9、船舶吨税；
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
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行为税类
行为税类包括8个税种：
1、城市维护建设税； 2、印花税；
3、固定资产投资方向调节税；4、土地增值税； 5、屠宰税；6、筵席税； 8、证券交易税(未开征)。 这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
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商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业。
纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累 进税征收。
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财产税类
财产税类包括10个税种：
1、房产税； 2、城市房地产税；
3、城镇土地使用税； 4、车船使用税； 5、车辆购置税 7、契 税； 6、车船使用牌照税； 8、耕地占用税 10、遗产税(未开征)。
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小
结
1、依法承担法律责任是企业应尽的义务。企业
的法律责任包括依法领取营业执照和经营许可证、依 法纳税、遵守有关雇用员工的法律法规、尊重消费者 的合法权益、保护环境等。
2、良好的企业环境是企业正常经营的保障。
3、选择最适当的商业保险以规避企业可能发生
的损失。
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3% 5% 5% 5～20%
以流转税 为基础市区 为：7% 县 城 镇 为：5% 偏远地区 为：1%.
消费税： (烟 酒 烟花 鞭炮 化妆品 汽柴油 汽车 等商品) 以流 转税 为基 础 3%
消费税
(金银首饰)
资源税
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阅读夫妻创业故事（十八）第28页
纳
交税？
税
只贷一美元的犹太富翁
阅读完故事，提问学员回答下列问题： 1、他们的企业交哪些税？摆摊的张大妈为什么不
会 计 核 算 健 全
经 营 规 模 大 小
税率为17%，并可以抵扣
税率为3%，不可以扣除
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增值税计划公式及起征点
一般纳税人： 应缴纳增值税税额＝销项增值税额-进项增值税额
注：如果销项增值税额＜进项增值税额 则本月不交税
小规模纳税人：
应缴增值税税额=不含税销售额×税率 不含税销售额＝含税销售额 /（1+税率）
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工商注册费缴纳规定
1、企业法人设立登记时，注册资本在1000万元以下（含 1000万元）的，按注册资本总额的万分之八收取；超 过1000万元，超过部分按万分之四收取；超过一亿元 （不含一亿）的，超过部分不再收取。
2、不具备法人条件的企业（含合伙、个人独资企业），
设立登记费为300元；企业变更登记费为100元；执照 副本为10元/户，补（换）证照费为50元/户。 3、个体工商户开业登记费为20元/户，变更登记费为10元 /户，临时证登记费为10元/户，执照副本费为3元/份。
土地使用税
以流转税为基数 城 市 维 护 建 设 税
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教 育 费 附 加
地 方 教 育 费 附 加
其 他 税
房产税
印花税等 水利建设基金
地方税
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个体工商户税收的简化管理方式
定期定额核定：
个体工商户新开业后，由经管的税务分局根据业 主所处的路段、经营行业、规模核定其每月应纳税营 业额（“双定”营业额），核定的期限除首次外一般
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提 示
要根据企业的实际决定投保哪些险种。保险公司 将设法出售 他们的一揽子保险。最明智的办法就是 比较并核实各种渠道的信息， 为你的新企业购买最 适当的保险。
阅读和讨论
黄亮和李燕的创业故事(二十) 《办不办保险》
请一位学员朗读故事，请其他学员回答：他们这
样考虑 对吗？为什么？
订立劳动合同
社会保险
劳动报酬
留住好职工、吸引更多优秀员工
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阅读夫妻创业故事（十九）第30页 Nhomakorabea劳动条件
1、下课后做79页练习14，《你的企业工作条件》
2、做82页练习15, 《确定你的企业的法律责任
和保险需求》
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五、商业保险
投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法
第六步
法律环境和你的责任
一、法律和责任 二、工商行政登记 三、依法纳税 四、尊重职工的权益 五、商业保险
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在本次课结束时，学员能够做到： 教学目标 1、了解一个企业应该承担的法律责任；
2、知道办企业必须依法注册登记、依法纳税；
3、依法尊重职工的合法权益和适当分散企业 的风险。
教学重点：
营业税
企 业 所 得 税
城市维护 建 设 税
教育 费 附加
其他税种
因企业而异 资源税
制造业
———
一般纳 税人税率 为25%.小 企业税率 为20%. 小企业: 指职工人 数在100人 以下.总资 产在1000 万元以下.
商
业
———
建筑交通 服 务 业 金融保险 餐饮服务 娱乐行业 农林牧渔业
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为
一年。 营业额发生变化超过30%，业主应主动申报。
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各类企业缴纳的一般税目税率如下表
企 业 类 型
流转税 增值税
一般纳税人 税率为17%、小 规模纳税人 税 率为3%。 年销 售50万元为界. 一般纳税人 税率为17%、小 规模纳税人 税 率为3%。 年销 售80万元为界. ——— ——— ——— ——— 17%
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我 国 税 收 的 分 类
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流转税类
所得税类 财产税类
行为税类
最 基 本 的 两 类 税 种
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最基本的两个税种 生产 流通
分配 消费
流转税
增值税 消费税
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所得税
关税
企 业 所得税 个 人 所得税 个人 企业 13
营业税
附加 税费
附加税费及其他税
注册费如何收取
1、给你的企业办“户口”
办新企业，首先得给它一个明确的法律地位，就如
同公民办理“户口”一样。具有合法身份，才能从事法
定 业务，否则就是无证经营，是违法的，办理工商登记是 企业的法定责任。
2、办理其他许可
必要时还要办理相关
的行政许可，如卫生许
可证、特种行业许可证、 环保许可证等。
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流转税类
流转税：
是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按
照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
流转税包括以下五种：
1、增值税
4、关 税
2、营业税
5、资源税
3、消费税
（以前还包括农业税和牧业税，现已取消）
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所得税类
所得税包括以下两种：
1、企业所得税 2、个人所得税 其中个人所得税又分为两种：一种是针对个人 收入征收的，按九级超额累进税征收，是以个人收 入为基数；另一种是专门针对小企业的，如个体工
7、燃油税；
增 值税
是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值 额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税。
征 收 范 围
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1、制造类企业；
2、贸易类企业（包括批发及零 售企业）； 3、加工维修类企业。
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一般纳税人和小规模纳税人的划分
生产型纳税人，年 增值税应税销售额为 50万元人民币； 批发、零售等非生 产型纳税人，年增值 税应税销售额为80万 元人民币。
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消费者权 益保护法
保险法 环 境 保护法 产 品 质量法
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法律名称
相关基本内容
公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商 户法、中外合资合作企业法、乡镇企业法等。 个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业 法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知 识产权、民事责任等。
经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不 会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。 财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生 意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。
企业保险险种通常包括：
1、资产保险—如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险 和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。 2、人身保险—业主和员工商业医疗保险、人身事故保险、人寿 保险等。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
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按行业设计科目税率
交 通 运 输 业 建 筑 业 邮 电 通 信 业
文 化 体 育 业
税率5%
服 务 销 售 不 动 产 金 融 保 险 业
转 让 无 形 资 产
税率3%
娱乐业
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业
税率5%-20%
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营业税计算公式和起征点
（含税销售额=不含税销售额+不含税销售额×税率）
起征点：1、销售货物的月销售额2000-5000元
2、销售应税劳务的月销售额1500-3000元 3、按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元
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营业税
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转 让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其 所取得的营业额征收的一种税。
营业税应纳税额＝营业额×税率 营业税起征点的适用范围限于个人。 营业税起征点的幅度规定如下： （一）按期纳税的，为月营业额1000－5000元； （二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。
省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当
在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起 征点，并报财政部、国家税务总局备案。