一、多项选择题1. 下列各项中，表述正确的有______。

A.税率是衡量税负轻重的重要标志B.税目是各个税种规定的具体征税项目C.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品D.纳税人就是履行纳税义务的自然人、法人和其他组织答案：ABD[解答] 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，包括物品和行为。

2. 关于税法构成要素，下列说法正确的有______。

A.我国个人所得税工资、薪金采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率B.企业所得税在年终后6个月内汇算清缴C.目前我国没有采用超倍累进税率D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定答案：ACD[解答] 关于B项，企业所得税在年终后5个月内汇算清缴。

其余选项均正确。

3. 按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有______。

A.将自产的货物分配给股东B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D.将自产的产品用于仓库建造答案：ABCD[解答] 将自产货物用于非应税项目、无偿赠送他人及分配给股东均应当视同销售缴纳增值税。

抵债所得的货物用于交换生产资料需按销售处理，应当缴纳增值税。

4. 下列属于增值税征税范围的有______。

A.转让专利权B.销售房地产C.销售自来水D.销售图书答案：CD[解答] 增值税的征收范围中的货物主要指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

A项专利权属于无形资产，B项房地产属于不动产，A、B项均属于营业税的征收范围。

C项自来水属于有形动产的范围。

5. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有______。

A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的化妆品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车答案：ABC[解答] 选项A，消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节，其中卷烟除了在生产销售环节征收消费税外，自2009年5月1日起，在批发环节加征一道从价税。

选项B，金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。

选项C，生产环节销售的化妆品属于应税消费品，应纳增值税和消费税。

选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。

6. 下列关于消费税征税范围的表述正确的有______。

A.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税B.金银首饰消费税在零售环节征收C.纳税人将生产的应税消费品投资入股应缴纳消费税D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，只计算金银首饰的消费税答案：BC[解答] 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

7. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有______。

A.个人转让专利权的受让人B.向境外接团的旅游企业支付游客旅游费的国内旅游企业C.建筑业的总承包人D.向境外承运人支付运费的境内总承运人答案：AC[解答] 发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而向境外接团的旅游企业支付旅游费的国内旅游企业不必扣缴营业税。

自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。

国际运输劳务是指：①在境内载运旅客或者货物出境；②在境外载运旅客或者货物入境；③在境外发生载运旅客或者货物的行为。

所以，发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而国内运输企业不必扣缴营业税。

8. 根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有______。

A.境内外资金融机构从事离岸银行业务B.融资租赁C.银行的金银销售业务D.银行贷款答案：ABD[解答] 银行销售金银，一律征收增值税，不属于营业税范畴。

9. 负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的下列单位和个人，属于城市维护建设税纳税人的有______。

A.外籍个人B.国有企业C.外商投资企业D.个体工商户答案：ABCD[解答] 选项B、D城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人；选项A、C自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

10. 下列各项中，符合城市维护建设税依据规定的有______。

A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额和关税税额答案：AC[解答] 罚款、滞纳金和关税不能作为城市维护建设税及教育费附加的计税依据。

11. 下列各项中，属于关税征税对象的有______。

A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品答案：ABCD[解答] 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。

货物是指贸易性商品；物品是指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品，以及其他方式进境的个人物品。

12. 下列费用，如能与进口货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物关税完税价格的有______。

A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用C.货物运抵境内输入地点后发生的运输费D.设备进口后的安装费答案：ACD[解答] 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用，应当计入完税价格中。

13. 根据资源税的有关规定，下列各项中，不属于资源税应税产品的有______。

A.与原油同时开采的天然气B.专门开采的天然气C.选煤、洗煤D.人造石油答案：CD[解答] 选项C资源税中煤炭税目是指原煤，并不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品；选项D人造石油不属于资源税征税范围。

14. 下列关于资源税减免税的描述，正确的有______。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免税C.对地面抽采煤气层暂不征收资源税D.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税答案：ACD[解答] 选项B纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

15. 以下免征房产税的有______。

A.个人所有的非营业性房产B.寺庙宗教人员生活用房C.医院的招待所用房D.学校对外出租的房屋答案：AB[解答] 个人所有的非营业性房产、寺庙宗教人员生活用房免征房产税。

对外营业的用房不免征房产税。

16. 以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有______。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.纳税人出租出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税答案：ABCD[解答] 四个选项关于房产税纳税义务发生时间的表述均正确。

17. 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法不正确的有______。

A.车辆购买者支付的控购费应当作为价外费用计入计税价格计算车辆购置税B.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税C.回国服务的留学人员用现金购买1辆自用小汽车免税D.纳税人已缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记手续前因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续答案：AC[解答] 选项A车辆购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税；选项C回国服务的留学人员用现汇购买一辆个人自用的国产小汽车可以免税或减税。

18. 下列属于车辆购置税纳税人的有______。

A.私营企业B.集体企业C.事业单位D.外国公民答案：ABCD[解答] 选项A、B、C、D均属于车辆购置税的纳税人。

19. 根据《企业所得税法》的规定，以下属于居民企业的有______。

A.依法在中国境内成立的个人独资企业B.依法在中国境内成立的外商投资企业C.境外企业在中国境内设立的办事处D.在中国境外成立，但实际管理机构在境内的企业答案：BD[解答] 选项A企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个人独资企业不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业；选项B、D居民企业，是指依法在中国境内成立(登记注册地标准)，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内(实际管理机构所在地标准)的企业。

20. 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有______。

A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：ACD[解答] B项中金融债券的利息收入免征个人所得税，但不免征企业所得税。

21. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有______。

A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得答案：BC[解答] 个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。

这三项所得是：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得。

22. 个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有______。

A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得答案：BCD[解答] 有4个税目采用费用定额扣除与定率扣除相结合的办法，除选项B、C、D之外，还有稿酬所得。

23. 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有______。

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息答案：CD[解答] 选项A为不征收个人所得税项目；选项B为暂缓征收个人所得税项目；选项C、D均为应计算缴纳个人所得税项目，其中选项C按“财产转让所得’’征收，选项D按“利息、股息、红利所得”征收。

24. 下列各项不适用《税收征收管理法》的有______。

A.关税B.教育费附加C.营业税D.城市维护建设税答案：AB[解答] 选项A海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定；选项B教育费附加不是税，不适用《税收征收管理法》。