（1）银行存款余额调节表
报经批准前：
借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢7000
累计折旧28000
贷：固定资产35000
批准后：
借：营业外支出7000
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢7000（3）库存原材料盘点：
报经批准前：
借：原材料200
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢200 批准后：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢200
贷：管理费用200 2.（1）借：原材料50000
应交税费—应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款58500
（2）借：生产成本23000
贷：原材料23000
（3）借：应收账款351000
贷：主营业务收入300000
应交税费—应交增值税（销项税额）
51000
（4）借：主营业务成本210000
贷：销售费用210000
（5）借：固定资产20000
应交税费—应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款23400
（6）借：销售费用2000
贷：银行存款2000
（7）借：管理费用5130
贷：银行存款5130
（8）借：在建工程10000
贷：长期借款10000
（9）借：生产成本12000
制造费用2000
管理费用6000
贷：应付职工薪酬20000
（10）借：营业外支出1700
贷：银行存款1700
（11）借：银行存款81000
贷：应收账款81000
（12）借：交易性金融资产60000
贷：银行存款60000
（13）借：短期借款50000
应付利息400
财务费用200
贷：银行存款50600
（14）借：应付职工薪酬20000
贷：银行存款20000
（15）借：销售费用10000
贷：应付账款10000
（16）借：制造费用3000
管理费用2000
贷：累计折旧5000 计提折旧贷记累计折旧
（17）借：资产减值损失2700
贷：坏账准备2700
2.。

①货币资金=290000-58500-23400-2000-5130-1700+81000-60000-50600-20000=149670（元）
②应收账款=81000+351000-81000-810-2700=347490（元）两笔坏账
③应付账款=22000+10000=32000（元）有200为已付利息不算另两个两万抵消
④固定资产净值=85500+20000-2400-5000=76500（元）固定资产要减去累计折旧后金额
⑤存货=21000+82000+50000-23000=130000（元）12月之前原材料余额有21000元
五：1、①固定资产转入清理
借：固定资产清理260000
累计折旧140000
贷：固定资产400000
②取得变价收入
借：银行存款40000
贷：固定资产清理40000
③发生清理费用
借：固定资产清理8060
贷：银行存款8060
④计算应收取的保险赔偿
借：其他应收款160000
贷：固定资产清理160000（1）发生固定资产清理费用、或者有应交税费时，借记：固定资产清理（2）当取得固定资产变价收入、或者是赔偿款等时，贷记：
固定资产清理
⑤结转固定资产清理净损益
固定资产清理净损失=260000+8060-40000-160000=68060（元）
借：营业外支出—非常损失68060
贷：固定资产清理68060
2、（1）借：库存现金30000
贷：银行存款30000
（2）借：营业外支出10000
贷：银行存款10000
（3）借：银行存款200000
贷：应收账款200000
（4）借：固定资产50000
贷：银行存款50000
（5）借：其他应收款5600 预借差旅费为其他应收款
贷：库存现金5600
？（6）借：原材料80200
贷：应付账款80000
应付职工薪酬200 入库后的挑选整理费200元，为员工劳务支出，所以计入“应付职工薪酬”科目
（7）借：银行存款68000
贷：营业外收入68000
（8）借：应交税费—应交所得税7000
贷：银行存款7000 上月应交所得税所以后面在计算所得税费用时不加这7000元
（9）借：销售费用60000
贷：库存现金60000
（10）借：制造费用4200
库存现金1400
贷：其他应收款5600 车间管理人员差旅费应计入“制造费用”科目（11）借：应收账款1000
贷：其他业务收入1000 这不是营业以外的，所以不能记为营业外收入（12）借：管理费用300 只有利息类牵涉财务账款方面的才能被记为“财务费用”
贷：库存现金300
（13）借：应收票据620000 承兑汇票为票据类
贷：主营业务收入620000
（14）借：生产成本300000
制造费用10000
销售费用5000
管理费用1200
贷：原材料316200
（15）借：生产成本36480
制造费用20520
销售费用22800
管理费用6840
贷：应付职工薪酬86640
（16）结转本月制造费用=4200+10000+20520=30520（元）删除
借：生产成本34720
贷：制造费用（4200+10000+20520）34720
（17）结转本月完工产品成本=80000+300000+36480+30520=447000（元）删除借：库存商品371200
贷：生产成本（300000+36480+34720）371200
（18）借：主营业务成本140330
贷：库存商品140330
（19）借：其他业务成本450
贷：原材料450
（20）借：营业外收入68000
其他业务收入1000
主营业务收入620000
贷：本年利润689000
（21）借：本年利润246920
贷：营业外支出10000
销售费用87800
管理费用8340
主营业务成本140330
其他业务成本450
（22）本月应交所得税=（689000-246920）×25%=110520（元）
借：所得税费用 110520
贷：应交税费-应交所得税 110520
（23）借：本年利润 110520
贷：所得税费用 110520 结转所得税费用贷记
利润表编制如下：
利润表。