观影人数
票价政策
会员服务
小卖产品 多样性
小卖单数
小卖价格 策略
商务谈判
能力
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影院 建设成本
折旧 及摊销
影院 房租费用
票房分帐
宣传费用
票房收入
建设成本 利润
电费
固定 人工费
变动 人工费
小卖收入
小卖成本
资金 成本率
14
剩余收益
二、杜邦财务分析体系介绍
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杜邦财务分析图
净资产收益率
资产收益率

权益乘数
销售利润率

资产周转率
1 （1-资产负债率）
净 利 润
销售收入
销 售 收 入
总资产
资本结构
销售收入 － 费 用
长期资产
流动资产
应收帐款
存货
现金
其他
销售成本 ＋ 管理费用 ＋ 销售费用 ＋ 财务费用 ＋ 所 得 税
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名词解释
净资产收益率
（ROE：Return On Equity）
3
一、当前影院运营业务体系分析
影院营运经营指标汇总：营业收入、营业成本、人力成本 、营业管理费用
营业收入 -
营业成本
毛利
毛利率
人力成本
-
=
营业管理费用
营业利润
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营业收入分解说明
营业收入 =
票房收入 小卖收入
财务数据/业务数据
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票价
观影人次 小卖客单 小卖单价
业务数据
z 财务报表数据会反映经营业务层面的问题，但自身并不提 供解决的答案
z 利用财务报表数据进行业务分析时，要采用多种数据分析 方法去发现问题：历史趋势分析；百分比变化分析等
z 财务报表数据是对业务活动完成效果的验证，通过财务报 表数据反映的问题，可以指导改进业务活动，提高绩效
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（一）收入分析
日常管理、维护
计薪工时 耗电量 耗材
机器、座椅损耗
管理事项
管理指标
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变动人力成本
电费
设备维修费
非付现成本
折旧、摊销
财务指标
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影响观影人次最直接因素
影院所在商圈环境
可以做更细化的分解
影片分级
场均观影人次
放映时间/时段
观众等待时间
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通过对历史数据的汇总 分析，观察不同时段观 影人次变化，改变放映 时间，获得观影人次提
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票房收入分析——历史趋势分析（影院间比较）
票房收入变化率
月度、季度、半年 度、年度变化
放映场次变化率
放映时间变化率
级级级 片片片
级级级 片片片
起始点、总天数 比较
C B A
C B A
注：通过对大地所属影院之间的对比，找出同期票房变动最 大影院票房变动异常的真正原因。
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放映场次
场均观影人次
季节变化
影片时长
影厅数量
影片分级
放映时间
正 常 放 映
增 加 午 夜 场
标 准 时 长
非 标 准 时 长
厅
1~5 C B A 3 3 2
厅
厅 以 上
级级级
周
周 末
节 假 日
消费意愿
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票映场次
影院排班
耗电设备管理 放映灯泡使用、
库存管理
影院经营数据分析
——片区督导、影院经理如何有效利用财务
报表进行业务分析
一、当前影院运营业务体系分析 二、杜邦财务分析体系介绍 三、如何利用财务数据进行业务分析：分收入、费用逐一
进行介绍 四、影院财务指标分析与日常工作的关系处理。
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2
一、当前影院运营业务体系分析
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影院产业链战略地图
影院产业链战略地图
业务因素
财务因素
绩效目标
影院面积
工程设计
影院所在地 商业环境
影院的 厅数
影院 座位数
所在地正常 市场租金价
格水平
商务谈判 能力
商务谈判 能力
影院租金价 格水平
影院面积
竞争影院 位置
同时服务的 人数
影片质量 和数量
（排片）
月内 假日数
营业时间 &场次数
变动 工时数
= 净利润/净资产
资产收益率
= 净利润/总资产
（ROA：Return On Assets）
权 益乘数
（EM：Equity Multiplier）
= 总资产/净资产
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三、如何利用财务数据进行业务分析
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如何看待财务报表
财务报表数据是一种结果性的数据，只记录结果，不反映 具体过程
升。
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如何提高场均观影人次
影院所在商圈环境 影片分级 放映时间
观众等待时间
充分利用商圈提供的 顾客群体
依据不同影片，做好排片准 备工作
总结分析历史数据， 关注每一时段观影人次变化
丰富顾客等待时间的 活动
提高顾客观影意愿
不同影片观影人次最大化
接近每一时段的顾客观影 需求
降低顾客的不满意度
影响因素
应对措施
5
影院票价的影响因素
票价
影片分级
放映时间/时段
A级 B级 C级
周1~5 周末 节假日
浮动票价
注：票价的浮动应以保持或提高整体票房收入为前提。
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6
影院票价的影响因素
竞争者票价
行业水平
票价
居民消费水平 外部因素
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影片分级
放映时间/时段
内部因素
7
观影人次相关因素分解图
观影人次
通过相关因素的层层分解，找到引起票房收入变 化的直接因素。
通过对直接因素的调整，从而引起票房收入的变 化，产生更高的票房。
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观影人次的分析
1）通过对不同级别影片放映场次变化的分析， 研究其对观影人次的影响规律；
2）通过对每天每一时间段（1小时或2小时）内 放映场次、观影人次变化的研究，找出观影人次 变动的规律，合理调整放映时间，提高每一场次 的上座率。
1、票房收入分析
2、小卖收入分析
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票房收入分析——影院自身数据比较
票房收入
平均票价 观影人次
计
放映场次
场均观影人次
薪 工
时
C
B
A
级级级 片片片
放映时间/时段
调整放映时间，提高 上座率。
1~5
周
周 末
节 假 日
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通过分解为平均票价和观影人次，找到导致票房 收入变化的主导因素。
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目的 11
小卖收入
小卖收入
观影人次 小卖品种 平均单价 等待时间 大厅设置
影响因素
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顾客消费习惯分析
库存管理 定价机制 现场管理
顾客消费粘性
工作内容
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公司绩效、财务数据及业务互动关系
绩效目标
财务报表数据
是绩效目标的分解，同 时也是基础业务活动的汇总
基础业务活动
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300.00% 250.00%
2厅影院1-10月票房变动率比较
200.00% 150.00% 100.00%
50.00%
0.00% 2月
-50.00%
-100.00%
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
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