根据被审计单位的实际情况，必要时，适当 增加审计程序。
项目经理复核意见： 其他应付款审计程序表
被审计单位名 称 被审会计报表 属期
编制人及 日期 复核人及 日期
索 引 B10 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
执行情况说 底稿索
明
引号
1 获取其他应付款明细表，复核加计数，并与 2 明细账、总帐、报表核对。 3 实施函证程序，核实债务真实性。 4 未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有
1 获取或编制应付福利费明细表，复核加计正 确，并与明细帐、总帐、报表数核对是否相
2 符。 检查年度内应付福利费计提标准（提取比
3 例、基数）是否符合有关规定，计提金额是 否准确，会计处理是否正确。 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当 增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付股利审计程序表
被审计单位 名称 被审会计报 表属期
编制人及 日期 复核人及 日期
索 引 B3 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
执行情况说 底稿索
明
引号
1 获取按债权人名称填列的应付帐款明细表， 复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。
2 实施函证程序，核实债务真实性。 3 未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有 4 关原始凭证
2 收集企业对应付工资余额出具的专项说明 3 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当
增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付福利费审计程序表
被核人及 日期
索 引 B6 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
执行情况说 底稿索
明
引号
编制人及 日期 复核人及 日期
索 引 B7 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
执行情况说 底稿索
明
引号
1 获取资产负债表日按投资者名称排列的应 付股利明细表，并与明细帐、总帐、报表数
2 核对相符。 审阅并收集企业协议、合同、章程、股东大
3 会决议、董事会纪要中有关利润分配的规 4 定，审查利润分配标准和发放方式是否符合
项目经理复核意见：
其他应交款审计程序表
被审计单位名 称 被审会计报表 属期
编制人及 日期 复核人及 日期
索 引 B9 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
执行情况说 底稿索
明
引号
1 获取明细表，复核加计数，并与明细账、总 2 账、报表数核对相符。
核对期未应交税金与税务机关的认定数是 3 否相符，如有差异请企业出具专项说明
根据被审计单位的实际情况，必要时，适当 增加审计程序。
项目经理复核意见：
预收账款审计程序表
被审计单位名 称 被审会计报表 属期
编制人及 日期 复核人及 日期
索 引 B4 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
执行情况说 底稿索
明
引号
1 获取明细表，复核加计数，并与明细账、总 2 帐、报表核对。 3 实施函证程序，核实债务真实性。 4 未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有
短期借款审计程序表
被审计单 位名称 被审会计报 表属期
编制人及 日期 复核人及 日期
索 引 B1 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
执行情况说 底稿索
明
引号
1 获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、 2 报表核对相符。 3 向银行或其他非金融机构函证，并关注是 4 否存在未入账借款。 5 收集所有的借款合同或借据
关原始凭证 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当 增加审计程序。
项目经理复核意见：
预提费用审计程序表
被审计单位 名称 被审会计报 表属期
编制人及 日期 复核人及 日期
索 引 B11 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
执行情况说 底稿索
明
引号
1 获取预提费用明细表，复核其加总数，并与 2 明细帐、总帐、报表数核对相符。 3 收集企业对预提费用计提依据及预提余额
号
1 获取应付票据明细表，复核加计数，并与登 2 记薄、明细账、总帐、报表核对。 3 实施分析性复核，确定应付票据完整性、合 4 理性及需特别关注事项。
向银行函证，核实债务真实性。 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当 增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付帐款审计程序表
被审计单位 名称 被审会计报 表属期
规定并经法定程序批准。 检查余额的真实性，必要时请企业出具专项 说明 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当 增加审计程序。
项目经理复核意见：
应交税金审计程序表
被审计单位 名称 被审会计报表 属期
编制人及 日期 复核人及 日期
索 引 B8 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
外币借款应检查是否已在外汇管理部门 办理手续； 根据被审计单位的实际情况，必要时，适 当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付票据审计程序表
被审计单位名 称 被审会计报表 属期
编制人及 日期 复核人及 日期
索 引 B2 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
执行情况 底稿索引
说明
关原始凭证 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当 增加审计程序。
项目经理复核意见：
应付工资审计程序表
被审计单位 名称 被审会计报表 属期
编制人及 日期 复核人及 日期
索 引 B5 号 页 次
审计目标：核定负债余额的真实存在性
序 号
审计程序
执行情况说 底稿索
明
引号
1 获取或编制应付工资明细表，复核加计正 确，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
的专项说明 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当 增加审计程序。
执行情况说 底稿索
明
引号
1 获取应交税金明细表，复核加计数，并与明 2 细账、总账、报表数核对相符。
查阅被审计单位纳税登记表、纳税鉴定或纳 税通知，以及由税务部门批准的征免、减税 3 的批准文件，了解被审计单位适用的税种、 税率、附加税以及征、免减税的范围与期限， 4 确认本期被审计单位应纳税项的内容。 核对期未应交税金与税务机关的认定数是 5 否相符，如有差异请企业出具专项说明 索取税务部门汇算清缴、企业纳税申报及年 终税务稽查报告等资料，核查相关数据的勾 稽关系。 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当 增加审计程序。