六、简述题1．财务分析有哪些作用？⑴从财务分析的职能来看，财务分析具有以下方面的作用：①评价企业现时的财务状况②揭示企业财务状况的未来发展趋势③促进企业经营者不断提高经营管理水平⑵从财务分析服务的对象来看，财务分析具有以下方面的作用：①满足企业治理者和经营管理者加强内部管理的需要②满足企业投资人评价企业经营和营利能力、盈利状况的需要。
③满足企业债权人了解企业偿债能力的需要2．财务分析的技术方法有哪几种？⑴比较分析分析法。
是指将具有相同性质且又可以相互比较的经济指标进行数量上的比较计算，来揭示财务现象的方法。