02任务-分析说明001
一、论述题（共2道试卷，共100 分。

）
1.请指岀下面的验收报告单存在的问题。

验收报告单
年月曰
02任务-分析说明002
一、论述题（共2道试卷，共100 分。

）
1. 请点评下面XX公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补
充。

XX公司原始凭证填制要求
为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务，做好原始凭证的填制工作，必须遵循以下要求：
1•原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。

2•各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔），填写支票必须用炭素墨水笔。

文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。

一式几联的凭证，应当注明各联的用途；套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。

3•凡填有大写和小写金额的原始凭证，大J、写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规范要求：
（1）汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用0、一、二、三、四、五、
六、七、八、九、十等代替。

（2）阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。

（3）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“ 00”；有角无分的，分位应写“ 0”，代替。

4•各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核，并据以填制记账凭证。

5 •各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。

在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误的文字或
数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。

2.请指出下面的账簿属于哪一类？其存在哪些问题？应当怎样设置?
管理费用分类账
20XX年凭证
摘要结算凭
证
对方科目借方贷方结余
月日种类编
号
种类号数
2 1 上年结余
2 1
2
3
6
15
合计
累计
02任务-分析说明003
一、论述题（共2道试卷，共100 分。

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请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评
HQ公司的会计账簿结账规则
1 •结账的内容
(1)结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。

(2)结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结岀本期发生额合计和余额。

2 .结账的程序
(1 )将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。

(2)根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。

(3 )将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。

(4)结岀资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。

3•结账方法
(1 )对不需要按月结计本期发生额的账户(如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等)，每次入账以后，都要随时
结岀余额，各月最后一笔余额即为月末余额。

月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。

(2)现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录
下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明
“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。

(3)需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结岀自年初起至本月末止的累计发
生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，
然后在其下面再划通栏单红线。

12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额
下面划通栏双红线。

(4 )总分类账簿平时只需要结岀月末余额。

年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要
对所有总分类账簿结岀全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。

年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。

方法是：将每个账户的年末余额直接记入
下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。

新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证(也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零)，只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。

答：
一、HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。

二、 不足之处主要包括：结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；结 账程序中可将期末账
项调整工程具体化，以增强其指导作用。

三、 结帐前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入帐。

同时应按《企业会计准 则》、《企业会计制
度》和权责发生制原则，做好下列各工程的账项调整记录：
1、 费用分摊的调整记录，包括折旧、折耗、待摊费用或长期待摊费用的摊销、无形资产的摊销 等;
2、 收入分摊的调整记录，包括预收帐款的结转等；
3、 应计费用的调整记录，包括预提费用和所得税费用等；
4、 应计收入的调整记录，包括租金收入、应收票据的利息收入和股利收入等；
5、 各项资产减值准备的调整记录，包括坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、等；
6、 原材料、在产品、产成品、固定资产等实物库存与账面结存不符事项的调整记录；包括待处 理财产损溢（流动、固定）等；
7、 其它应列入本期损益，以及至本期结账日止已经发生而尚未登记入帐的债权债务等事项的调 整记录
四、 结帐时，应当结出每个帐户的期末余额，需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注 明“本月合计”字
样，并在下面通栏划单红线，需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内 注明“本年累计字样”并在下面通栏划单划线，十二月末的“本年累计”就是全年发生额。

全 年累计发生额下面应当通栏划双红线，年度终结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和 年末发生额。

五、年度终要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样, 在下一会计年度新建
有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明 “上年结转”字样
［资料］XX 市面粉公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科 室。

该企业的财务管理分工如下图所示:
财会部经理
财务科
2
会计科存 匸
1
审计科"
出纳存
制 单心 记 账卫 编
孑IT
口
表Q
审核，
［要求］请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位?
2.
答：请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？
1.按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。

应当按照董事
会T总经理T总经济师(或总会计师)- 财会部经理T职能科室的程序来履行职责。

2•按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。

如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职责内容。

3•财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整：
(1)财务科：融资、筹资。

(2)会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。

(3)综合科：预算编制及分析、税务。

(4)技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档案管理
02任务-分析说明004
一、论述题(共2道试卷，共100 分。

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1. 请根据你所掌握的知识点评下面某企业会计机构、财务机构的分设与合设各自的主要区别、
优缺点和适用范围。

财会机构的分设与合设。