XXXXXXXXXXXX有限公司财务调研报告一、公司基本情况此公司于XX年X月XX日经XXX工商行政管理局批准成立，公司注册类型：有限责任公司，注册资金：XX万元，截至到2011年12月底总资产2000万元，经营地址：XXXXXX，占地面积8000平米，经营范围：XXXXXXXXX等。

公司现有职工85人，其中管理人员11人，专业技术人员20人，大学以上学历的12人。

在2010年11月通过北京恒标质量认证有限公司的认证,取得了IS09001质量管理体系认证证书，注册号：XXXXXXX;环境管理体系认证证书，注册号：XXXXXXX。

二、公司经营情况我公司主要生产XXXXX，年产量2500万平米，公司自成立以来一直秉承以“质量求生存，诚信谋发展”为宗旨，建立了稳定良好的购销网络，先后与多家国内大型的纸业公司如XXXX有限公司、XXXX有限公司、XXX有限公司、XXX有限公司等建立了良好的业务关系，为我公司提供了优质的原材料。

公司主要销售渠道：XXXX集团、XXXX有限公司…………等。

经过公司这一年多来的不断努力销售渠道不断拓宽，最近又与XX有限公司、XXX有限公司和XXX有限公司等多家大型公司商谈合作加工项目，随着公司的不断发展壮大，业务渠道越来越宽，效益逐年递增，市场前景非常乐观。

三、公司财务情况公司有财务室一个，会计3名，其中主管会计一名，出纳一名，成本核算会计一名。

公司按照新企业会计准则设置会计科目，公司设置的会计科目如下：1、资产类1001 库存现金1002 银行存款1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1231 其他应收款1241坏账准备1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1406 库存商品1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1701 无形资产1801 长期待摊费用1901 待处理财产损益2、负债类2001 短期借款2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2241 其他应付款3、所有者权益类4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股4、成本类5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出5、损益类6001 主营业务收入6051 其他业务收入6301 营业外收入6401 主营业务成本6402 其他业务成本6405 营业税金及附加6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6711 营业外支出6801 所得税费用6901 以前年度损益调整会计核算方法：1应收账款：该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

此科目按照客户的单位名称设置明细账。

2、预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款等。

此科目按照客户的单位名称设置明细账。

3、其他应收款：是企业应收款项的另一重要组成部分。

其他应收款科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

4、材料采购：本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本，本科目的期末没有余额。

对于企业已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本，本期末，借记“在途物资”科目，贷记本科目，以保证帐帐、帐实相符，本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。

5、存货：存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存的、加工中的、在途的各类材料、商品、在成品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。

存货在取得时，按照实际成本入账。

存货实际成本的计量因其来源不同而有所不同，具体按以下原则确定：一.购入的存货，其实际成本包括下列各项：(1)买价。

指进货发票所注明的货款金额。

(2)运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用。

(3)运输途中的合理损耗。

有些物资，在运输途中会发生一定的短缺和损耗，除合理的途耗应当计入物资的采购成本外，能确定由过失人负责的，应向责任单位或过失人索取赔偿，不计入进货成本。

至于因自然灾害而发生的意外损失，减去保险赔偿款和可以收回的残值作价后的净损失，应作为营业外支出处理，不得计入进货成本。

属于无法收回的其他损失，计入管理费用，也不得计入进货成本。

(4)入库前的挑选整理费用。

(5)按规定应计入成本的税金。

二.自制的存货，有自制原材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。

它们的实际成本包括制造过程中所耗用的原材料、工资和有关费用等实际支出。

三.委托外单位加工完成的存货，有加工后的原材料、包括物、低值易耗品、半成品、产成品等。

它们的实际成本，应包括实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。

四.投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值作为实际成本。

五.盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本。

存货实际成本的计量，也因行业的不同而不同。

例如，商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金作为实际成本，采购过程中发生的动输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。

不计入商品的实际成本，应作为进货费用，直接计入当期损益。

商品流通企业委托外单位加工的商品，应以加工前商品的进货原价，加上加工费用和按规定应计入成本的税金，作为加工后商品的实际成本。

存货领用、发出的计量企业对于各项存货的日常收、发，必须根据有关收、发凭证，在既有数量、又有金额的明细账内，逐项逐笔进行登记。

企业进行存货的日常核算方法：由于企业规模较小，存货品种简单、采购业务不多，所以采用实际成本进行核算。

并按照加权平均法确定其实际成本。

存货的盘点和盘盈、盘亏及毁损的处理企业会计制度规定：存货应当定期盘点，每年至少盘点一次。

盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。

存货的盘点，工作量相当大，企业要做好年度的全面盘点工作，必须组织力量，并做好充分准备。

平时能轮流盘点的，要在平时及时清点。

年终盘点时要将已收已发的数量全部登记入账。

要事先准备盘点清册，抄列各项存货的编号、名称、规格和存放的地点，盘点时，要在清册上逐一记入账内结存数量、实有数量及其差额。

发现损坏、变质、陈旧、失效的存货，要单独注明，写明盘点日期，并由盘点人签章。

从实际盘点日期到12月31日止这段时间内的收发数量和金额要单独计算，并将实地盘点的各类存货金额调整为年终应存的存货金额。

企业存货发生盘盈、盘亏及毁损，一般应按下列规定进行会计处理：盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。

盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未批准，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。

6、固定资产：为生产产品、提供劳务、出租或经营管理工作而持有的、使用期限超过一年、单位价值较高的有形资产确认为固定资产，公司主要的固定资产：机器设备、办公楼、车间、运输车辆等。

7、累计折旧：按照固定资产的明细账进行明细核算。

折旧方法按照平均年限法，按月计提，借记：制造费用、管理费用等科目，贷记本科目。

处置固定资产时同时结转本科目。

8、在建工程：是企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。

本科目按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”以及单项工程等进行明细核算。

9、应付账款：该账户核算因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位支付的款项。

按照客户的名称设置明细账。

10、应付职工薪酬：按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

11、应交税费：企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，如应交增值税，应交所得税，应交城建税，应交土地税，应交房产税等。

12、生产成本：为生产产品而发生的成本。

生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标。

生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。

直接支出包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等）、直接工资（生产人员的工资、补贴）、其他直接支出（如福利费）；制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。

13、制造费用：为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。

根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。

制造费用包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用，以及各个生产单位所发生的固定资产使用费和维修费，具体有以下项目：各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进行分配，计入各成本计算对象的成本中。

四、税务情况公司国税主要缴纳增值税、所得税；地税主要缴纳城建税、教育附加、土地税、房产税、印花税等。

所以的税种都实行网上申报，所缴纳的税种除所得税为季报外，余下的均为月报。

五、发现的问题，会计法和税法的区别1、会计确认原则及税务确认原则比较新会计准则基本准则第9条规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

新所得税法体现为以权责发生制为主、以收付实现制为辅；新所得税法实施条例第9条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。