一、单项选择题1.以下营业利润计算正确的是（）。
A.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加B.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用C.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益D.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出2.以下利润总额的计算公式中，表达正确的是（）。
A.利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用B.利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益C.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出D.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税3.2013年5月1日，W企业开始研究开发一项微波新技术，当月共发生研发支出350万元，其中，费用化的金额150万元，符合资本化条件的金额200万元。
5月末，研发活动尚未完成。
该项目在2013年5月计入利润表的金额是（）万元。
A.0B.150C.200D.3504.以下各项中，不应计入营业外收入的是（）。
A.政府补助B.捐赠利得C.债务重组利得D.固定资产盘盈5.下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。
A.无形资产处置损失B.存货自然灾害损失C.固定资产处置净损失D.长期股权投资处置损失6.W企业2012年度利润总额为600万元，其中本年度国债利息收入6万元，企业所得税税率为25%。
假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为（）万元。
A.400B.148.5C.150D.4987.某企业2012年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。
当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。
假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2012年所得税费用为（）万元。
A.23.75B.25C.22.5D.28.758.在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的职工福利支出，不超过企业工资、薪金总额的（）。
A.5%B.10%C.14%D.25%9.W公司2012年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。
则W 公司2012年应确认的所得税费用金额为（）万元。
A.20B.25C.30D.5010.在表结法下，年末结账后下列会计科目有余额的是（）。
A.主营业务收入B.所得税费用C.本年利润D.利润分配——未分配利润二、多项选择题1.下列项目中属于直接计入当期利润的利得和损失的有（）。
A.财务费用B.管理费用C.营业外支出D.营业外收入2.企业的营业收入包括（）。
A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益3.以下不属于企业营业成本的有（）。
A.资产减值损失B.公允价值变动损失C.其他业务成本D.主营业务成本4.以下应计入投资收益项目的有（）。
A.出售交易性金融资产的净收益B.出售长期股权投资的净损失C.出售投资性房地产的净损失D.出售固定资产的净收益5.以下不影响利润表中公允价值变动收益项目的情形有（）。
A.长期股权投资增值B.交易性金融资产增值C.以公允价值计量的投资性房地产增值D.以成本模式计量的投资性房地产增值6.如果以下资产发生了减值，其中应计入资产减值损失的是（）。
A.应收账款B.交易性金融资产C.无形资产D.长期股权投资7.下列各项中，影响企业当期营业利润的有（）。
A.固定资产的日常修理费用B.固定资产减值损失C.出租无形资产的收入D.交易性金融资产的处置收益8.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。
A.处置无形资产净收益B.出租包装物取得的收入C.所得税费用D.经营租出固定资产的折旧额9.下列各项中，应确认为营业外收入的有（）。
A.存货盘盈B.固定资产出租收入C.非货币性资产交换利得D.无法查明原因的现金溢余10.下列项目中，影响营业外支出的有（）。
A.无形资产处置损失B.现金盘亏C.罚款支出D.出售长期股权投资的净损失三、判断题1.出售投资性房地产的净收益，通过营业外收入科目核算。
（）2.与资产相关的政府补助，企业在收到时，应计入营业外收入。
（）3.公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。
（）4.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费是工资、薪金总额的2%。
（）5.所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。
（）四、不定项选择题1.A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2010年年末未分配利润金额为150万元，适用的所得税税率是25%。
2011年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：2011年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。
款项尚未收到。
（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。
（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。
（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。
（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。
（6）2011年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。
（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
（1）A公司2011年度营业收入总额是（）万元。
A.1890B.1735C.1895D.1985（2）A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是（）万元。
A.5B.5.85C.3D.3.85（3）A公司2011年度营业利润是（）万元。
A.206B.296C.297D.307（4）A公司2011的所得税费用金额是（）万元。
A.77B.76.75C.67D.92（5）A公司2011年提取的盈余公积合计（）万元。
A. 32.25B.36.75C.46.05D.34.54（6）该企业2011年未分配利润金额为（）万元。
A.365B. 332.75C. 182.75D.330.752. 大海公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。
商品销售时，同时结转成本。
本年利润采用表结法结转。
2011年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：2011年12月份大海公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项尚未收到。
该批商品的实际成本为240万元。
（2）本月销售原材料一批，销售价格50万元（不含税），增值税税额8.5万元，该批材料成本7.2万元。
款项已经收到。
（3）本月收到增值税返还15万元。
（4）12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升12万元。
（5）12月31日，计提坏账准备0.5万元，计提存货跌价准备1万元。
（6）本月计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。
（7）本月应交营业税7万元，城市维护建设税1.5万元、教育费附加0.7万元。
（8）该公司适用的所得税税率为25%。
假定2010年应纳税所得额为400万元。
2010年递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为20万元；递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。
假定按年确定所得税费用。
要求：请根据上述资料回答大海公司2011年利润表中以下问题。
（1）2011年利润表中营业项目金额列示正确的是（）。
A.营业收入2800万元B.营业收入3000万元C.营业成本1740万元D.营业成本1767.2万元（2）2011年利润表中“营业税金及附加”项目的金额是（）万元。
A.14.5B.21.5C.23.7D.25（3）以下大海公司2011年度利润表中期间费用列示正确的项目是（）。
A.管理费用310.5万元B.销售费用85万元C.财务费用21.5万元D.制造费用10万元（4）大海公司2011年利润总额是（）万元。
A．604.1 B.750 C.807.1 D.950（5）大海公司以下项目计算正确的是（）。
A.应交所得税100万元B.递延所得税-5万元C.所得税费用95万元D.所得税费用100万元（6）下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是（）。
A.政府补助收入B.设备安装劳务收入C.代修品销售收入D.固定资产出租收入参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项D是利润总额的计算，选项A、B是干扰项。
2.【答案】C【解析】选项A属于干扰项。
选项B是营业利润的计算公式。
选项D是净利润的计算公式。
3.【答案】B【解析】只有费用化部分在当期应该计入管理费用，才会影响当期利润总额，所以本题选B。
因研发活动尚未完成，所以符合资本化条件的金额计入无形资产成本。
4.【答案】D【解析】固定资产盘盈记入以前年度损益调整科目。
5.【答案】D【解析】选项D应该计入到投资收益。
6.【答案】B【解析】2011年度所得税费用=（600-6）×25%=148.5（万元）。
7.【答案】B【解析】所得税费用=（100-5+20-15）×25%=25（万元）。
8.【答案】C【解析】企业发生的职工福利支出，不超过工资薪金总额的14%，准予扣除。
9.【答案】C【解析】W公司2012年应确认的所得税费用金额=50+（30-40）-（40-30）=30（万元）。
10.【答案】D【解析】期末，损益类科目无余额，都结转至“本年利润”科目。
之后，“本年利润”科目要结转至“利润分配——未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目无余额。
二、多项选择题1.【答案】CD【解析】选项AB计入当期利润的费用，营业外支出属于计入当期利润的损失，营业外收入属于计入当期利润的利得。
2.【答案】AB【解析】营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。
所以选项AB正确。
3.【答案】AB【解析】营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。
4.【答案】AB【解析】选项C，出售投资性房地产的收入计入其他业务收入，其成本计入其他业务成本。