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内容页次
A 总体控制1-2
1 组织和人员 1
2 计划和报告 2
3 规定和程序 2
B 销售和应收帐款3-4
1 职责的分配 3
2 輸配電 4
3 銷售 4
4 调节表及其复核 5
5 信用的控制 5
6 收款 5
C 采购和应付帐款5-6
1 责任分离及联合控制 6
2 文件 6
3 批准政策 6
4 调整和复核7
5 购买行为7
D 存货管理(燃料、备品备件) 8-8
1 责任分工和联合控制8
2 调整和复核8
3 存货盘点8
4 实物保护9
5 计价9
6 文件记录10
7 截止10
E 工资管理10-11
1 职责的分配和相关的限制11
2 核对和复核11
3 授权12
4 常规程序12
5 考勤12
6 工资的计算13
7 工资的支付13
F 生产和成本会计系统14-12
1 职责的分配14
2 生产成本的核算14
G 固定资产及在建工程15-14
1 保管15
2 核对和复核16
3 取得固定资产16
4 基建16 内容页次
5 处置17
6 其他17
H 现金收支管理17-16
1 职责的分配18
2 调节表及其复核18
3 收取现金18
4 凭证19
5 款项支付19
6 现金备用金19
I 电子数据处理20-17
1 一般控制20
2 应用控制21 J 预算21-18
1 工作分工22
2 策略22
3 复核22 K 投资23-19
1 责任分工和联合控制23
2 取得23
3 文件记录23 L 会计记录和报告系统24-20
1 会计手册24
2 会计系统24
3 调整和复核25
4 对于分支机构的控制25
5 报告系统25
6 报告信息25
填写说明
《企业内控制度问卷》用以描述和分析企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制分别设计，其中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的销售和应收帐款、采购和应付帐款、存货管理、人事和工资、生产和成本会计、固定资产及在建工程、现金收支、电子数据处理、预算等系统的程序和活动的控制。

该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必须回答。

具体填列方法为：
对该问卷中的问题只需在问题后第一栏中简单回答“是”、“否”或“不适用”，如答“是”表示有适当控制，如答“否”就表示控制较弱，如答“不适用”就表示被调查单位不存在此类控制问题。

对未进行询问或通过其他方式取得证据的问题，可不填列。

对于回答“否”的问题，请在“评价”一栏中将其对整体控制的影响进行简单阐述。