借此借此 1 2 课程（学习周期）：中级财务会计（一）（17春季学期中级财务会计（一）学习周期）任务名称：01任务一、 单项业务题1. 2016年3月，H 公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下:（1）借：应收账款： 58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 500结转商品：借：主营业务成本 30 000贷:库存商品 30 000“2/10”表示货款在10天内付洁，购货方可以享受货款全额2%的现金折扣：“n/30”表示货款在10后、30天以内付清的没有折扣.购货方须付全额货款 在3月15日之前付款：借：银行存款 57 500财务费用 1 000贷：应收账款 58 500在3月15日之后付款：借:银行存款 58 500贷：应收账款58 500（2）借：其他货币资金——银行汇票100 000贷:银行存款 100 000（3）借：银行存款 57 500财务费用 1 000贷：应收账款 58 500（4） （10 分）借：应收账款25 000贷：坏账准备 25 000借：银行存款 25 000贷：应收账款 25 0002. 对W 公司（小规模纳税人）本月发生的下列部分业务编制会计分录:（1） 借：应收票据 51 500贷：主营业务收入 50 000应交税费一应交增值税（销项税额）1 500（2） 借：在途物资 11 700贷：银行存款 11 700（3）借：备用金——储运部 18 000贷：银行存款 18 0003. A 工厂（-•般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科［1即可）:参考答案:其他货币资金••…存出投资款 1000 000银行存款 1000 000管理费用 800库存现金800二、综合题1. 2014 年末应补提的坏账准备=1 200 000x0.03- (24 000-12 500) =24 500 兀2015 年末应补提的坏账准=1 000 000x0.05-24 500-3 000=22 500 元100 000100 000 100 231.25 100 000231.25 101 500101 5002014年：借：坏账准备12 500贷：应收账款12 500借：资产减值损失24 500贷：坏账准备24 5002015年：借：库存现金3 000贷：坏账准备3 000借：资产减值损失22 500贷：坏账准备22 5002. 参考答案:贴现利息=101 500x9%/360x50=1268.75 元 贴现净额=101 500-1268.75=100231.25 元 借：应收票据贷：应收账款借：银行存款 贷：应收票据财务费用借：应收账款 贷：银行存款任务名称：02任务单项业务题1. 1.借：在途物资 10 000应交税费……应交增值税1700贷：银行存款 117002.借：资产减值损失 28 000贷：存货跌价准备28 000 3.借：原材料10000贷：在途物资100004.借：生产成本46 000贷：原材料 46 0005.借：待处理财产损溢2340贷：原材料2000应交税费••…应交增值税（进项税额转出）3402、参考答案:（第1题7分，第2题8分，共计15分）1.借：原材料200 000贷：材料采购180 000材料成本差异20 0002.借：生产成本35000制造费用10000中级财务会计（一）（17春季学期中级财务会计学习周期）借：原材料 甲材料79600材料成本差异 580管理费用 5000贷：材料成本差异50 0003、.借：在途物资 10 000应交税费……应交增值税（进项税额）1700贷：应付票据 117002.借：掉存商品10000贷：在途物资10000二、综合题1、 (1)」销商品进销差价率 448000/(620000+980000)*100%=28%己销商品进销差价=980000*28%=274400元销项税额=980000/(1 +17%)*17%=142393.16 元(2) 1月1 EI 销售商品借：银行存款50000贷：主营业务收入50000借：主营业务成本50 000贷：库存商品50 000(3) 借:商品进销差价274400贷：主营业务成本274400结转销项税额借：主营业务收入 142393.16贷：应交税费……应交增值税(销项税额)142393.162、 (1)存货加权平均单价=(8700+52880) /(3000+16400)=3.17 元1 月的销传成本=3.17* (2500+5500+7000) =47550 元期末余额=3.17* (3000+4100+6000+4500+1800-2500-5500-7000) =13948 元(2) 1 月 10 口： (8700/3000) *2500=7250 元1 月 13 Fl ： (8700/3000)*(3000-2500)+3.1 *4100+3.2*900=17040 元1 月 25 日：3.2* (6000-900) +3.3*1900=22590 元销售成本=7250+17040+22590=46880 元结余=3.3*(4500-1900) +3.4*1800=14700 元3、 (1)借：原材料一-甲材料40400 贷：材料采购 38800材料成本差异1600 借：材料米购—甲材料 85400应交税费一-应交增值税14518 贷：银行存款99918贷：材料米购 --- 甲材料85400借：生产成本110000贷：原材料110000（1）本月发出材料成本差异率-700+ （38800T0400） + （85400-79600） * 100%20000+40400+79600=2. 5%（2）本月发出甲材料应负担的成本差异=110000*2. 5%=2750元借：生产成本2750贷：材料成本差异2750（3）本月末库存甲材料的实际成本：(20000+40400+79600-110000) * (1+2.5%) =30750 元4、2012年末应计提的存货跌价准备为：80000-77000=3000元借：资产减值损失3000贷：存货跌价准备30002013年末应计提的存款跌价准备：80000-73000-3000=4000元借：资产减值准备4000贷：存货跌价准备40002014 年末应冲提：80000-77500・7000=-4500 元借：存货跌价准备4500贷：资产减值损失45002015年末借:存货跌价准备2500贷：资产减值损失250003任务一、单项业务题1、1. （5 分）借：交易性金融资产一成本800 000投资收益 4 000贷：银行存款804 0002. （5 分）借：其他综合收益20 000贷：可供出竹金融资产一公允价值变动20 0003. （10 分）借：银行存款45 000贷：交易性金融资产一成本30 000—公允价值变动8 000投资收益7 000借：公允价值变动损益8 000贷：投资收益8 0004. （10 分）借：持有至到期投资一成本600 000—利息调整20 000贷：银行存款620 0005. (5 分)借：可供出售金融资产一公允价值变动84 000贷：其他综合收益84 0006 (5 分)借：持有至到期投资一应计利息96 000贷：投资收益96 000二、综合题1、(1)编制甲公司该项投资各期摊余成本与利息收入计算表(略，见导学书)(2)借：持有至到期投资一成本11 000 000贷：银行存款9 610 000持有至到期投资一利息调整1 390 000借：持有至到期投资一应计利息330 000—利息调整246 600贷：投资收益576 600乙、(1)借：交易性金融资产一成本900 000投资收益 6 000贷：银行存款906 000(2) 借：应收股利30 000贷：投资收益30 000(3) 借：银行存款30 000贷：应收股利30 000(4) 借：交易性金融资产一公允价值变动180 000贷：公允价值变动损益180 000(5) 借：银行存款1 200 000贷:交易性金融资产一成本900 000—公允价值变动180 000投资收益120 000借：公允价值变动损益180 000贷：投资收益180 000(6) 投资收益=-6000+30000+120000+180000=324000(元)04任务一、综合题1、权益法：(1) 2014年投资收益：借:长期股权投资■•…(损益调整)180万*20%=36万贷：投资收益36万借：应收股利100*20%=20万贷：长期股权投资20万2015年：投资损失：40*20%=8万借：投资收益8万贷：长期股权投资8万投资收益36万。

账面价值：136-8=128万2、2015 年氏期股权投资账面价值：1800000+(500000*40%)-(500000*30%*40%)- (1200000*40%)=1460000(元)权益法：2014年：投资的账面价值＞被投资单位净资产的公允价值投资时：借：长期股权投资180万元4000000040000000固定资产公允价值与账面价值差额应调增的利润=40000000/10-20000000/10=2000000 乙公司调整后的净利润=15000000+2000000=17000000甲公司应享有的利润=17000000*25%=4250000借：长期股权投资一损益调整4250000贷：投资收益4250000宣告现金股利时：借：应收股利2000000贷：长期股权投资一损益调整2000000收到股利时：借：银行存款贷：应收股利（2）取得时：借：长期股权投资—成本贷：银行存款宣告现金股利时：借：应收股利贷：投资收益收到股利时：借：银行存款2000000 200000040000000400000002000000 20000002000000 2000000贷：银行存款180万确认投资收益：借：长期股权投资■…损益调整50万，40%=20万贷：投资收益20万2015 年:50*30%=15 万15 万*40%=6 万借：应收股利6万贷：长期股权投资6万收到股利：借：银行存款6万贷：应收股利6万2015年亏损120万*40%=48万借:投资收益48万贷：长期股权投资48万3、（1）2016年6月2日购入H公司股票时：借：长期股权投资一H公司（成本）41 800 000贷：其他货币资金41 800 000（2） A公司购入的股票占H公司的比例为51%（即510万股-1 000万股x100%）,故应采用成本法核算。

H公司宣告分配2016年度的现金股利中，A公司应收127.50万元（即250万元x51%）,全部确认为投资收益。