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最新经济法基础 第四章 增值税、消费税资料

一、单项选择题1、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是()A体育上用的发令纸B礼花C烟花炮弹D鞭炮2、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的是()A物业服务B加工服务C餐饮服务D金融服务3、下列属于营改增服务的是()A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售4、2013年10月,甲公司受托加工化妆品,收取不含增值税加工费14万元,委托方提供主要材料成本56万元。

甲公司无同类化妆品销售价格。

已知化妆品消费税税率为30%。

下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中,正确的是()A(56+14)/(1-30%)*30%=30万元B56/(1-30%)*30%=24万元C(56+14)*30%=21万元D56*30%=16.8万元5、根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税增收范围的是()A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务6、甲公司为增值税一般纳税人,2013年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为117万元,缴纳关税11.7万元。

已知增值税税率的17%,下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中,正确的是()A117*17%=19.89万元B(117+11.7)*17%=21.879万元C117/(1+17%)*17%=17万元D(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元7、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定,下列各项中,不属于营业税改征增值税应税服务的是()A广告设计B有形动产租赁C不动产租赁D鉴证咨询业务8、甲酒厂为增值税一般纳税人,2012年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。

已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中,正确的是()A(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元B(10+0.585)*10%=1.0585万元C【10+(0.585+2.34)/(1+17%)】*10%=1.25万元D【10+0.585/(1+17%)】*10%=1.05万元9、下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是()A年销售额为70万元的从事货物生产的个体工商户B年销售额为100万元的从事货物批发的其他个人C年销售额为60万元的从事货物生产的企业D年销售额为90万元的从事货物批发零售的企业10、下列各项劳务活动中,属于增值税征收范围的是()A提供建筑劳务B提供金融服务C提供加工劳务D提供旅游服务11、根据增值税法律制度的有关规定,下列说法中正确的是()A将购买的货物分配给股东,应征收增值税B银行销售金银不征收增值税C将自产的货物用于本企业的不动产在建工程,不征收增值税D缝纫业务,不征收增值税12、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征收范围的是()A销售电力B销售热力C销售天然气D转让土地使用权13、某金店是增值税一般纳税人,2015年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为4000元,收购旧项链的不含税金额为每条2000元。

该笔业务的销项税额为()元A6800B5200C3400D260014、某个体商店为增值税小规模纳税人。

2015年1月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额3200元,当月零售货物取得销售收入22400元,用部分外购商品抵债,抵债商品的买家为1200元,售价为1500元。

该个体商店当月应纳增值税为()元A696.12B602.91C687.38D71715、根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是()A一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣B一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣C一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣D一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣16、某商场零售企业为增值税小规模纳税人,2015年9月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额120000元,半月销售货物取得零售收入共计150000元,另外取得包装费8080元。

半月还销售自己使用过的旧车一辆,取得收入45000元。

该企业9月份应缴纳的增值税为()元A4604.27B5469.65C5478.06D5914.9517、根据增值税法律制度的规定,下列项目适用13%税率的是()A电脑B二甲醚C自行车D方便面18、某生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月从国外进口一批原材料,海关核定的关税定税价格为200万元。

已知进口关税税率为应纳增值税税额的下列计算中,正确的是()A200*10%*17%=3.4万元B(200*10%+200)*17%=37.4万元C200*10%/(1+17%)*17%=2.91万元D(200*10%+200)/(1+17%)*17%=31.97万元19、某企业为增值税小规模纳税人,2015年10月进口一批化妆品,关税定税价格40万元。

已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。

该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元A2.06 B6.80 C8.16 D11.6620、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()A委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委托方的当天B采取分期收款方式销售商品时,为书面合同约定的收款日期的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天D采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天21、增值税纳税人发生的下列业务中,应当开具增值税专用发票的是()A商场企业一般纳税人零售食品B批发企业一般纳税人销售货物C小规模纳税人销售货物D销售不动产22、下列纳税人中,不属于营改增范围的是()A某律师事务所B某广告设计公司C某公路运输企业D某娱乐城23、某运输公司为增值税一般纳税人,10月份取得国内货运收入277500元(含税),装卸收入10600元(含税)。

当月支付给其他运输单位运费,取得增值税专用发票上注明的税款12000元,购入办公用品一批,取得增值税专用发票注明税款1700元。

已知:收入分开核算,发片均已通过认证。

则该运输公司10月应纳的增值税为()。

(已知交通运输业的税率11%,现代服务业的税率为6%)A277500/(1+11%)*11%+10600/(1+11%)*11%-12000-1700=14850.45元B277500/(1+11%)*11%+10600/(1+6%)*6%-12000-1700=14400元C277500/(1+11%)*11%+10600/(1+17%)*17%-12000-1700=15340.17元D277500/(1+11%)*11%+10600/(1+3%)*3%-12000-1700=14108.74元24、下列货物销售征收消费税的是()A汽车销售公司代销小汽车B烟酒商店零售烟酒C首饰加工厂批发金银首饰D手表厂生产销售高档手表25、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式,下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是( )A粮食白酒B酒精C成品油D摩托车26、下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的是()A日化厂自产化妆品用于赠送客户B日化厂自产化妆品用于广告样品C酿造厂自产白酒继续生产高档白酒D汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛27、某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工,已知该批白酒的成本为100000元,无同类产品市场销售价格,成本利润率为10%,白酒消费税税率,比例税率20%,定额税率每500克0.5元。

根据消费税法律制度的规定,该批白酒应缴纳的消费税税额为()元A27000 B27500 C32500 D3375028、下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述,不正确的是()A纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税C组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)D委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税29、某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,支付货款(含税)共计250800元,同时支付设计费30000元。

摩托车制造厂计缴消费税的销售额是()元A214359B240000C250800D28080030、下列环节既征消费税又征增值税的是()A卷烟的批发环节B金银首饰的生产环节C化妆品的生产和零售环节D某商场销售粮食白酒31、某企业是增值税一般纳税人,4月受托加工甲类化妆品20件,受托方同类产品含增值税售价为29250元/件,受托加工乙类化妆品5件,成本为85000元,加工费为20000元,受托方不销售乙类化妆品。

(已知化妆品的消费税税率为30%)。

该企业当月应代收代缴消费税税额为()万元A37.5B15C4.5D19.532、根据增值税的消费税法律制度的规定,下列关于增值税和消费税计税依据的表述中,正确的是()A计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身,但不含增值税销项税额B适用从价定率征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额,但不含应纳消费税本身33、某化妆品公司(一般纳税人)2015年1月销售给家经销商化妆品(消费税率30%)100箱,销售价为1000元/箱,销售给乙经销商同类化妆品80箱,销售价为1100元/箱,当月,还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商乙抵偿上月的应付货款。

一月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元A63000 B62700 C62667 D6240034、某烟草公司11月销售自产烟卷3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率36%,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率36%)。

该公司当月应纳消费税为()万元。

A765 B873 C1020 D102335、现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代收代缴消费税,但个别情况由委托方回原地纳税。

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