现金和银行存款日记账保管期限是多久
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年
1、需要永久保存的会计档案有:
2、保管期限为25年的会计档案有:
3、保管期限为15年的会计档案有:
会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种
完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧
业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有:
国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库
年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
5、保管期限为5年的会计档案有:
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写"账簿启用表",具体内容和要求可参照
现金日记账的启用。
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后
的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。
登记银行存
款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,
登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于
查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定
方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。
具体
要求是:
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。
方法同现金日记账。
(8)每月月末必须按规定结账。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,如下图所示:
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。
登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:
日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入
“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日
记账时,填入“收×号”。
摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
在填写对应科目时,应注
意以下三点:
第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;
第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应
交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方
金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成
两个对应科目金额填入两行;
借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
余额
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”
公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。
若在登记现金日
记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额
栏用红字登记,表示贷方余额。
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