第五章 Excel在会计凭证中的应用
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第一节 编制粤顺小家电厂的会计分录
第二节 应用Excel编制会计分录
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【问题情景描述】 下面是粤顺小家电厂2009年12月份的会计数据资料以及当月发生的 会计业请根据这些资料，用Excel电子表格编制会计凭证。 一、企业名称:粤顺小家电厂 二、地址:广东省佛山市顺德区德胜东路108号 三、企业纳税人登记号:08901269 四、开户行及账号 基本存款户:工商银行顺德支行，账号:123456789 五、企业的主要产品:燃气灶、电饭煲 六、增值税税率为17%，所得税税率为25 %。 七、会L[一科目一览表，见表5-1。
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第二节 应用Excel编制会计分录

1.应用Excel制作会计科目表 在录入会计凭证表之前，我们首先要在一张新表中建立会计科目表， 操作步骤如下: (1)打开新工作簿，在该工作簿的sheet1表格中输入文本，如图5-12



所示。
(2)根据问题情景描述中表5-1所给的会计科目表，依次自A5单元格起， 输入科目编号及相应的科目名称，如图5-13所示。
5.1.2 操作步骤

根据粤顺情景问题中提出的粤顺小家电厂的资料以及各项会计业务， 运用之前学过的课程《会计学基础》《财务会计》等知识，编制出会计 分录如下:
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第一节 编制粤顺小家电厂的会计分录
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第二节 应用Excel编制会计分录
5. 2. 2 背景知识
会计凭证是指记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账 簿的依据。填制和审核会计凭证既是会计工作的开始，也是会计对经济 活动进行监督的重要环节。我们在财务软件中经常看到会计凭证的格式 如图5-1所示: Excel电子表格能够轻松实现上图的会计凭证的结构设置。通过设置 数据的有效性，我们可以点击下拉菜单选择凭证的类型;运用IF( )函数， 实现借贷金额的求和等操作。


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(39) 12月31日计提本月城建税、教育费附加。 (40) 12月31日企业已有的丙材料现已不需用，现市场价为每千克16 元，按已给资料计提存货跌价准备。 (41) 12月31日按年末应收账款余额的千分之五计提坏账准备。


(42) 12月31日结转本月销售成本，其中，电饭煲产品500台，每台 160元，燃气灶800台，每台120元。
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第一节 编制粤顺小家电厂的会计分录
5.1.1 任务目的及要求
通过本次任务让读者根据以前学过的会计学基础、中级会计实务等会 计知识编制会计分录。 由3~6人组成一学习小组，在规定的时间内共同探讨粤顺小家电厂48 笔经济业务的会计分录的编制方法。

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第一节 编制粤顺小家电厂的会计分录
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第二节 应用Excel编制会计分录
5. 2. 1 任务目的及要求
通过本次任务让读者能够学会如何应用Excel电子表格编制会计科目 表与会计凭证。 由3~6人组成一个学习小组，共同学习如何应用Excel电子表格编制 会计科目表，如何应用Excel电子表格编制会计凭证表。
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(32) 12月31日按工资总额的14% 计提福利费。 (33) 12月31日摊销本月车间大修理费用800元。 (34) 12月31日年终盘点，盘盈全新生产设备一台，同类固定资产市场 价格为7 , 000元。

(35) 12月31日年终盘点，盘亏甲材料100千克，金额1,500元，应负 担的增值税为255元。
(36) 12月31日盘点结果经领导审批后，盘盈的设备7,000元计人营业 外收入，盘亏的甲材料1,755元列入营业外支出。 (37) 12月31日结转本月制造费用，按工人工资比例分配。 (38) 12月31日结转本月完工电饭煲、燃气灶的产品成本(假设期初以 及本月没有在产品)。
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第二节 应用Excel编制会计分录

在该对活框的!视图〕选项卡的[窗口选项]中，将[网格线]前的钩去掉， 工作表中的网格线将不再显示，图5-4经第(4)步的操作后显示情况如图 5-6所示: (5)会计凭证分为三种，即:收款凭证、付款凭证、转账凭证。我们可 以在B1单元格设置数据有效性，通过下拉菜单选择此三类凭证，如果直 接输入错误，将提示出错信息。光标移至合并单元格B1处，执行菜单栏 命令[数据]\[有效性]，弹出数据有效性对话框，在[设置]选项卡中，在 [允许]文本框中选择[序列]，在[来源]文本框中输入文本“收款凭证，付 款凭证，转账凭证”(注意文本中的逗号是关闭中文输入法后的逗号)， 如图5-7所示:
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(18) 12月11日销售给酥鑫公司电饭煲一批，货款120,000元(soo台 x150元/台)，货款尚未收到。 (19) 12月11日用支票支付广告费2 , 500元。 (20) 12月12日公司行政部门用现金支付招待费590元。 (21) 12月12日职工王浩报销医药费250元。 (22) 12月13日采购员张丽出差回来报销差旅费2,700元，余款退回公 司。 (23) 12月13日用银行存款支付本月电费3,500元。其中厂部用电1,000 元，车间用电2 , 500元。 (24) 12月14日预提本月借款不!!息800元。 (25) 12月15日销售给国润公司丙材料1,500千克，每千克19元，共计

(3)合并A2 , B2单元格，将合并单元格中的文本“粤顺小家电厂会计 科目表”设置为16号、宋体并加粗，分别将A4, B4单元格中的文本设置 为14号、宋体并加粗，调整A列与B列的列宽，使这些文本能够被包括 在A,
(43) 12月31日结转本月各项收入与收益。

(44) 12月31日结转本月各项成本、费用与支出。
(45) 12月31日计算并结转本月所得税费用。(本年纳税调整项目有:实 际发放工资超过计税工资2,000元，盘亏的甲材料1,755元税务部门不允 许税前扣除。)所得税费用采用应付税款法计算。
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(46) 12月31日按净利润的10%计提法定盈余公积金。 (47) 12月31日按净利润的10%计提公益金。 (48) 12月31日将本年净利润转入利润分配科目。 【问题分析】 本例首先要运用之前学过的《会计学基础》《财务会计》的知识，分 析粤顺小家电厂12月份的业务，逐笔编制会计分录。再运用Excel的电 子表格，编制会计利1目表、会计凭证。
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八、12月份发生经济业务如下: (1) 12月1日提取备用金2,000元。 (2) 12月1日以现金购买转账支票共计50元。 (3) 12月2日用支票偿还之前欠顺龙公司货款27 , 000元。 (4) 12月2日采购员用现金购买办公用品600元。 (5) 12月3日车间领用甲材料1,000千克，每千克15元，用于电饭煲 的生产。 (6) 12月4日从美芝工厂购入甲材料1,000千克，每千克巧元，货款共 计15 , 000元，增值税2 , 550元，用支票支付，材料已经入库。 (7) 12月4日缴纳上月增值税、城建税和教育费附加。 (8) 12月4日销售给威龙公司燃气灶一批，货款100,000元(500台x 200 元/台)，增值税率为17%，收到的支票已存人银行。

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第二节 应用Excel编制会计分录

(6)切换至[出错警告]选项卡，在[样式]文本框中选择[停止]，在[标 题]文本框中输入文本“凭证类型选择错误”，在[错误信息]文本框中输 入文本“请在下拉列表中选择!”如图5-8所示，点击[确定]。此时，合并 单元格右侧出现了一个选择按钮，单击该按钮，弹出下拉菜单，可以根 据需要选择合适类型的凭证，如图5-9所示。
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第一节 编制粤顺小家电厂的会计分录
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第一节 编制粤顺小家电厂的会计分录
(29)12月25日用现金购买印花税票600元。 (30)12月26日厂部报销汽车加油费350元。 (31)12月31日分配本月工资，其中，生产电饭煲产品的生产工人工资 20,000元，生产燃气灶产品的生产工人工资为10,000元，车间管理人员 工资6,000元，厂部人员工资10 , 900元。
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[操作步骤]: (1)在新建的工作表中输入文本如图5-2所示。 (2)通过常用工具栏的[合并居中]按钮 ，并调整第一行文本的字 体(14号宋体并加粗显示)，将图5-2中的文本调整为如下图5-3所示。 (3)用鼠标连续选中A3到F10单元格，点击常用工具栏中的[边框]按钮 ，在其下拉菜单中选择[所有框线] ，并适当拉宽各列、各行的 宽度或者高度，形成图5-4。 (4)在A列的左侧插入一个空白列，执行菜单栏[工具]\[选项]按钮，弹出 图5-5所示的对话框。