1．1资金管理风险与关键环节控制
1．1．1资金管理风险
资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
可以说，资金是企业银行进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。
企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险：
风险1 资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失
风险2 资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失风险3 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致企业受到处罚造成资金损失
风险4 资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真
风险5 有关票据的遗失、编造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失
1．1．2资金管理关键环节控制
企业进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对以下关键环节的控制。
关键环节1 职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理
关键环节2 现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行
关键环节3 资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时
关键环节4 票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效
1．2职责分工与授权审批
1．2．1资金管理岗位设置
1.资金管理控制岗位设置
资金管理的要求是账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。
企业中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如下表：
1.资金管理控制岗位设置
（1）财务总监岗位职责
1.审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行
2.根据企业经营战略及经营目标，制定企业财务战略规划及年度财务计划
3.监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核企业的会计核算、财务管理等工作
4.按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目
5.定期对企业经营状况进行财务分析和财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批
6.根据董事会的指示和企业的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作
7.与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系
8.组织制订审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离任审计及重大违纪审计等工作
9.组织建立并不断完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监控体系
10.参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业意见与建议
（2）财务部经理岗位工作职责
1.组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度并贯彻执行
2.根据企业的经营发展目标制定企业财务收支及资金计划并落实检查
3.组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行
4.组织进行会计核算和财务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等并及时上报
5.根据企业运营的实际情况，进行成本预测、控制、分析和考核。
适时提出成本控制方案
6.权限范围内审批部门及个人用款申请
7.定期或不定期地对企业经营状况、新投资项目进行财务分析、财务预测等并提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持
8.组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作
9.协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足企业经营运作中的资金需求
10.组织进行企业的各项审计工作
11.财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等
（3）资金主管岗位工作职责
1.制定企业资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施
2.组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行
3.组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议
4.负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等
5.定期对企业资金的使用情况进行盘点，掌握企业资金动态
6.复核部门及个人用款申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。
7.负责资金的核算与管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率
8.协调企业与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金
9.根据企业需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作
（4）资金管理专员岗位工作职责
1.协助主管编制企业有关资金管理制度，并贯彻执行
2.协助制定企业月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪
3.定期盘点货币资金余额，掌握企业资金动态
4.定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核
5.按规定的权限和程序，对企业有关和个人用款支付申请办理相关手续
6.开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金账面余额与实际库存相符
7.负责企业资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作
8.定期对企业资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告
9.保管银行预留印鉴及有关印章，做好使用记录
（5）出纳岗位工作职责
1.贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定
2.办理现金收付业务，并负责现金支票保管、签发
3.建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保账实相符，出现差异及时汇报
4.负责银行结算，办理银行存取款、转账业务，填制银行存款日记账
5.根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账
6.定期进行现金、银行存款日记账和总账的核对
7.协助会计人员做好企业员工每月工资的发放
8.负责办理企业各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证
9.负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录
新疆维泰开发建设(集团)股份有限公司
（讨论稿1）资金支付授权审批制度
文件编号/版本：维泰制度001-1/A
第1章总则
第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。
第3条本制度所涉及的对关联方企业(控股股东或其附属企业)的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。
第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。
第2章资金支付的分类及审批权限
第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。
第6条资金支付的审批流程。
资金支付的审批流程如下图所示。
开始→用款人填写报销单或资金申请单并签名→各业务部门负责人审核签字→财务负责人审核→分管领导核准→总会计师审批→董事长/董事会/股东大会审批→资金主管审核→出纳付款→财务部会计审核并编制记账凭证→结束
管理层在授权范围内审批。
第7条资金支付的审批权限。
经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。
参与格式:根据实际情况更改。
经营性支付与非经营性支付的
审批权限说明表支付种类
审批额度审批职责
经营性支付小额经营性支付
5000元以内（含5000元，外币按记账汇
率折算，下同）
财务部经理
5000元以上总会计师
2万元以上总经理大额经营性支付
对非关联方支付，50万元以内（含50万
元，外币按记账汇率折算）
总经理
对非关联方支付，50万元以上董事长
对关联方支付，30万元以内（含30万元，
外币按记账汇率折算）
总经理
对关联方支付，30万元以上董事长
非经营性支付无事由、无合同、对
控股子公司借款除外
30万元以内（含30万元，外币按记账汇
率折算）
董事长
30万元以上，300万元以内董事会
300万元以上股东大会
第3章资金支付审签人的责任规定
第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。
第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。
第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。
第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500—10000元罚款，部门处以2000—30000元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。
第4章附则
第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。
编制人：审核人：批准人：
日期：日期：日期：。