只使用总账系统，则“受控系统”为空。 如果使用“应收”，“应付”系统，则
“受控系统”为“应收系统”或“应付系 统”。
部门辅助核算
部门核算通常适用于收入和费用类科目。 为了加强管理，企业对各种收支类科目除了需要
按类别进行核算外，还需按部门进行核算，如管 理费用科目下，首先要按类别分成管理人员工资、 办公费、差旅费、业务招待费等项目进行核算， 然后还需对每个费用项目在不同部门的发生情况 进行核算，这种核算要求在手工条件下是很难实 现的，但在计算机条件下，利用系统提供的部门 核算辅助功能，却是轻而易举的事情。
（三）项目核算与管理 项目核算与管理
项目 定义
建立项目 目录
项目期初与 计划录入
项目账 输出
项目 统计表
项目计划 执行报告
核对 项目账
3.2.5 凭证类别设置
1、凭证类型设置： 常见的凭证分类方式有以下几种： （1）按凭证所反映的业务类型，将凭证划分
为收、付、转三类。也可按照凭证涉及货币资金 的类别进一步将收、付款凭证区分为现收、银收、 现付、银付四种类型。
往来核销
银行对 账单
企业对账
文件
银行对账
银行对账单
输入
文件
余额调节表 已达账 未达账
计算机账务处理数据流程
计算机账务系统中会计业务处理的基本流 程是：
1. 编辑输入记账凭证或机制凭证。 2. 对输入的记账凭证进行审核。 3. 人工控制由计算机自动完成记账工作。 4. 人工控制由计算机自动完成结账工作。 5. 人工控制由计算机自动进行银行对账。
第3章 账务处理子系统
3.1 账务系统的工作原理 及功能结构
3.1.1 账务系统的手工处理方式
在手工条件下，会计核算的方法主要包括： 设置会计科目及账户 复式记账 填制与审核凭证 设置与登记账簿 成本计算 财产清查 编制会计报表
3.1.2 账务系统的计算机处理方式
原始凭证
记账凭证 编制
临时凭证 文件
记账
审核
凭证文件
编制
期末业务处理
发生额余 额文件
输出
计算机账务系统业务处理流程
会计报表
明细账 总账 各种辅 助账
3.1.3 计算机账务系统的数据流程
审核
期末 业务处理
科目余额/ 发生额文件
报表子系统
记账凭证 机制凭证
编辑输入
临时凭证 文件
记 账
凭证文件
部门、项目、 等辅助文件
往来业务 文件
输出
记账凭证 明细账 日记账 多栏账 总账 辅助账
项目核算
项目核算是为了解决围绕一个 专门的对象，将与该对象有关的所 有收入、支出进行专项归集的目的 而设置的功能。
当科目体系中有项目核算类科目时，需要在项目目录 功能中做进一步的设置。 （1）定义项目大类：项目大类即项目核算的分类类别，如 在建工程等。 （2）定义项目结构：为了方便用户登记项目清单，每一大 项有关的栏目由用户自由设定。 （3）项目分类和项目目录：如在建工程较多，为了分类统 计和管理需要设置项目的分类和每一分类下的项目清单。 （4）指定项目核算科目：在建立会计科目时，虽然已经设 定了项目核算的会计科目，但没有具体指定某科目进行哪 个项目大类核算，在此应予以明确。即在项目科目中将属 于该项目的科目选入该项目核算。 （5）项目期初与计划录入。项目期初即某项目在某个科目 中的期初余额；项目计划即某项目在某个科目中的计划发 生额。由于项目期初和项目计划是与科目和项目相关的， 所以录入时，应逐个科目录入，先录入一个科目下所有项 目的期初余额和计划数，再输入另一个科目的期初余额和 计划数。
例如，凭证按收、付、转分类情况下，应将收 款凭证的约束条件设定为“借方必有科目”、 “1001，1002”，而将转账凭证的约束条件设定为 “借贷必无科目”、“1001，1002”。
（2）按凭证是否涉及到现金或银行存款的内 容来划分，将记账凭证划分为现金凭证、银行凭 证和转账凭证。
另外，有的软件把由系统自动生成的凭证专 门设置成一类，通常称为机制凭证。
2、凭证限制条件设置：
系统提供一系列的条件选项，如“借方必有科 目”、“贷方必有科目”、“借方必无科目”、 “贷方必无科目”等。由用户根据凭证的特点来选 择。
一种是模仿手工的处理方法。采用这种方法 有关会计科目的设置与手工处理科目设置相 同，即在其他应收、其他应付科目下按费用 类别设置二级科目，在二级科目下按往来的 个人或单位设置明细科目。
另一种是辅助核算方式。即利用系统的辅助 核算功能将有关科目设成个人往来类。
客户和供应商往来核算
在只使用总账子系统的单位，与个人往来 类似，客户和供应商往来核算也可用两种 方法进行核算。
3.1.4 通用账务处理系统 基本功能结构
账务处理系统
初始 凭证 账簿 设置 处理 输出
出纳 管理
往来 管理
部门 项目 期末业 管理 管理 务处理
账务系统功能结构示意图
3.2 账务处理子系统系统的初始化
3.2.1 账务处理子系统初始化 设置概述
3.2.2 初始化设置前的准备工作
㈠ 仔细阅读《使用手册》 ㈡ 会计科目、凭证类型等的确定 ㈢ 会计数据资料的准备
6.其他核算 （1）日记账 （2）银行账 （3）数量金额账 （4）外币账
2.删除会计科目
①科目未录入期初余额 ②科目未被其他设置使用 ③没有任何一张记账凭证用到该科目 ④该科目没有建立明细科目
3.修改会计科目
3.2.4 会计科目辅助核算设置
个人往来辅助账
账务系统对个人往来业务的处理提供了两 种不同的解决方案：
包括往来账数据、银行账数据、科目余 额、凭证摘要等。 ㈣ 会计组织和人员分工的确定
3.2.3 会计科目设置
1、科目代码
■■■■
■■
■■
└──┬──┘
└┬┘
└┬┘
一级科目本级码 二级科目本级码 三级科目本级码
└─── 科目的全编码 ───┘
科目编码示意图
2、科目名称 3、科目类型 4、账页格式 5、辅助账的设置
（一）部门核算Leabharlann 管理部门核算和管理建立部门 部门初始数据 输出部门 部门收支 部门计划 核对部门 目录 与计划的录入 核算账 分析表 执行报告 核算账
部门核算与管理模块的主要功能
（二）个人往来核算与管理
个人往来核算与管理
建立个人 个人往来初始 个人往来 个人往来账
往来目录 数据录入 核销
输出
个人往来 账龄分析