会计分录（20个）
1.银行本票业务的核算。

（3个）
①银行本票出票的处理。

(1)
借：吸收存款——申请人户
贷：存入保证金——XX本票户
②银行本票付款的处理。

a.持票人和申请人在同一银行开户。

(2)
借：存入保证金——XX本票户
贷：吸收存款——持票人户
b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。

(3)
借：存入保证金——XX本票户
贷：存放中央银行款项
2.银行汇票的核算。

（3个）
①汇票出票的处理。

（1）
借：吸收存款——申请人户
贷：存入保证金——XX银行汇票款
②代理付款行付款的处理。

（2）
借：存放中央银行款项（同地区使用）
或：存放同业（异地使用）
贷：吸收存款——持票人户
③汇票结清的处理。

（3）
借：存入保证金——XX银行汇票款
贷：存放中央银行款项（同地区使用）
存放同业（异地使用）
3.商业承兑汇票的核算。

（2个）
①付款人账户有足够款项支付。

（1）
借：吸收存款——付款人户
贷：存放中央银行款项（同地区使用）
存放同业（异地使用）
②收妥入账的处理。

（1）
借：存放中央银行款项（同地区使用）
存放同业（异地使用）
贷：吸收存款——持票人户
4.银行承兑汇票的处理。

（5个）
①承兑银行办理汇票承兑的处理。

（1）
借：吸收存款
贷：手续费及佣金收入
②交纳保证金。

（2）
借：吸收存款
贷：存入保证金
③出票人财产无足够款项支付。

（3）
借：吸收存款——出票人户
存入保证金——XX银行承兑汇票保证金
贷款——XX银行承兑汇票垫款
贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款
④承兑行支付票款的处理。

（4）
借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）
⑤持票人开户行收妥入账的处理。

（5）
借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）
贷：吸收存款——持票人户
5.资金汇划清算业务的处理。

（5个）
①发报经办行的处理。

（1）
借：吸收存款——XX活期户
贷：清算资金往来
②发报清算行的处理。

（2）
借：清算资金往来
贷：存放同业
③总行清算中心的处理。

（3）
借：同业存放——XX发报清算行户
贷：同业存放——XX收报清算行户
④收报清算行的核算。

（4）
借：存放同业
贷：清算资金往来
⑤收报经办行的处理。

（5）
借：清算资金往来
贷：吸收存款——XX活期户
6.票据交换业务的核算。

（2个）
①提出代付票据，收回代收票据。

（1）
借：存放中央银行款项
贷：吸收存款——乙单位
②提出代收票据，收回代付票据。

（2）
借：吸收存款——甲单位
贷：存放中央银行款项。