简答题一、影响财政收入规模的因素有哪些？P601、经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的影响（1.）经济发展水平对财政收入规模的影响：正向作用、线性关系（2.）生产技术水平对财政收入规模的影响：制约作用2、分配政策和分配制度对财政收入规模的制约——政府参与社会产品分配的政策倾向确定财政收入的水平3、价格对财政收入规模的影响：由价格变动引起的GDP分配的变化是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。
（1）价格总水平（2）价格结构性变化二、国债发行的方式有哪些？P831.承购包销方式2.公募拍卖方式3.直接发行方式：亦称承受发行法4.连续经销方式国债负担是指国债的发行和偿还所产生的经济负担。
包括：（1）债务人负担（借债要还本付息的负担）（2）债权人负担（考虑认购人的实际负担能力）（3）纳税人和其他劳动者负担（国债实际是捐税的预征，往往会形成债权人，债务人和纳税人的负担）四、预算外资金的特点和定义P1051、定义：预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章制度，收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
2、特点（1.）自主性：财政专户存储，单位拥有支配权与使用权（2.）专用性：专款专用（3.）分散性：来源繁多、分散使用（4.）灵活性：自行安排使用，管理灵活五、财政政策的效应有哪些？P1261.“内在稳定器”效应2.乘数效应：①投资或公共支出乘数效应；②税收乘数效应；③预算平衡乘数效应3.奖抑效应4.货币效应六、财政政策的主要工具有哪些？P1231.税收（税收作为调节手段，一是调节社会总供给和总需求的关系，二是调节收入分配关系）2.财政支出，包括购买性支出和转移性支出3.公债（调节货币供求，协调财政与金融关系的重要财政工具）4.财政预算（预算调节经济的作用主要反映在财政收支的规模和收支差额上）七、社会保障制度的内容有哪些？1.社会保险2.社会福利3.社会救济4.社会优抚八、税负转嫁的主要形式以及定义是什么？P1501、定义：税负转嫁是指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。
2、主要形式：(1.)税负前转：亦称顺转或向前转嫁，(2.)税负后转：亦称负逆转或税负向后转嫁(3.)税负消转(4.)税负辗转(5.)税负叠转(6.)税收资本化九、增值税的特点有哪些？P1821.以增值额为课税对象：避免重复征税2.具有征收的广泛性：税源充裕、道道征税3.具有税收中性：同一商品同一税负4.实行税款抵扣制度5.实行价外税制度：消除对成本、利润和价格的影响十、影响税收制度结构的因素有哪些？P1681.生产力发展水平2.经济结构3.政府调节经济的意图4.税收征管水平5.历史原因6.国际影响计算题一、增值税一、某食品厂2010年6月销售奶粉给某批发单位，开出专用发票一张，分别收取价款和税款38000元和6460元，本月以优惠价销售可口可乐1200瓶给本厂职工，每瓶单价1.5元，取得收入1800元，以出厂价每瓶3元销售可口可乐1500瓶给某单位，开出普通发票，金额为5265元，代运输公司收取运输费585元（运输公司的运费发票是开具给食品厂，上面注明运费金额为500元，装卸费85元）。
月初购进上述产品所需原料取得专用发票两张，其中：奶粉原料价款和税款分别为10000元和1700元，可口可乐原料价款和税款分别为1000元和170元，计算该厂应缴的增值税。
解：（1）销售奶粉给某批发单位应税销售额=38000元（2）销售可口可乐给本厂职工，=1200×3=3600元（3）销售可口可乐给某使用单位，其中代垫运费按税法规定应作为价外费用并入应税销售额=(5265+585)÷（1+17%）=5000元（4）该厂全月销售税额=（38000+3600+5000）×17%=7922元（5）该厂全月进项税额=1700+170+500×7%=1905元（6）该厂全月应纳税额=7922-1905=6017元二、某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和薯类白酒，2009年8月有关经营业务情况如下：（1）从农业生产者手中收购薯类作物，收购凭证上注明金额400000元，薯类作物已验收入库。
（2）购入生产用煤，取得税控增值税专用发票注明的金额400000元，税额68000元，支付运输费用20000元，取得货运发票，已验收入库。
（3）销售瓶装粮食白酒50000斤，开具增值税专用发票取得价款780000元，同时收取包装物押金，开具普通发票取得押金收入58500元。
销售散装粮食白酒20000斤，开具普通发票取得收入210600元。
（4）月初库存外购已税酒精4吨，每吨单位4000元，本月外购已税酒精10吨，取得税控增值税专用发票，支付价款40000元，税额6800元，已验收入库。
月末库存酒精3吨，其他被本月生产粮食白酒所使用。
（5）发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤，取得对方开具的专用发票，注明加工费20000元，税额3400元，薯类白酒已经验收入库，将其中1000斤直接零售，取得零售收入64350元。
（6）因管理不善，损失库存的薯类作物成本58000元，损失上月购进煤炭金额30000元。
有关票据当月均通过税务机关的认证。
（7）销售2009年1月份购进作为固定资产使用过的设备5台，开具普通发票，每台取得含税销售额2.34万元；该设备原值每台1.8万元。
要求：根据以下资料，按顺序回答问题：（1）计算本月可以实际抵扣的进项税额；（2）计算本月销项税额；（3）计算本月应纳增值税；解：（1）当期进项税额=400000(含税)×13%+68000+20000×7%+6800+3400-58000（不含税）/（1-13%）×13%-30000×17%( 减出来的是进项税额转出，因为上述两项物料购进时按13%、17%的税率作了增值税进项税额抵扣了应纳税款，现在这两种物料已损失，即不能作为库存商品销售来增加公司的收入，这部份的进项税也必须转出不能作为进项税抵扣了。
)=117833.33(元) (农副产品购进价含税，所以转出进项税额58000/（1-13%）×13%；购进煤炭金额30000元不含税，故直接乘17%扣减。
)（2）当期销项税额=780000×17%+58500÷（1+17%）×17%+210600÷（1+17%）×17%+64350÷（1+17%）×17%=181050（元）纳税人销售自己使用过资产应纳增值税税额＝2.34÷（1＋17%）×17%×5＝17000（元）（3）当期应纳增值税=181050 -117833.33+17000＝80216.67(元)三、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2010年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费15800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为250000元，出口货物的离岸价格为38000美元，要求计算该企业当月的应退增值税与免抵增值税额。
（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3）解：(1)免抵退税不得免抵税额＝8.3×38000×（17%－13%）－13200×（17%－13%）＝12088（元）(2)应纳税额＝250000×17%－（368000×17%＋15800×7%－12088）＝-9078（元）(3)当期免抵退税额＝8.3×38000×13%－13200×13%＝39286（元）(4)当期应退税额＝9078（元）(5)当期免抵税额＝39286－9078＝30208（元）四、要求：计算卷烟厂应缴纳的消费税。
（1）某卷烟厂2010年8月销售给A甲种卷烟1000箱，单价1500元；（2）销售给B甲种卷烟2000箱，单价1400元；（3）销售给C甲种卷烟500箱，单价500元；（4）将甲种卷烟100箱用于换取生产资料。
（5）当月卷烟厂还销售用外购已税烟丝加工成的乙种卷烟5000箱，每箱含税售价800元。
（6）已知外购用于生产乙种卷烟的烟丝期初库存50万元，当月购进200万元，期末库存100万元。
（甲种卷烟消费税税率为56%和每箱150元，乙种卷烟消费税税率为36%和每箱150元，烟丝消费税税率30%，甲类卷烟成本利润率10%，乙类卷烟成本利润率5%。
）（注意：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
外购已税烟丝生产的卷烟允许扣除。
）解：（1）销售给A甲种卷烟应纳消费税1500*1000*56%+1000*150=990000 （2）销售给B甲种卷烟应纳消费税1400*2000*56%+2000*150=1868000 （3）销售给C甲种卷烟应纳消费税500*500*56%+500*150=215000（4）换取生产资料的甲种卷烟应纳消费税100*1500*56%+100*150=99000 （5）（6）乙种卷烟应纳消费税5000*800/1.17*36%+5000*150-(50+200-100)*10000*30%=2430769.23总共计纳税5602769.23（元）二、营业税例9-10 P210 三计算题1（1）P218五、某建筑公司自建同一规格和标准的楼房3栋，建筑总成本6000万元，成本利润率10%。
楼房建成后，公司将1栋自用，1栋出租，取得租金收入200万元，另1栋对外销售，取得销售收入3500万元。
计算该公司应纳的营业税。
解：自用的：不交税。
出租的：按“租赁业”纳税：200*5%=10销售的：先按“建筑业”纳税：2000*（1+10%）÷（1-3%）*3%=68再按“销售不动产”纳税：3500*5%=175六、某金融机构从事租赁业务为某企业融资进口设备一台，租赁期限为5年。
设备关税完税价格100万，设备进口后发生的运输费2万元、安装费1万、保险费1万。
公司为进口设备发生境外外汇借款利息支出折合人民币2万元。
该金融机构向企业收取的全部价款为190万。
设备进口的增值税、关税税率分别为17%、20%。
试计算该机构当期应纳关税、增值税及营业税。